税前工资,税后工资以及五险一金的解读(最新版)

关于税前工资，税后工资以及五险一金的解读(最新版)

五险一金

1．养老保险

缴费基数：以员工的每月工资总额为缴费基数。但不得高于本市职工平均工资的300%(高于的按最大值执行)，也不得低于事职工平均工资的60%(低于的按最小值执行)。以2009年深圳市职工月平均工资3894元来计算，基数的最小值是2336.4元，最大值是11682元。

缴费比例：个人8% + 单位11% = 19%

养老金的流向：个人缴的8%进入个人养老金统筹账户，单位缴的11%进入社会养老金统筹账户。个人账户的钱是退休后的个人所得，社会账户的钱是个人对社会的无私奉献，不会再还给个人的。

退休时的领取金额：月领基本养老金 = 基础养老金 + 个人养老金

基础养老金：起付点——退休时上年度月平均工资的20%，如果购买年限超过15年，则每增加一年，就增加一个领取的百分点。

个人养老金：退休时个人养老金账户的1/120。

2．医疗保险

缴费基数：与养老保险一样。

缴费比例：个人2% + 单位5% = 7%

医疗金的流向：单位缴的5%进入个人医疗金账户，个人缴的2%进入社会基本医疗保险金账户。个人账户的钱可用来看门诊刷卡，也可用来购买医药用品。社会基本医疗保险金是社会人共有，只能在发生住院时按照一定的额度给报销住院费用。

3．生育保险 4．失业保险 5．工伤保险

缴费基数：与养老保险一样。

三种保险金的缴费比例分别是：0.5%（单位承担）；1%×单位人数×40%（单位承担）；0.5%，1%，1.5%三个档次（单位承担）。

三种保险金的流向：全部进社会统筹基金。

6．住房公积金

缴费基数：与养老保险一样。

缴费比例：由单位和个人按一定的比例承担：最少要交5%，最多可以交20%。各企业的执行标准不一样，有的只交5%，有的则多达20%。现行的大部分的标准是13%，单位交8%，个人交5%。

住房公积金的流向：个人住房公积金账户，但要满足条件才可以提取。满足以下条件之一可以提取：

（一）购买、建造、翻建、装修住房的；

（二）离休、退休的；

（三）完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；

（四）出境定居的；

（五）偿还购房贷款本息的；

（六）低收入家庭用于支付房租。

住房公积金存贷款利率：存款利率为2.25%；贷款利率，五年期以下（含五年）为3.75%，五年期以上为4.30%。申请住房公积金贷款的利率要比银行的低，这点是挺好的。但是要具备一定条件才能申请，而且贷款的额度也是和你具备的条件有关系的。

个人所得税

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。中国大陆的个人所得税起征点为2000元。

附：个人所得税速算表

下面举个例子说明一下这个速算表怎么用：小王他的月基本工资是8K，用这个数扣除五险一金1200，再扣除起征标准2000，剩下是3800。在表上是属于第3部分，于是用3800乘以这一部分的税率15%，然后再减去速算扣除数就是要交的税了。整条计算公式：(8000 – 1200 – 2000) ×15% - 125 = 595。

税前工资与税后工资

通过对上面信息的理解，相信大家也都明白了税前工资与税后工资的差别了，这里指的税后工资只是泛指到手的工资。很多单位在招聘的时候并没有说月基本工资是多少，一般就说税前多少钱。在这种情况下，我们只能通过反推的方法，粗略估计出月基本工资，评估出税后工资。

假设一家公司开出的工资是税前8K。我们就来估计一下每个月到手多少钱吧。

五险一金：x×(8% + 2% + 5%) = x×15%

税收 ：(x - x×15% - 2000) ×15% - 125 = x×12.75% - 325

税后工资：y = x

税前工资：8000 = x + x×15% + x×12.75% - 325 = x×127.75% - 325 最后计算得到：x = 6517；y = 6517

五险一金的个人账户：x×8%(养老金) + x×2%(医疗金) + x×13%(住房金) = 521 + 130 + 847 = 1498

这个只是大概的估计，因为不清楚月基本工资是多少，无法精确计算五险一金和税收是多少。

正巧，小王新来的一家单位开出的条件也是税前8K。再通过深入了解之后，小王得知这家单位的月基本工资x是6500，有1500是以补助的形式发放的。那我们就来帮他计算一下税后工资y吧。

给他计算一下：

五险一金：x×(8% + 2% + 5%) = x×15%

税收 ：(x + 1500 - x×15% - 2000) ×15% - 125 = x×12.75% - 200 (1500的补助也是要纳税的！)

税后工资：y = x + 1500 - x×15% - x×12.75% + 200

最后计算得到：y = 6396

五险一金的个人账户：x×8%(养老金) + x×2%(医疗金) + x×13%(住房金) = 520 + 130 + 845 = 1495

另一方面，小王本人又非常强烈地支持住房公积金制度，是个狂热爱好者。于是打算把住房公积金交足20%，多出的7%由自己出。

再给他计算一下：

五险一金：x×(8% + 2% + 5% + 7%) = x×22%

税收 ：(x + 1500 - x×22% - 2000) ×15% - 125 = x×11.7% - 200 税后工资：y = x + 1500 - x×15% - x×11.7% + 200

最后计算得到：y = 6065

五险一金的个人账户：x×8%(养老金) + x×2%(医疗金) + x×20%(住房金) = 520 + 130 + 1430 = 2080

看来，多交点住房公积金是有好处啊，因为住房公积金的这部分钱是不需要缴税的！

年终奖纳税

又到年底了，小王这一年的辛苦工作都在年底体现出来了，单位给他发了100,000的年终奖。按照现行的政策，年终奖会归入到个人最后一个月的工资里面计算个人所得税，小王现在的月基本工资是6500，外加1500补助。那么他这个月要纳的税是：

(6500 + 1500 - 6500×15% - 2000 + 100000) ×45% - 15375 = 31886

经过这么一算，小王有点惊讶了，原来自己拿了10W的奖金，纳税是要纳3W多的呢。没错，的确是这样的，谁让小王你是高收入人群呢，那自然就要多纳点税了。

实际个案分析

从某知名高校毕业的小王和国内一家著名的IT企业签了就业协议，该单位给他开出的条件是年收入税前10W。据小王所知，该单位的月基本工资x为5300，每个月的补助是2000。那么小王一年的收入大概是多少呢？下面给他来算一算： 税前年底奖金：100000 – 7300×12 = 12400

每个月税后工资：y = x + 2000 - x×15% - x×12.75% = 5829

最后一个月纳的税：

(5300 - 5300×15% + 12400) ×20% - 375 = 3006

最后一个月税后工资：z = x + 14400 - x×15% - 3006 = 15899

小王一年的年收入s：s = y×11 + z = 80018

计算可知，小王一年的收入大概是8W。

相信经过我的详解，大家现在对五险一金和税收都应该有比较深刻的认识了。