小规模纳税人自开专票最容易出现的失误,每一个后果都很严重!
国家税务总局再推10项新举措保障营改增试点平稳运行，其中明确今年6月1日起建筑业小规模纳税人可自行开具增值税专用发票。
所以现在能够自开增值税专用发票的小规模纳税人有酒店业、建筑业及鉴证咨询业啦！随着营改增进一步深入，越来越多行业的小规模纳税人都可以开专用发票，真是越来越方便了！
Tips
需要注意的是，目前需要月销售额超过3万（或季度销售额超过9万）的小规模企业才能自开增值税专用发票哦！没有足够销售额的则还是需要到税务机关代开！
Why？
国家免征增值税或营业税的标准就是3万的月销售额（季度不超过9万）。同时《增值税暂行条例》第六条：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
所以才会有了月度不超过3万，季度不超过9万这个标准。
开增值税专用发票容易操作失误的
注意开票的税率
小规模纳税人目前的税率有3%和5%两种，所以开票时一定要根据实际业务情况选择税率，万一开错了也要记得及时在系统进行作废。
Ps:发票开错税率的情况很常见，如果没有及时作废，时间拖得越久越麻烦，还有可能被税务局罚款哦！
发票作废、冲红
作废
在专票开具当月，发现发票信息有误或退货退款的情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。
冲红
增值税专用发票开具后，发生发票信息有误或退货退款或发票抵扣联、发票联无法认证等情况，但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以开具红字专用发票。
ps如果增值税专票开错了没有及时发现，作废只能在当月进行，如果当月已经在开票系统进行过抄报税，那么已经开具的发票就无法作废，只能开具红字发票冲销。
红字发票如何进行冲销请继续关注以后的内容更新哦！
虚开发票
有时候客户要求开具与实际交易信息不符的发票，甚至是根本不存在交易的情况下开具发票，如果这种情况下为客户开具了发票，就属于虚开发票，后果很严重！具体可以参考文章《小规模纳税人小心！虚开发票现象被盯上了》