保理业务流程梳理(成熟版)
1.1保理业务管理流程图与风险控制图
1.2保理业务内部控制矩阵
1.3保理业务流程
一、 业务目标 1 经营目标
1.1 保证保理业务规范，防范和控制坏账风险。
2 财务目标
2.1 保证保理业务的真实、完整和准确，满足信息披露
的需要。
3 合规目标
3.1 符合国家有关保理的规定和当地监管机构的要求。 3.2 保理业务的各项制度、协议符合合同法等国家法律、
法规和集团内部规章制度。
二、 业务风险 1 经营风险
1.1 对资信不良、经营状况不佳的企业进行保理业务，
承担坏账风险，造成公司财产损失。
1.2 部门越权审批，造成不当保理的风险。
1.3 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条
款导致的风险。
2
财务风险
2.1 保理事项归集、汇总和核销不及时、不完整，导致
分户帐混乱。
2.2 保理坏账拨备未合理预计，导致坏账损失核算不实。 3
合规风险
3.1 保理违反国家规定和当地监管机构的要求，导致被
处罚。
3.2 保理各项制度、协议不符合合同法等国家法律、法
规和集团内部规章制度的要求，造成损失。
三、 业务流程步骤与控制点 1 提出保理申请
申请人（卖方）向我司提出保理申请，需要由业务部和风控部门对其信用状况进行调查和审核。
1.1 业务部门出具《卖方整体情况调查报告》，调查报
告应包括卖方企业的《保理业务额度申请书》、基
本信息，客户结构、企业财务情况分析；
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实施授信审查
2.1 业务部门将《卖方整体情况调查报告》和卖方的财
务报表（包括资产负债表、损益表和现金流量表）及对买方客户的付款记录调查情况提交风控部门审批;
2.2 风控部门审批后，将提交信审委员会审批（信审委
员会包括总经理、业务部总经理、风控部门总经理、信审员、计划财务部总经理，采取多数通过制，总经理对报审项目拥有一票否决权）；
2.3 提交实业风控部及主管领导审核；
2.4 业务部门代表公司签署签署《保理业务主协议》。
3 财务部门建立分户帐
3.1 在业务部门的协助下，计财部门完成建立销售分户
账工作，并与商业银行、借款企业签订三方的《账户监管协议》；
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导入保理业务
4.1 业务部门代表公司与卖方签署《国内保理业务主协
议》
4.2 卖方提供《应收账款转让申请书》，并连同转让的
发票、运输凭证、合同及转让通知给计财部门，计财部门审核
4.3 风控部门向卖方核发《应收账款转让申请核准书》 4.4 计财部门向买方核发《应收账款转让通知书》，并
取得买方提供的《应收账款转让通知确认书》
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贷后管理
5.1 计财部门向买方及业务部门提供《应收账款月报》
（买方），业务部门在到期前提示买方，并监督买方付款。计财部门根据入账凭证记录应收账款的变动；
5.2 计财部门记录应收账款的变动，出具各种分析报告。
业务部门对卖方按月进行检查，填写《保理业务客户调查情况反馈表》给风控部门，并由后者签署管理意见；
5.3 业务部门定期对买方进行调查，出具《买方客户调
查报告》给风控部门，并由风控部门签署管理意见;
5.4 必要时业务部门应跟踪发货过程，以充分了解基础
交易情况。跟踪发货后，业务部门应填写《跟踪发货情况调查表》并交风控部门；
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账款催收
6.1 计财部门发出催收函提示，由业务部门负责催收工
作，向买方发送《应收账款催收通知书》；
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融资额度循环使用
7.1 计财部门控制额度的使用，在可融资余额的范围内
为客户提供贸易融资；
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业务争议
8.1 计财部门发出保理业务争议通知单给卖方，业务部
门跟踪并负责争议的解决过程，并填写《争议情况调查表》，在有追索权保理业务中，向卖方发送《应收账款回购通知书》；
9 业务异常
9.1 计财部门或风控部门发现异常业务情况，应告知业
务部门。业务部门行使监管职能，进行深入调查，并出具《异常业务情况调查表》，提交风控部门处理。
四、 相关制度目录（制度后标号为《内部控制手册配套规
章制度汇编》目录索引号）
1 《中华人民共和国担保法》 2 《中华人民共和国合同法》 3 《中华人民共和国物权法》
4 《天津渤海保理有限公司保理业务管理办法》（拟稿）