安徽省注册会计师考试[税法]:资源税的纳税义务人考试试卷

安徽省注册会计师考试《税法》：资源税的纳税义务人考试

试卷

一、单项选择题（共26题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、2003年9月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的50%为下岗失业人员，营业收入为10万元，同时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房，以 13万元的价格卖掉。王某9月份应纳营业税为__万元。

A ．2

B ．2.15

C ．0

D ．0.15

2、啤酒厂(属于增值税一般纳税人) “其他应付款——存入保证金”账户反映的啤酒箱押金情况如下：2003年9月收取100元，2003年12月收取300元，2004年10月销售啤酒不含税销售额为10000元，同时另收啤酒箱押金500元，记入“其他应付款——存入保证金”账户，以前收取押金均未退还。则10月份的销项税额应为__。

A ．(10000+100)×17%

B ．[10000+100÷(1+17%)]×17%

C ．[10000+500÷(1+17%)]×17%

D ．[100004-(500+100+300)÷(1+17%)]×17%

3、合同一方当事人迟延履行主要债务的__。

A ．对方当事人可以解除合同

B ．经对方当事人催告后在合理期限内仍未履行，则对方可以解除合同

C ．合同自动解除

D ．经过合理期限仍未履行，则合同自动解除

4、根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的是__。

A ．未使用的设备

B ．未使用的房屋

C ．盘盈的固定资产

D ．以融资租赁方式租人的固定资产

5、根据《刑事诉讼法》规定的“重证据不轻信口供原则”，下列说法中，正确的是__。

A ．只有被告人供述没有其他证据的，可以认定被告人有罪

B ．没有被告人供述，证据确实充分的，经上一级人民法院批准可以认定被告人有罪

C ．没有被告人供述，证据确实充分的，可以认定被告人有罪

D ．没有被告人供述，证据确实充分的，不能认定被告人有罪

6、酒厂应纳增值税为__。

A ．64600元

B ．68000元

C ．76500元

D ．68600元

7、某橡胶厂(增值税一般纳税人) ，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。

A ．11.24

B ．10.92

C ．10.81

D ．10.48

8、下列需要缴纳房产税的设施是__。

A ．厂区围墙

B ．变电塔

C ．露天凉亭

D ．仓库

9、根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案范围的是__。

A ．曹某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼

B ．吴某与房产开发公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，遂以某区房管局违法办理登记为由提起诉讼

C ．某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业对该文件不服提起诉讼

D ．某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼

10、底盘(车架) 发生更换的车辆，计税依据为__。

A ．最新核发的同类型车辆的最低计税价格

B ．最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%

C ．最新核发的同类型车辆最低计税价格的50%

D ．零

11、投资者作为资本投入到企业的各种资产，其金额要符合国家规定比例的是__。

A ．固定资产

B ．无形资产

C ．货币资金

D ．存货

12、市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处属于__。

A ．行政机关

B ．行政机关的派出机关

C ．行政机关的派出机构

D ．行政机关授权的组织

13、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000

元的机床，取得全部收入12000元，则该企业__。

A ．应缴纳增值税额480元

B ．应缴纳增值税额230.77元

C ．应缴纳增值税额240元

D ．应缴纳增值税额461.54元

14、在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是__。

A ．低税法

B ．免税法

C ．抵免法

D ．扣除法

15、某企业为居民企业，2009年实际发生的工资、薪金支出为300万元，实际发生三项经费55万元，其中福利费本期实际发生35万元，拨缴的工会经费为

7.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费12.5万元，该企业2009年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为__万元。

A ．2

B ．6.5

C ．5

D ．7.5

16、根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，__。

A ．在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料

B ．被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任

C ．原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效

D ．原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据

17、下列表述中，符合个人所得税规定的是__。

A ．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

B ．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税

C ．个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D ．个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

18、为了保证再生产的维持，税收不能课及__。

A ．剩余财产

B ．C+V

C ．M

D ．积淀财富

19、某企业对Y 公司进行投资，截止到20×4年底，其“长期股权投资”科目的余额为500000元，占Y 公司股东权益总额的25%，符合权益法的条件。此后，Y 公司连年发生亏损，20×7年底，累计亏损达到了2200000元。此时，该公司对Y 公司的“长期股权投资”科目的余额应为__元。

A ．500000

B ．-200000

C ．-50000

D ．0

20、根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，对负有居民纳税义务的

外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是__。

A ．分项不分国原则

B ．分项分国原则

C ．分国不分项原则

D ．不分国不分项原则

21、王某2009年2月取得劳务报酬50000元，将其中10000元通过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心，另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。该项劳务报酬应缴纳个人所得税__元。

A ．4600

B ．5200

C ．6400

D ．7000

22、某企业于2002年11月1日发行三年期企业债券2000万元，实际收到发行价款2120万元。该债券票面年利率6%，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2003年该企业对于该债券应确认的财务费用为__万元。

A ．120

B ．160

C ．80

D ．88

23、下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是__。

A ．契税由财产的承受方缴纳

B ．城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

C ．房屋产权相互交换，免征契税

D ．纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款

24、有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担__。

A ．按份责任

B ．违约责任

C ．公平责任

D ．连带责任

25、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元) ，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。

A ．1 920

B ．2 100

C ．3 200

D ．3 500

26、根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有

__。

A ．对外投资的支出

B ．分配给投资人的股利

C ．实际发生的折旧费

D ．用于个人和家庭的支出

E ．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

二、多项选择题（共26题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

1、2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税__元。

A ．790

B ．40790

C ．41090

D ．43210

2、在公诉案件的审理过程中，下列情形中，__，影响审判进行的，可以延期审理。

A ．需要通知新的证人到庭，调取新的证据的

B ．检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的

C ．当事人申请回避而不能进行审判的

D ．被告人患严重疾病，致使案件在较长时间内无法继续审理的

E ．被告患精神病使案件在较长时间内无法审判

3、注册税务师从代理业务应承担法律责任的情形有__

A ．不履行代理职责给纳税人、扣缴义务人造成的经济损失

B ．超越代理权限使纳税、扣缴义务人违反税收法律法规

C ．纳税人、扣缴义务人弄虚作假使代理事项违反税收法律法规

D ．未经纳税人、扣缴义务人授权的代理行为

4、下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有__。

A ．小规模生产企业

B ．个体经营者

C ．小规模商业企业

D ．全部销售免税货物的企业

5、张女士个人2004年11月15日以40万元购买一套普通住宅，2005年8月以50万元将这套住宅卖掉，则张女士应纳营业税为__万元。

A ．0

B ．2.5

C ．1

D ．0.5

6、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有__。

A ．对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有

B ．从事建筑安装业的个体工商户

C ．未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人

D ．建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的

7、行政确认是一种__行为。

A ．要式行政

B ．自由裁量

C ．依申请行政

D ．赋予相对方某种法律资格或法律权利的

8、本案地面施工致王某损害的侵权行为，适用__归责原则。

A ．无过错责任

B ．过错推定

C ．公平责任

D ．严格责任

9、下列事项中，应作为前期差错更正的有__。

A ．由于经营指标的变化，缩短了长期待摊费用的摊销年限

B ．12月份发现本期增加的一项无形资产没有进行摊销

C ．根据规定对资产计提减值准备，考虑到利润指标超额完成太多，根据谨慎性要求，上年多提了存货跌价准备

D ．由于技术进步，将电子设备的折旧方法由直线法变更为年数总和法 E ．企业上年漏提一台管理用设备的折旧额

10、约束居民(公民) 管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。

A ．住所标准

B ．国籍标准

C ．时间标准

D ．意愿标准

11、根据会计准则的规定，下列各项中，不应确认为期间费用的有__。

A ．房地产企业为开发房地产而借入款项发生的借款利息，开发产品尚未完工

B ．提取在建工程人员福利费

C ．建造合同预计损失

D ．债务重组损失

E ．收发计量差错造成的存货短缺

12、关于税收征收的原则叙述正确的是__。

A ．税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则

B ．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权

C ．税收优先于抵押权、质权、留置权

D ．税收优先于罚款、没收违法所得

13、对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的有__。

A ．资助的科研机构和高等学校与企业无关联关系

B ．资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除

C ．资助支出超出当年应纳税所得额的，其超出部分可结转以后年度补扣

D ．纳税人直接向科研机构和高等学校的资助不允许在税前扣除

14、注册税务师审核时，下列项目中属于不征税收入的有__。

A ．企业取得的财政部指定用途的拨款

B ．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C ．符合条件的非营利组织的收入

D ．国务院规定的其他不征税收入

E ．生产企业出口贸易退增值税

15、下列单位和个人中，属于金融保险业纳税人的有__。

A ．证券公司

B ．信托投资公司

C ．融资租赁公司

D ．经营资产租赁的公司

16、一般来讲，企业在季度预缴所得税时__。

A ．不作纳税调整

B ．要作纳税调整

C ．按所得额进行检查

D ．按具体情况而定

17、下列属于经营活动现金流量的有__。

A ．支付的融资租赁费

B ．支付的罚款支出

C ．接受现金捐赠

D ．支付的保险费

E ．为职工支付的住房公积金

18、按照企业所得税的有关规定，对纳税人固定资产修理和改良支出的税务处理，下列表述中正确的有__。

A ．修理支出可在发生当期直接扣除

B ．如有关固定资产已提足折旧，改良支出则不得在税前扣除

C ．如有关固定资产已提足折旧，改良支出应作为递延费用处理

D ．如有关固定资产尚未提足折旧，改良支出应增加固定资产价值

19、下列表述中，符合契税征收规定的有__。

A ．个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税

B ．国家将国有土地使用权出让的，不征契税

C ．承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

D ．土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税

E ．职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税

20、国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为__万元。

A ．45

B ．42

C ．72

D ．60

21、下列各项中，应计入营业税计税依据的有__。

A ．建筑工程所使刚的建筑材料价款

B ．通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

C ．修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D ．清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款

E ．建筑工程使用建没方提供的设备

22、下列有关发票开具和使用的说法，正确的有__。

A ．开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回在原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证

B ．民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字

C ．专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误办理

D ．没有加盖财务印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证

23、下列情形中，需要填写《发票领购申请审批表》的是__。

A ．纳税人初次购票

B ．纳税人需要增发票种类、数量

C ．纳税人丢失发票

D ．纳税人需自制带有企业名称的专用发票

E ．纳税人缴销发票

24、该企业1999年应纳所得税为__万元。

A ．7.5

B ．12

C ．14.4

D ．15

25、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有__。

A ．对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税

B ．对增值税实行先征后退的，一律不予退还附征的城市维护建设税

C ．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

D ．海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税

E ．对于应代扣代缴城建税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳税

26、根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有__。

A ．对外投资的支出

B ．分配给投资人的股利

C ．实际发生的折旧费

D ．用于个人和家庭的支出

E ．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分