税收筹划试题
税收筹划
课程试题
单选 1. 税收筹划的目的是合法地( A. B. C. D. 降低;增加 降低;降低 增加;增加 增加;降低 )税收成本,( )经济效益。
批注 [u1]: A 274
2. ( )是指纳税人依据所涉及的现行税法,在遵守、尊重税法的前提下,运用纳税人 的权利,根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与 “非不应该”的项目、内容等,通过对自身经营、投资、理财等活动的事先安排和筹划,充 分利用税法提供的优惠和差别待遇, 进行旨在减轻税负, 从而取得税后收益最大化的谋划和 对策。 A. B. C. D. 避税筹划 偷税筹划 漏税筹划 税收筹划
批注 [U2]: D 274
3. 企业通过运用兼并等方式扩充其组织结构,充分利用税法对企业结构重组的有关税收优 惠措施,以达到减轻税负、增加运营资金的目的。这描述的是( )。 A. B. C. D. 环境利用型税收筹划 结构利用型税收筹划 政策利用型税收筹划 合同利用型税收筹划
批注 [u3]: B 274
4. 企业在现有组织结构和经营条件既定的情况下,通过对投融资方式、成本核算方式、收 入归属期限的选择和控制等来实现减轻税负、增收节支、提高企业经济效益的目标。这描述 的是( )。 A. B. C. D. 环境利用型税收筹划 结构利用型税收筹划 政策利用型税收筹划 合同利用型税收筹划
批注 [u4]: A 274
5. 负债筹资支付的利息作为税前扣除项目有税收挡板的作用,股息支付不作为费用列支, 只 能在( )。 A. B. C. D. 企业税前利润中分配 企业税后利润中分配 营业外支出中分摊 营业成本中分摊 )。
批注 [u5]: B 274
6. 下列对于税收筹划的目的描述准确的是(
批注 [U6]: A 274
A. 合法地降低税收成本,增加经济效益 B. 是一种指导性、科学性、预见性很强的管理活动 C. 通过对投融资方式、成本核算方法、收入归属期限的选择和控制等来实现减轻税负、增 加节支、提高企业经济效益
税收筹划
D. 增加企业营运成本,抵免税务负担 7. 如果企业息税前的投资收益( 益水平。 A. B. C. D. 高于 等于 低于 不低于 )年利息率的情况下,增加负债才可以增加权益资本收益率
批注 [U8]: C 275
)负债成本率,负债比重的增加可提高权益资本的收
批注 [U7]: A 275
8. 只有在息税前利润率( 。 A. B. C. D. 小于 等于 大于 不小于
9. 融资租入设备的改良支出可以作为递延资产,在不短于( A. B. C. D. 2 3 4 5
)年的时间内摊销。
批注 [u9]: D 275
10. 从企业税收筹划的角度看,租赁也是企业用以减轻税负的重要方法。在租赁筹资方面, 企业自有固定资产的改良支出,则作为资本性支出,一般来说摊销时间长于( )年。 A. B. C. D.
1 2 3 5
批注 [U10]: D 275
11. 企业进行投资决策时必须考虑税收政策的影响,运用税收筹划方式,达到节税增收的目 的。税收筹划中优化投资结构里不包括下列( )。 A. B. C. D. 投资企业注册地点的选择 投资方向的选择 投资企业注册时间的选择 投资方式的选择
批注 [u11]: C 275
12. 税法中一般都包含亏损递延条款,允许亏损企业免交当年所得税,并且其亏损以向后递 延,以抵消以后年度盈余。这句话描述的是优化投资结构中( ) 。 A. B. C. D. 投资企业注册地点的选择 投资方向的选择 投资方式的选择 投资时点的选择
批注 [u12]: C 275
13. 在息税前利润率大于年利息率的情况下,增加负债可以增加权益资本收益率。此时利用 债务融资,既减轻了企业的税负,又符合( )的财务管理目标。 A. 股东价值最大化
批注 [u13]: A 275
税收筹划
B. 每股收益最大化 C. 每股利润最大化 D. 企业利润最大化 14. 企业经常用融资租赁的方法来减轻企业的税负, 下列对于融资租赁描述正确的是 ( 。 A. B. C. D. 可避免因长期拥有设备而承担负担的风险 支付的租金可直接冲减应纳税额 支付的租金利息可按规定在营业税前扣除 融资租入设备的改良支出可以作为递延资产,在不短于3年的时间内摊销 )
批注 [u14]: A 275
15. 我国现行税制对投资方向不同的纳税人制定了不同的税收政策。因此,在设立公司时, 要充分利用好这些优惠政策,进行税收筹划。这句话描述的是优化投资结构中( ) 。 A. B. C. D. 投资企业注册地点的选择 投资方向的选择 投资方式的选择 投资时点的选择 )负债成本率,负债比重的增加可提高权益资本的收
批注 [u15]: B 275
16. 如果企业息税前的投资收益( 益水平。 A. B. C. D. 高于 低于 等于 不低于
批注 [u16]: A 275
17. 直接收款销货时,可通过推迟收款时间或推迟提货单的交付时间,把收入确认时点延至 次年,从而获得延迟纳税的好处。这句话描述的是寻求最佳的内部核算方法中( ) 。 A. B. C. D. 存货计价方法的选择 费用列支方法的选择 固定资产折旧方法的选择 销售收入确认方式的选择 ) 。
批注 [u17]: D 276
18. 下列选项中,关于存货的计价方法表述不正确的是( A. B. C. D. 加权平均法 后进先出法 个别计价法 购进扣除法
批注 [u18]: D 276
19. 一般来说,当物价逐渐下降时,采用( 少。 A. B. C. D. 加权平均法 先进先出法 后进先出法 个别计价法
)计算的存货成本较高,应纳所得税相应较
批注 [u19]: B 276
20. 存货计价方法一经选用,在一定时期内不得随意变更,一定时期是指(
) 。
批注 [U20]: D 276
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A. B. C. D.
1个月 3个月 6个月 12个月
21. 企
业在固定资产折旧方法的选择上来说,一般情况下,企业各年的所得税率不变,宜选 择( ) 。 A. B. C. D. 平均年限法 工作量法 加速折旧法 直线折旧法 )时采用先进先出法计算的存货成本较高,应纳所得税相
批注 [u21]: C 276
22. 一般来说,当物价逐渐( 应较少。 A. B. C. D. 上升 不变 下降 起伏不定
批注 [U22]: C 276
23. 一般来说,假设企业各年的所得税率不变,宜选择( ) ,在固定资产使用的最初年 份多提折旧,后面的年份少提,这样就可以使企业获得延期纳税的好处,相当于取得了一笔 无息贷款。 A. B. C. D. 加速折旧法 平均折旧法 减速折旧法 均摊折旧法
批注 [U23]: A 276
24. 企业在兼并一个发行有股票的企业时, 不在兼并时直接将被兼并企业的股票转换为新股 票,而是先将其转换为可转换债券,经过一段时间后,再将其转换为被兼并企业的普通股票 。这种兼并策略被称为( ) 。 A. B. C. D. 双转换模式 盈亏互抵模式 换股兼并模式 亏损递延模式 )是一种重复利用税收优惠措施,享受节税利益的企业兼并财务策划模型。
批注 [u24]: A 277
25. ( A. B. C. D.
批注 [u25]: D 277
亏损递延模式 盈亏互抵模式 换股兼并模式 双转换模式
26. ( )指的是企业在进行兼并投资财务决策时,采用将被兼并企业的股票按一定比例 折换为本企业股票的形式。 A. 亏损递延模式 B. 盈亏互抵模式 C. 换股兼并模式
批注 [u26]: C 277
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D. 双转换模式 27. 结构利用型税收筹划主要是通过企业兼并来实现的。 以下不属于结构利用型税收筹划模 式的是( )。 A. B. C. D. 亏损递延和盈亏互抵模式 换股兼并模式 单转换模式 双转换模式 )筹划是指纳税人通过缩小计税依据的方式来减轻税负的筹划方式。
批注 [u28]: D 278
批注 [u27]: C 277
28. ( A. B. C. D. 税务式 税额式 税率式 税基式
29. ( 式。 A. B. C. D.
)是纳税人通过税务的计划使用比较低的税率,从总体上减轻税收负担的筹划方
批注 [u29]: B 278
税基式筹划 税率式筹划 税额式筹划 应纳税额式筹划 )税收筹划实际上
批注 [u30]: D 278
30. ( )避税不可避免地要利用税收的优惠政策,几乎可以说( 就是政策性筹划。 A. B. C. D. 税务式 税率式 税基式 税额式 )筹划主要是利用减免税优惠达到减少税收的目的。
31. ( A.税收式 B.税额式 C.税率式 D.税基式
批注 [U31]: B 278
32. 在绝对节税中, ( A. B. C. D. 纵向节税 横向节税 直接节税 间接节税
)是指减少某个纳税人一定时期的纳税总额。
批注 [u32]: A 278
33. 下列对免税技术的特点描述正确的是( A. B. C. D. 相对节税 技术复杂 适用范围较广 具有一定的风险性
) 。
批注 [
u33]: D 279
税收筹划
34. 免税是国家对特定地区、行业、企业、项目或情况给予纳税人完全免征税收优惠或奖励 扶持或照顾的一种措施。下列选项中,不属于免税方式的是( ) 。 A. B. C. D. 特定免税 永久免税 临时免税 法定免税 ) 。
批注 [U34]: B 279
35. 免税人不包括( A. B. C. D. 自然人免税 免税公司 免税机构 税务机关
批注 [U35]: D 279
36. 免税一般分为法定免税、特定免税和临时免税三种。在这三类免税中,( 方式。 A.法定免税 B.特定免税 C.临时免税 D.法定免税和特定免税
)是主要
批注 [U36]: A 279
37. 从2000年1月1日起,对生产销售达到低污染排放极限的小轿车、越野车和小客车,按税 法规定减征( )的消费税。 A. B. C. D. 10% 20% 30% 40% ) 。
批注 [U37]: C 280
38. 税收减征技术的特征包括( A. B. C. D. 绝对节税 技术复杂 适用范围大 无风险
批注 [U38]: A 280
39. 下列对于免税技术描述正确的是( A. B. C. D. 相对节税 技术简单 适用范围广 无风险
) 。
批注 [u39]: B 280
40. ( A. B. C. D.
)是指在合法和合理的情况下,利用税率的差异而直接节减的税收筹划技术。
批注 [u40]: D 281
税率减征技术 税收减征技术 税率分劈技术 税率差异技术
税收筹划
41. 很多国家的所得税和一般财产税大都采用累进税率,计税基数越大,适用的最高边际税 率也越高。如果采用( )可以使计税基数降至低税率级次,从而降低最高边际适用税率 。 A. B. C. D. 免税技术 延期纳税技术 抵免技术 分劈技术 ) 。
批注 [u41]: D 282
42. 下列选项中,不符合税率差异技术特点的选项是( A. B. C. D. 适用范围狭窄 具有相对的确定性 绝对节税 技术较为复杂
批注 [U42]: A 282
43. 采用分劈技术节税与采用税率差异技术节税的区别在于( A. B. C. D. 前者是通过使纳税人的计税基数合法和合理地减少而节税 后者是通过使纳税人的计税基数合法和合理地减少而节税 前者主要是利用国家的财经政策 后者主要是利用国家的社会政策 ) 。
) 。
批注 [u43]: A 283
44. 扣除技术不需要注意的是( A. B. C. D. 扣除项目最多化 扣除金额最大化 扣除最早化 扣除项目最少化
批注 [u44]: D 284
45. 我国税法规定,纳税有困难的,经县级以上税务机关批准,其税款可以延期缴纳,但最 长时间不得超过( ) 。 A. B. C. D. 1个月 2个月 3个月 6个月 ) 。
批注 [U45]: C 286
46. 延期纳税技术的特点包括( A. B. C. D. 相对节税 技术简单 适用范围小 具有相对不确定性
批注 [U46]: A 286
47. 1996年中国对进口税收制度进行了全面调整,在普遍降低关税的同时,取消了全国各类 经济区域的进口优惠政策,对所有经济区域进口的各类
物资,一律按法律征收( ) 。 A. B. C. D. 关税和进口环节税 关税和出口环节税 出口环节税 进口环节税
批注 [U47]: A 287
税收筹划
48. 对销售自行开发的软件产品或改造进口软件后对外销售的产品税法规定按( )税率 征税,其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退的政策,这主要是国家为了鼓励软 件开发企业提高国际市场竞争力的一种措施。 A. B. C. D. 3% 5% 10% 17% )
批注 [U48]: D 287
49. 在已经缴纳税款的情况下, 退税无疑是偿还了缴纳的税款, 节减了税收, 所得税额 ( ,节减的税收就越多。 A. B. C. D. 越小 越大 适中 无关
批注 [u49]: B 287
50. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得, 自项目取得第一笔生产 经营收入所属纳税年度起,第( )年免征企业所得税,第( )减半征收企业所得税 。 A. B. C. D. 1-2;3-4 1-3;4-5 1-2;3-6 1-3;4-6 )的税率。
批注 [U50]: D 288
51. 依据增值税条例对农机和农用物品的规定,此类产品适用( A. B. C. D. 4% 6% 13% 17% ) ,适用17%的增值税税率。
批注 [U51]: C 289
52. 一般纳税人销售( A. B. C. D. 农业产品 电子产品 自来水 农机
批注 [u52]: B 291
53. 企业生产农业产品缴纳增值税的,适用( A. B. C. D. 4% 6% 13% 17%
)的税率。
批注 [U53]: C 291
54. 对于增值税的税收筹划,企业生产或销售( A. B. C. D. 烟叶 电视 口香糖 空调
) ,其适用税率为13%。
批注 [u54]: A 291
税收筹划
55. 纳税人从事兼营业务,若不能单独核算,其年货物销售额与非增值税劳务营业额的合计 数中年货物销售额超过( ) ,则将另一部分劳务销售并入一起视同货物销售缴纳增值税 。 A. B. C. D. 30% 40% 50% 60% ) 。
批注 [u55]: C 291
56. 烟叶、园艺植物等农业产品适用的税率为( A. B. C. D. 4% 13% 6% 15%
批注 [u56]: B 291
57. 纳税人出口货物,除原油、糖、援外货物和国家禁止出口的货物外,税率为( A. B. C. D. 0 4% 6% 13%
) 。
批注 [u57]: A 292
58. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票, 自该专用发票开具 之日起超过( )日的不予抵扣进项税额。 A. B. C. D. 15 30 60 90
批注 [U58]: D 296
59. 《增值税暂行条例》规定了销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间。采取预收货款 方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过( )个月的大型机械设备 、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 A. B. C. D. 3 6 9 12
批注 [U59]: D 296
60. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票, 必须自该专用发票 开具之日起( )内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额
。 A. B. C. D. 15日 30日 60日 90日 )增值税。
批注 [u60]: D 296
61. 从2009年1月1日起,我国开始在全国范围内实行( A. 消费型 B. 收入型
批注 [U61]: A 297
税收筹划
C. 生产型 D. 支出型 62. 小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的除固定资产以外的物品, ( 增值税。 A. B. C. D. 暂免 减按2%的征收率 应按3%的征收率 按照4%的征收率 )征收率征收增
批注 [u63]: A 298
)征收
批注 [u62]: C 298
63. 小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产,减按( 值税。 A. B. C. D. 2% 3% 4% 5%
64. 企业在进行营业税税收筹划过程中,当选择低税负点、零税负点以及递延纳税的节税目 标不能实现税后利益最大化的最终目标时,应当选择( )作为税收筹划的具体目标。 A. B. C. D. 高税负点 次优税负点 优化投资结构 分劈技术
批注 [U64]: B 302
65. 纳税人应当积极主动筹划,通过调节企业经营活动,保证年货物销售额不超过年货物销 售额与非增值税应税劳务营业额合计数的( ),以达到减轻企业税负的效果。 A. B. C. D. 40% 45% 50% 60% )
批注 [u65]: C 304
66. 在各行业营业额确定的税收筹划过程中需要注意的是, 在税制结构一定的条件下, ( 成为决定营业税的唯一因素。 A. B. C. D. 价外费用 营业额 行业差别 税负点的选择
批注 [U66]: B 304
67. “从事货物的生产、批发或零售为主,并兼营非应税劳务” ,是指纳税人年货物销售额 与非应税劳务营业额的合计数中,年货物销售额超过总销售额的( ) ,非应税劳务营业 额达不到( ) 。 A. B. C. D. 50%、50% 40%、60% 60%、40% 70%、30%
批注 [u67]: A 304
税收筹划
68. 营业收入和营业额会有一定的差异,下列选项中不属于导致这种差异的因素的选项为( ) 。 A. B. C. D. 资产规模 货物的销售额 价外费用 营业成本
批注 [u68]: A 305
69. 某建筑集团承包一栋住宅楼,总价款为2000万元,该企业又将部分工程转包给另一施工 企业,支付转包费为800万元,则该施工企业应纳营业税为( ) ;该施工企业负责代扣代 缴另一企业的营业税为( ) 。 A. B. C. D. 35.5万;24.3万 30万;22万 36万;24万 39.4万;28.7万
批注 [U69]: C 306
70. 开办费是指企业在筹建期间发生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印 刷费、注册登记费、以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。税法规 定,企业在筹建期间发生的开办费,应当自开始生产、经营月份的( )起,一次性扣除 。 A. B. C. D. 次日 15日 次月 6个月
批注 [u70]: C 308
71. 在企业所得税税收筹划中,对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保 机构从事担保业务取得
的收入,凡符合国家规定免税条件的, ( )免征营业税。 A. B. C. D. 1年内 2年内 3年内 5年内
批注 [u71]: C 309
72. 对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无 形资产成本的( )摊销。 A. B. C. D. 50% 80% 100% 150% )的部分,免征企业所得税,超过
批注 [U72]: D 309
73. 对企业一个纳税年度内的技术转让所得不超过( 这个数字的部分,减半征收企业所得税。 A. B. C. D. 100万元 200万元 500万元 1000万元
批注 [u73]: C 309
税收筹划
74. 在利用支持发展第三产业税收优惠政策进行的税收筹划中, 对于技术开发的税收优惠描 述正确的是( )。 A. 对于单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的 收入减半征收营业税 B. 对企业一个纳税年度内技术转让所得超过500万元的部分,全额征收企业所得税 C. 对企业一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分,减半征收企业所得税 D. 对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构从事担保业务取得的收 入,凡符合国家规定免税条件的,3年内免征营业税 75. 在选择存货计价方法进行税收筹划过程中,当物价有上涨趋势时,宜采用( 物价呈下降趋势时,宜采用( ) ;就账务处理成本而言,采用( )较好。 A. B. C. D. 后进先出法;先进先出法;加权平均法 平均分摊法;不规则摊销法;收益法 先进先出法;成本费用分摊法;实际费用摊销法 加权平均法;个别计价法;后进先出法 ) ) ;当
批注 [U74]: D 309
批注 [U75]: A 310
76. 企业可以利用资产评估增值的税务处理规定进行税收筹划,下列描述正确的是( 。
批注 [u76]: C 311
A. 企业按照国务院统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净资产评估增值,计入 应纳税所得额 B. 企业在产权转让过程中,发生的产权转让净收益或净损失,不计入应纳税所得额,免缴 企业所得税 C. 国有资产产权转让净收益,凡按国家有关规定全额上交财政的,不计入应纳税所得额 D. 企业进行股份制改造发生的资产评估增值,应相应调整账户,所发生的固定资产评估增 值可以计提折旧,在计算应纳税所得额时准予扣除 77. 企业在对费用分摊的税收筹划进行过程中,常会用到费用分摊方法。常用的费用分摊方 法不包括( ) 。 A. B. C. D. 实际费用摊销法 不规则摊销法 规则摊销法 平均分摊法
批注 [U77]: C 314
78. ( )是指根据经营者经营需要进行费用摊销,可能将一笔费用集中摊入某一产品成 本中,也可能在另一批产品中,一分钱费用都不摊。 A. B. C. D. 实际费用摊销法 不规则摊销法 规则摊销
法 平均分摊法
批注 [U78]: B 314
79. 为了防止企业通过加速折旧法大量地进行避税,造成国家财政收入的流失,我国财务会 计制度规定,固定资产折旧应当采用( )计算,只有符合规定的企业,才能采用加速折 旧法。 A. 加权平均法 B. 平销折旧法 C. 减缓折旧法
批注 [U79]: D 314
税收筹划
D. 平均年限法 80. 在利用坏账损失处理进行的税收筹划过程中,企业可按月预提坏账准备金,于年度终了 再按年末应收账款余额的( )清算,计入当期费用。未提坏账准备金的企业,发生的坏 账损失,据实计入当期费用。 A. B. C. D. 2‰-4‰ 2‰-5‰ 3‰-5‰ 3‰-4‰
批注 [u80]: C 315
81. ( )是指企业将其拥有的机器设备房产这部分财产的经营所得、利润收入挂在特区 信托机构公司的名义下,已达到避税的目的。 A. B. C. D. 信托避税法 风险隔离信托 资产保全信托 财产信托
批注 [U81]: D 318
82. 新《企业所得税法》取消了计税工资制度,规定企业实际发生的合理的职工工资薪金。 企业发生的职工教育经费支出,超过工资薪金总额( )的部分,准予在以后纳税年度结 转扣除。 A. B. C. D. 1% 1.5% 2% 2.5% ) 。
批注 [U82]: D 319
83. 在捐赠支出的税收筹划实施过程中,不需要注意的是( A. B. C. D. 降低可列支限额 取得合法凭证 预先调整超限金额 认清捐赠对象
批注 [U83]: A 320
84. 融资租入设备的改良支出可以作为递延资产,在不短于( A. B. C. D. 1 2 3 5
)年的时间内摊销。
批注 [u84]: D 321
85. 企业所得税法规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳 税年度的所得不足弥补,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过( ) 。 A. B. C. D. 3年 4年 5年 6年
批注 [u85]: C 322
86. 纳税人在税收法规规定的亏损弥补期,以年度实现的所得弥补以前年度亏损的,在年度 终了后( )日内,报送企业所得税纳税申报时,必须附送《企业所得税税前弥补亏损申
税收筹划
报表》 ,主观税务机关要依据税法规定及有关规定和纳税人弥补亏损台账的有关资料进行认 真审核,审核无误后方可弥补。 A. B. C. D. 15 30 45 60 ) 。
批注 [u86]: C 323
87. 企业要想体现出最大的财务成果,可以采用的方法或思路不包括( A. B. C. D. 尽量利用税前利润弥补以前年度亏损 保留低税地区被投资企业的利润不予分配 把税后利润的大部分作为公司的追加投资 在高税区建立持股公司
批注 [U87]: D 325
88. 我国税法规定,货物购进的运费按7%抵扣增值税,货款是按( A. B. C. D. 4% 6% 13% 17%
)抵扣进项税额。
批注 [u88]: D 330
89. 对于兼营不同税率的货物或者应税劳务的企业,其销售额未分别核算
的, ( 税率。 A. B. C. D. 从高 从中 从低 任一
)适用
批注 [U89]: A 330
90. 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定,纳税人建造普通标准住宅出售, 增值额未超过扣除金额的( )的,免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额( ) 的,应就其全部的增值额征税。 A. B. C. D. 10% 15% 20% 25%
批注 [u90]: C 333
91. ( )是指货物销售后,由于产品质量、性能或者规格等方面的原因,购货方要求给 予的一种价格上的补偿。 A. B. C. D. 销售折让 折扣销售 销售折扣 还本销售 )较为有利。
批注 [u91]: A 333
92. 当企业每年均不发生亏损时,就税收筹划角度而言,宜采用( A. B. C. D. 全部毛利法 毛利百分比法 差价摊计法 全部完工法
批注 [U92]: D 336
税收筹划
93. 下列对于加速折旧法描述错误的是( A. B. C. D.
) 。
批注 [u93]: C 339
可使固定资产成本在使用期限内加快得到补偿 折旧总额未变 对企业净收益总额产生较大影响 使应计折旧额在固定资产使用前期摊提较多而后期摊提较少 ) 。
批注 [u94]: B 342
94. 关于一般员工薪金支付方式的税收筹划不包括( A. B. C. D. 取得合法凭证 采取年薪制 改变员工红利为年终奖 争取获得税务机关批准
95. 企业对管理者来说各种不同的激励方法其税负情况是不同的, 管理者可以选择有利的激 励方式获得税收上的优惠。目前,对企业管理者的激励方法不包括( ) 。 A.工资福利 B.股票 C.年薪制 D.现金红利 96. 目前我国税法规定,进口硬件部分占软硬件总值( 口环节增值税减按法定税率的1/3计征。 A. B. C. D. 15%-20% 20%-40% 33%-50% 35%-50% )以下的,免征 )的,其硬件部分进口关税和进
批注 [u95]: D 343
批注 [u96]: C 345
97. 目前,我国税法规定进口硬件部分价值占软硬件合计进口总值的( 硬件部分的进口关税和进口环节增值税。 A.15% B.17% C.20% D.33% 98. 下列对于我国技术引进的税收优惠政策描述正确的是( ) 。
批注 [U97]: D 345
批注 [u98]: B 345
A. 软件进口只征收关税,不征收进口环节增值税 B. 进口硬件部分价值占软硬件合计进口总值的33%以下的, 免征硬件部分的进口关税和进口 环节增值税 C. 进口硬件部分软硬件占软硬件总值33%以上至50%,其硬件部分进口关税和进口环节增值 税减按法定税率的1/2计征 D. 进口硬件部分占软硬件总值50%以上的, 其硬件部分进口关税和进口环节增值税减按法定 税率3/4计征 99. 同一利益集团内部,企业通过机器设备租赁进行税收筹划的过程中,通常不包括下列( )方式。 A.先卖后租用
批注 [u99]: B 347
税收筹划
B.采取融资租赁的形式,通过支付利息转移利润 C.利用自定租金来转
移利润 D.利用国家之间或地区之间折旧规定的差异进行税收筹划 100. 下列选项中,不属于佣金支出的税收筹划具体途径的选项是( A.取得合法凭证 B.订立佣金协议 C.慎选支付方式 D.合理分配跨期间费用 101. 下列选项中,不属于佣金支出的税收筹划具体途径的选项是( A. B. C. D. 慎选支付方式 提高可列支限额 取得合法凭证 订立佣金协议 ) 。
批注 [U101]: B 348
) 。
批注 [u100]: D 348
102. 企业在信托制下要想做到合理合法避税,就必须要考虑各种问题。例如把信托建立在 国际避税地。下列选项中,不属于国际避税地的是( ) 。 A.列支敦士登 B.直布罗陀 C.开曼群岛 D.拉斯维加斯 103. 外币兑换业务税收筹划要点中:当企业进行外币买入业务,而本位币( )时,应 当选取当日市场汇率;当企业进行外币卖出业务,而本位币( )时,应当选取期初市场 汇率。 A. B. C. D. 贬值;贬值 贬值;升值 升值;贬值 升值;升值
批注 [U102]: D 350
批注 [u103]: D 351
104. 外币兑换业务税收筹划要点中:当企业进行外币买入业务,而本位币( )时,应 当选取期初市场汇率;当企业进行外币卖出业务,而本位币( )时,应当选取期初市场 汇率。 A. 贬值;贬值 B.贬值;升值 C.升值;贬值 D.升值;升值 105. 列入中央各部委新产品试制计划,经国家税务总局同意的新产品,从试制品销售之日 起,区别不同情况减征或者免征增值税( ) 。 A.1-2年 B.3年 C.4-5年 D.6年
批注 [U104]: B 351
批注 [U105]: A 353
税收筹划
106. 对于新产品进行税收筹划的成功条件不包括( A. B. C. D. 获得部门批准 把握新产品定义 尽可能挂靠行政部门 避免成为列举不给予优惠的新产品
)。
批注 [u106]: C 353
107. 从注册资金来说,有根据国家税务总局在1994您、1996年、1999年印发的有关文件的 规定,某项产品一旦被认定为新产品之后,企业即可享受以下( )税收优惠。 A. B. C. D. 从试制品销售之日起,免征增值税5年 凡符合规定减免的增值税,科研单位可全额专项用于新产品开发 科研单位的一个纳税年度内, 技术转让所得不超过500万元的部分, 减半征收企业所得税 科研单位的一个纳税年度内,技术转让所得超过500万元的部分,免征企业所得税
批注 [u107]: B 353
108. 列入中央各部委新产品试制计划,经国家税务总局同意的新产品,从试制品销售之日 起,区别不同情况减征或者免征增值税( ) 。 A.1-2年 B.3年 C.4-5年 D.6年 109. 横向联合的税收筹划是企业与企业相互提供产品,避开交易外表,消除营业额,从而 避开( ) 。 A. B. C. D. 消费税和所得税 增值税和消费税 增值税和营业
税 所得税和营业税 ) 。
批注 [u108]: A 353
批注 [u109]: C 358
110. 下列选项中,属于关税最基本的纳税方式的是( A. B. C. D. 口岸纳税方式 定期汇总纳税方式 先放行后纳税方式 先纳税后放行方式
批注 [u110]: A 363
111. 下列选项中,属于关税最基本的纳税方式的是( A. B. C. D. 先放行后纳税方式 先纳税后放行纳税方式 口岸纳税方式 定期汇总纳税方式
) 。
批注 [U111]: C 363
112. 《中华人民共和国公司法》规定有限责任公司的法定资本最低限额描述错误的是( ) 。 A.以生产经营为主的公司,人民币50万元 B.以商品批发为主的公司,人民币为50万元 C.以商业零售为主的公司,人民币为30万元 D.科技开发、咨询、服务性公司,人民币20万元
批注 [u112]: D 368
税收筹划
113. 《中华人民共和国公司法》规定有限责任公司的法定资本最低限额描述正确的是( ) 。 A. B. C. D. 以生产经营为主的公司,人民币30万元 以商品批发为主的公司,人民币80万元 以商品零售为主的公司,人民币50万元 科技开发、咨询、服务性公司,人民币10万元
批注 [u113]: D 368
114. 对一些跨国公司而言,将其某些附属机构设为子公司,而将另一些设立为放公司,从 税收筹划的角度来看,需要考虑几个方面的问题,下列描述正确的是( ) 。 A. B. C. D. 设立子公司在东道国需负连带责任 适用税率低于居住国时,子公司的累计利润可得到递延纳税的好处 设立分公司时,因其余总公司之间的资本转移涉及所有权变动,所以要承担相应税负 子公司利润汇回母公司要比分公司更复杂
批注 [u114]: B 370
115. 企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残 疾职工工资的( )加计扣除。 A. B. C. D. 50% 70% 90% 100% )。
批注 [u115]: D 374
116. 下列对于银行贷款筹资同其他筹资方式相比具有的特点描述正确的是( A. B. C. D.
批注 [u116]: A 377
企业利用银行贷款筹资,必须在银行开立账户,用于贷款的取得、归还和结存核算 银行贷款筹资管理比较复杂 利用银行贷款筹资相对来说不够灵活 银行作为企业,一般贷款利率比较低 )的特点。
批注 [u117]: C 377
117. 银行贷款筹资同其他筹资方式相比具有( A. B. C. D. 银行贷款筹资管理比较复杂 银行的贷款利率一般比较低 银行贷款筹资比较方便灵活 银行贷款筹资涉及企业资产所有权的转移
118. 借款费用是纳税人为经营活动的需要承担的、与借入资金相关的利息费用。下列选项 中,不包括的是( ) 。 A.长期、短期借款的利息 B.与债权相关的折价或溢价的摊销 C.安排借款时发生的辅助费用的摊销 D.与借入资金有关,作为
利息费用调整额的本币借款产生的差额 119. 股票筹资与其他筹资方式比较,具有( A. B. C. D. )特点。
批注 [u118]: D 380
批注 [u119]: C 381
集中对资产部分所有权 普通股要支付固定的利息 可以分散企业风险 在企业发生亏损时,普通股不得用于补偿亏损
税收筹划
120. 股票筹资与其他筹资方式进行比较, 具有多种特点。 下列选项中, 描述错误的是 ( 。 A.可以分散企业风险 B.普通股不需支付固定的利息 C.发行普通股票筹资的费用较低 D.可以获得大量的资金
)
批注 [u120]: C 381
121. 租赁是出租人和承租人通过契约关系,明确双方权责,由出租人让渡资产使用权和处 置权的经济行为。下列选项中,关于租赁特点描述错误的是( ) 。 A.彻底的两权分离 B.违约风险比较大 C.灵活的资金回流 D.独特的信用内涵 122. 经常性租赁是指租赁公司购入经济主体临时需要的设备,提供给不确定的多个承租人 使用的租赁方式。具体而言,经营性租赁具有( )特征。 ①是一种服务 ③在合理的限制条件内可以中途解约 A.①②③ B.②③④ C.①③④ D.①②③④ ②经营性租赁的租期较短 ④一般比融资租赁的租金高
批注 [U121]: B 383
批注 [u122]: D 385
123. 经营性租赁又称服务租赁、管理租赁等,是指租赁公司购入经济主体临时需要的设备 ,提供给不确定的多个承租人使用的租赁方式。下列选项中,关于经营性租赁的特征描述错 误的是( ) 。 A. B. C. D. 经营性租赁是一种服务 经营性租赁的租金一般比融资租赁低 在合理的限制条件内可以中途解约 与资产经济寿命相比,经营性租赁的租期较短 ) 。
批注 [U123]: B 385
124. 下列对于经营性租赁的特征描述正确的是( A. B. C. D. 是一种销售货物的行为 与资产经济寿命相比,经营性租赁的租期较短 不得中途解约 经营性租赁的租金一般比融资租赁低
批注 [u124]: B 385
125. 融资性租赁又称为金融租赁,是当经济主体需要某项生产设备时,租赁公司按照其要 求购入所需的生产设备并租赁给该经济主体,承租人支付租金的租赁方式。下列选项中,不 属于融资性租赁主要形式的是( ) 。 A. B. C. D. 直接购买租赁 资产交换租赁 转租赁 杠杆租赁 ) 。
批注 [u125]: B 386
126. 下列选项中,融资性租赁的形式表述错误的是(
批注 [u126]: A 386
税收筹划
A.间接购买租赁 B.转租赁 C.直接购买租赁 D.杠杆租赁 127. 融资租赁的方式中, ( )是指由一家或几家租赁公司联合,以少量的资金融通大量 资金,以购买大型的、价格高昂的设备提供给承租企业的一种融资性复杂、手续繁琐的租赁 形式。 A. B. C. D. 代租赁 转租赁 杠杆租
赁 直接购买租赁 ) 。
批注 [u128]: D 389
批注 [u127]: C 386
128. 下列选项中,企业合并的作用表述不正确的是( A. 扩大生产规模 B.扩大销售规模 C.战胜竞争对手 D.提升公司股价 129. 下列选项中,公司并购与重组的类型不包括( A.吸收合并 B.新设合并 C.资产重组 D.股权置换
) 。
批注 [u129]: D 390
130. 合并公司和被合并公司为实现合并而向股东回购本公司股份,回购价格与( 间的差额,应作为( )所得或损失。 A. B. C. D. 发行价格;股票转让 市场价格;股票回购 公允价格;股票转让 股权支付额;股票回购
)之
批注 [u130]: A 393
131. 企业在进行合并后所得税的税收筹划时,目前在我国的通常情况下,被合并公司应视 为按( )转让。处置全部资产,计算资产的转让所得,依法缴纳所得税。 A.历史成本 B.公允价格 C.重置成本 D.可变现净值 132. 在公司业务的所得税筹划中,合并公司和被合并公司为实现合并而向股东回购本公司 股份,回购价格与( )之间的差额,应作为( )所得或损失。 A. B. C. D. 公允价格;股票转让 市场价格;股票回购 发行价格;股票转让 股权支付额;股票回购
批注 [u131]: B 393
批注 [U132]: C 393
税收筹划
133. 下列不属于公司分立会增加的税收的选项是( A. B. C. D. 关税 营业税 增值税 所得税
) 。
批注 [u133]: A 395
134. 公司分立是指一个公司因生产经营需要或其他原因而依法分成两个或两个以上的公司 的法律行为。下列选项中,关于公司分立说法正确的是( ) 。 A. B. C. D. 公司分立主要分为新设分立和新办分立两种形式 新设分立后,原公司不得继续存续 分立会增加某些方面的税收 分立等同于新办
批注 [u134]: C 395
135. 公司分立是指一个公司因生产经营需要或其他原因而依法分成两个或两个以上的公司 的法律行为。在公司分立的过程中,会增加某些方面的税收,下列选项中,不可能会出现税 收增加情况的是( ) 。 A. B. C. D. 营业税 增值税 所得税 财产税
批注 [u135]: D 395
136. 公司分立是指一个公司因生产经营需要或其他原因而依法分成两个或两个以上的公司 的法律行为。下列选项中,关于公司分立说法正确的是( ) 。 A. B. C. D. 分立等于新办 分为新设分立和新办分立两种形式 新设分立后,原公司不得继续存续 分立会增加某些方面的税收 )
批注 [U136]: D 395
137. 公司分立中的税收筹划中, 将特定产品的生产部门分立为独立的企业, 以期获得 ( 的税负较低。 A. B. C. D. 流转税 所得税 营业税 财产税 ) 。
批注 [u137]: A 396
138. 股权重组后,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的( A. B. C. D. 65%
75% 85% 95%
批注 [u138]: B 400
139. 股权重组后,收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 ( ) 。 A. 65% B. 75% C. 85%
批注 [u139]: C 400
税收筹划
D. 95% 140. 下列选项中,给予离岸公司和控股公司以特殊鼓励性优惠的避税地,不包括( A. B. C. D. 荷兰 卢森堡 瓦努阿图 荷属安得列斯 ) 。
批注 [u140]: C 402
141. 在“低税”的避税地中,这种固定税率的低税制是由一个特定政府建立的,或者是为 了避免双重征税而联合减免税的结果。下列选项中,属于这种“低税”避税地的是( ) 。 A. B. C. D. 巴哈马 菲律宾 贾维斯岛 委内瑞拉
批注 [U141]: C 402
142. 企业国际税收筹划的客体是跨国公司的利润。为了使集团的全球利润最大化,必须使 跨国公司经营活动所面临的主要税收最小化。 这些税收包括直接税和间接税, 其中直接税不 包括( ) 。 A. B. C. D. 增值税 所得税 财产税 社会保障税 ) 。
批注 [u142]: A 409
143. 利用常设机构进行税收筹划的形式主要方法,不包括( A. B. C. D. 利用常设机构转移货物和劳务 利用常设机构转移利润 利用常设机构进行实际费用摊销 利用常设机构转移成本费用
批注 [u143]: C 410
144. 企业国际税收筹划的客体是跨国公司的利润。为了使集团的全球利润最大化,必须使 跨国公司经营活动所面临的主要税收最小化。这些税收包括直接税和间接税。下列选项中, 属于间接税范畴的是( ) 。 A. B. C. D. 关税 资本税 利润分配税 公司所得税
批注 [U144]: A 410
145. 通过比较设立分公司的优缺点可以间接了解子公司与分公司的优劣,进而结合企业自 身情况加以选择,以达到国际税收筹划的目的。下列选项中,不属于设立分公司的优点的是 ( ) 。 A. B. C. D. 设立分公司可以利用避免国际双重征税的有利形式 在某些情况下,设立分公司可以将税后利润转移到母国 设立分公司可以避免对利息、特许权使用费或股息征收预提所得税 设立分公司可以享受当地政府为子公司提供的减免税及其他投资鼓励
批注 [u145]: D 412
税收筹划
146. 下列选项中,不属于设立分公司的优点的是( A. B. C. D. 总部直接控制其经营 能够享受对参股所得免税的优惠 可以将税后利润转移到母国 可以避免国际双重征税
) 。
批注 [U146]: B 412
147. 通过比较设立分公司的优缺点可以间接了解子公司与分公司的优劣,进而结合企业自 身情况加以选择,以达到国际税收筹划的目的。下列选项中,属于设立分公司的缺点的是( ) 。 A. B. C. D. 设立分公司无法利用避免国际双重征税的有利形式 设立分公司无法将税后利润转移到母国 设立分公司无法避免对利息
、特许权使用费或股息征收预提所得税 分公司一般不能享受当地政府为子公司提供的减免税及其他投资鼓励 )为计算标准的。
批注 [U147]: D 413
148. 在税务上,商品的销售收入的计算是以( A. B. C. D. 交货或交付 期末销售折扣 销售的附加费用 库存资产的评估值
批注 [u148]: A 420
149. 下列关于国外结算日期的税收筹划中,不属于交货或交付情况的是( A. B. C. D. 设备更新 建筑工程 库存资产的销售 不动产经纪人的报酬
) 。
批注 [U149]: A 420
150. 下列选项中,对于关联企业和关联公司具体的认定标准表述错误的是( A. B. C. D. 一方的购买或销售活动主要由另一方控制 一方接受或提供劳务主要由另一方控制 一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上 一方与另一方之间借贷资金占一方实收资本35%以上
) 。
批注 [u150]: D 426
151. 下列选项中,对于关联企业和关联公司具体的认定标准表述正确的是( A. B. C. D. 一方的购买或销售活动主要由第三方控制 一方接受或提供劳务主要由第三方控制 一方直接或间接持有另一方的股份总和达到35%以上 一方与另一方之间借贷资金占一方实收资本50%以上
) 。
批注 [U151]: D 426
多选 1. 在环境利用型税收筹划当中,对于优化投资结构的选择上,包括下列( A. 投资企业注册地点的选择 B.销售收入确认方式的选择 C.存货计价方法的选择 D.投资方向的选择
)。
批注 [u152]: ADE 275
税收筹划
E. 投资方式的选择 2. 对于结构利用型税收筹划来说,包括下列( A.亏损递延和盈亏互抵模式 B.换股兼并模式 C.单转换模式 D.双转换模式 E. 资产重组模式 )模式。
批注 [U153]: ABD 277
3. 免税技术是指在合法合理的情况下,使纳税人成为免税人。一般来说,免税分为以下哪 几种类型( ) 。 A. 约定免税 B. 法定免税 C. 特定免税 D. 永久免税 E. 临时免税 4. 税收减征技术是指在合法和合理的情况下,使纳税人减少应纳税收而直接节税的税收筹 划技术。税收减征技术的特点包括( ) 。 A. 相对节税 B. 相对稳定 C. 技术简便 D. 适用范围较小 E. 具有一定的风险性 5. 税收筹划中的抵免技术有以下( A. 可用于绝对节税和相对节税 B. 技术较为简单 C. 适用范围较大 D. 具有相对确定性 E. 以上说法均正确 6. 营业税税收筹划包括( ) 。 A. 选择零税负点的税收筹划 B. 选择低税负点的税收筹划 C. 选择递延纳税的税收筹划 D. 选择高税负点的税收筹划 E. 选择次优税负点的税收筹划 7. 企业所得税筹划中,对于技术开发的税收优惠描述正确的是( ) 。 A. 对于单位和个人从事技术转让、技术开发业务取得的收入免征营业税 B. 对于单位
和个人从事与技术转让、技术开发业务相关的技术咨询、技术服务取得的收入 减半征收营业税 C. 对企业一个纳税年度内技术转让所得不超过 500 万元的部分,免征企业所得税 D. 对企业一个纳税年度内技术转让所得超过 500 万元的部分,全额征收企业所得税 E. 对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、在担保机构从事担保业务取得的收 )的特点。
批注 [u154]: BCE 279
批注 [u155]: CDE 280
批注 [u156]: BCD 285
批注 [U157]: ABCE 302
批注 [u158]: ACE 309
税收筹划
入,凡符合国家规定免税条件的,3 年内免征营业税 8. 在税收筹划中,常用的费用分摊方法包括( A. 规则摊销法 B. 平均分摊法 C. 加速摊销法 D. 实际费用分摊法 E. 不规则摊销法 ) 。
批注 [u159]: BDE 314
9. 转让定价的表现形式主要有( ) 。 A. 通过产品销售价格以及销售佣金、回扣来影响产品销售收入 B. 利用控制的运输系统,收取较高或者较低的运输装卸、保险费来影响产品销售成本 C. 通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产转让收取特许权使用费的高低,来 影响企业的成本和利润 D. 通过提取管理费的高低来影响企业的成本 E. 通过人为地制造呆账、损失赔偿,以此增加企业的费用支出 10. 对于扩大公司财务成果进行税收筹划中,企业想要体现出最大的财务成果,可以采取下 列( )的方式。 A. 尽量利用税前利润弥补以前年度亏损 B. 扩大减免税年度的应纳税所得额 C. 保留低税地区被投资企业的利润不予分配 D. 在低税区建立持股公司 E. 把税后利润的大部分作为公司的追加投资 11. 在企业日常经营管理中,可以对存货进行税收筹划,说法正确的包括( ) 。 A. 如果企业正处所得税的免税期,企业获得的利润越多,其得到的免税额就越多 B. 如果企业正处所得税的免税期,企业获得的利润越多,其得到的免税额就越少 C. 如果企业正处所得税的征税期,其实现利润越多,则缴纳所得税越少 D. 如果企业正处所得税的征税期,其实现利润越多,则缴纳所得税越多 E. 企业在免税期内,应尽量扩大当期利润;在征税期,应尽量减少当期利润 12. 我国税法及财务制度规定,企业可以选择具体折旧方法,一般企业的固定资产折旧采用 直线法计算,但有些企业采用的是加速折旧法,说法正确的包括( ) 。 A. 为推迟获利年度,企业采取提高折旧率,加速折旧,从而达到避税的目的 B. 对于经营者而言,加速折旧法使得企业增加了所得税的支出 C. 对于经营者而言,加速折旧法使得企业减少了所得税的支出 D. 对于经营者而言,加速折旧法有利有弊 E. 对于所有者而言,加速折旧法无利可言 13. 费
用是企业在生产过程中发生的各种耗费, 按其经济用途可以划分为生产经营成本和期 间费用,其中,期间费用包括( ) 。 A. 制造费用 B. 财务费用 C. 管理费用 D. 直接材料
批注 [u160]: ABCDE 317
批注 [u161]: ABCDE 325
批注 [u162]: ADE 338
批注 [U163]: ABDE 340
批注 [U164]: BCE 341
税收筹划
E. 产品销售费用 14. 工资福利是企业管理者对雇员的激励办法之一,说法正确的包括( ) 。 A. 管理者取得工资、福利、奖金时,应将工资薪金和月奖金并在一起计算缴纳个人所得税 B. 对于在中国境内有住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红时,可单独作为 一个月的工资薪金所得计算纳税 C. 雇员取得数月奖金或年终加薪、劳动分红,原则上不再减除费用 D. 按职工工资总额的 5%提取的住房公积金是指法定福利所得 E. 法定福利支出不计入个人当期的工资薪金收入,免征个人所得税 15. 根据企业进行技术改造的技术、仪器设备的税收优惠政策产生的税收筹划机会包括 ( ) 。 A. 非内地企业通过挂靠内地企业,以内地企业进口先进技术设备来规避进口关税 B. 内地企业通过挂靠外地企业,以外地企业出口先进技术设备来规避出口关税 C. 非开放地区企业以开放地区企业来享受开放地区免征进口关税 D. 非开放地区企业以开放地区企业来享受开放地区免征增值税 E. 先进进口设备享受免征待遇来规避税负 16. 同一利益集团内部,通过机器设备租赁进行税收筹划的方式包括( A. 利用自定租金来转移利润 B. 利用国家之间折旧规定的差异进行税收筹划 C. 利用地区之间折旧规定的差异进行税收筹划 D. 先卖后租 E. 先租后卖 ) 。
批注 [U165]: ABCDE 343
批注 [U166]: ACDE 345
批注 [U167]: ABCD 347
17. 企业为拓展业务,除了业务部门的努力外,需依赖中介机构的协助,佣金支出相对于企 业来讲是一笔不小的开支。我们做佣金支出的税收筹划的具体的途径包括( ) 。 A. 选择支付方式 B. 订立佣金协议 C. 办理代扣代缴 D. 取得合法凭证 E. 核对佣金数额 18. 外币兑换业务的税收筹划的要点包括( ) 。 A. 当企业进行外币买入业务,而本位币贬值时,应当选取当日市场汇率 B. 当企业进行外币买入业务,而本位币升值时,应当选取当日市场汇率 C. 当企业进行外币买入业务,而本位币贬值时,应当选取期初市场汇率 D. 当企业进行外币卖出业务,而本位币升值时,应当选取期初市场汇率 E. 当企业进行外币卖出业务,而本位币贬值时,应当选取当日市场汇率 19. 根据国家税务总局在1994年、1996年、1999年印发的有关文件的规定,一旦被认定为新 产品之后,企业即可享受以下优惠政策( ) 。 A.
从试制品销售之日起,免征增值税 2 年 B. 列入中央部委新产品试制计划,经国家税务总局同意的新产品,从试制品销售之日起, 区别不同情况减征或者免征增值税 1-2 年 C. 依上述规定的免税、减税期满后,还可以再给予适当增值税照顾
批注 [u168]: ABCD 348
批注 [U169]: BCDE 351
批注 [u170]: BCDE 353
税收筹划
D. 为鼓励科研人员研制新产品,凡符合规定减免的增值税,科研单位可全额专项用于新产 品开发 E. 科研单位的一个纳税年度内,技术转让所得不超过 500 万元的部分,免征企业所得税; 超过 500 万元的部分,减半征收企业所得税 20. 利用关税纳税期限进行的税收筹划方式包括( A. 口岸纳税方式 B. 先放行后纳税方式 C. 先纳税后放行方式 D. 定期汇总纳税方式 E. 不定期汇总纳税方式 ) 。
批注 [U171]: ABD 363
21. 对于跨国公司而言,将其某些附属机构设为子公司,而将另一些设立为分公司,从税收 筹划的角度来看,应考虑的问题包括( ) 。 A. 设立子公司在东道国只负有限责任的债务,但设立分公司时,总公司则需负连带责任 B. 适用税率低于居住国时,子公司的累积利润可得到递延纳税的好处 C. 子公司利润汇回母公司要比分公司更灵活 D. 境外分公司资本转让给子公司有时需要征税 E. 境外子公司之间的资本转让免税 22. 关于保税区的进口货物,其增值税、消费税优惠的说法正确的是( ) 。 A. 从境外进入保税区的货物,除国家另有规定外,免缴增值税 B. 从境外进入保税区的货物,除国家另有规定外,免缴消费税 C. 从非保税区进入保税区的货物, 凡符合出口条件并确定用于出口的, 除国家另有规定外, 退还增值税和消费税 D. 从非保税区进入保税区的货物, 凡符合出口条件并确定用于出口的, 除国家另有规定外, 免缴增值税和消费税 E. 保税区生产的产品,除国家另有规定外,产品运往境外的,免缴生产环节的增值税和消 费税 23. 银行贷款筹资同其他筹资方式相比具有的特点包括( ) 。 A. 企业利用银行贷款筹资,必须在银行开立账户,用于贷款的取得、归还和结存核算 B. 银行贷款筹资管理比较简单 C. 利用银行贷款筹资比较方便灵活 D. 银行贷款利率比较高 E. 银行贷款筹资不涉及企业资产所有权的转移 24. 下列对于银行筹资与其他筹资方式相比的特点描述正确的是( )。 A. 企业利用银行贷款筹资,无需在银行开立账户 B. 银行贷款筹资管理比较简单 C. 由于银行种类繁多,分布广泛,而且贷款的类型、期限多种多样,所以利用银行贷款筹 资相对来说比较方便灵活 D. 银行作为企业,也要追求利润最大化,一般贷款利率比较高 E. 银行贷款筹
资不涉及企业资产所有权的转移,但一旦企业无力偿还贷款,则可能使企业 陷入困境,甚至导致企业破产
批注 [U172]: ABCDE 370
批注 [U173]: ABCDE 373
批注 [U174]: ABCDE 377
批注 [U175]: BCDE 377
税收筹划
25. 借款费用是纳税人为经营活动的需要承担的, 与借入资金相关的利息费用, 包括 ( A. 长期借款的利息 B. 短期借款的利息 C. 与债券相关的折价或溢价的摊销 D. 安排借款时发生的辅助费用的摊销 E. 与借入资金有关,作为利息费用调整额的外币借款产生的差额 26. 股票筹资与其他筹资方式比较,具有的特点包括( A. 可以分散企业风险 B. 可以获得大量资金 C. 分散对资产的部分所有权 D. 普通股不需要支付固定的利息 E. 可以调动更多的人参与企业生产经营活动的积极性 27. 经营性租赁具有的特征包括( ) 。 A. 经营性租赁是一种服务 B. 与资产经济寿命相比,经营性租赁的租期较短 C. 在合理的限制条件内可以中途解约 D. 经营性租赁的租金一般比融资性租赁高 E. 经营性租赁与融资性租赁的租金不具有可比性 28. 融资性租赁具有的形式包括( A. 直接购买租赁 B. 原租赁 C. 再租赁 D. 转租赁 E. 杠杆租赁 ) 。 ) 。
) 。
批注 [u176]: ABCDE 380
批注 [U177]: ABCDE 381
批注 [u178]: ABCD 385
批注 [u179]: ADE 386
29. 固定资产投资方向调节税设置差别税率,税率档次包括( A. 0% B. 5% C. 10% D. 15% E. 20%
) 。
批注 [U180]: ABCD 388
30. 下列关于公司合并后减免税收优惠的说法正确的是( ) 。 A. 企业合并后,属于新办企业,应享受新办企业的税收优惠照顾 B. 企业合并后,不是新办企业,不应享受新办企业的税收优惠照顾 C. 合并前,各企业应享受定期减免税优惠,未享受期满,且剩余期限一致的,经主管税务 机关审核批准,合并后的企业可继续享受优惠至期满 D. 合并前,各企业应享受定期减免税优惠,未享受期满,且剩余期限不一致的,经主管税 务机关审核批准,合并后的企业可继续享受优惠至期满 E. 合并前,各企业应享受定期减免税优惠,未享受期满,且剩余期限不一致的,应分别计 算相应的应纳税所得额,分别按税收法规规定继续享受优惠至期满 31. 公司分立会增加某些方面的税收,主要表现在可能会增加部分( ) 。
批注 [u181]: BCE 390
批注 [u182]: ACD 395
税收筹划
A. B. C. D. E.
营业税 消费税 增值税 所得税 车船税 ) 。
批注 [u183]: ABCD 397
32. 我国《增值税暂行条例》中规定,增值税的免税项目包括( A. 古旧图书 B. 避孕药品 C. 直接用于科学研究的进口仪器 D. 销售自己使用过的物品 E. 所有供残疾人专用的物品
33. 关于分离特定生产部门享受优惠的税收筹划的
说法正确的是( ) 。 A. 免税产品的进项税额越大,其全部可抵扣的进项税额就越小,对合并经营者就越不利 B. 免税产品的进行税额越小,其全部可抵扣的进项税额就越小,对合并经营者就越不利 C. 当免税产品进项税额/全部进项税额>免税产品销售额/全部销售额时,采用合并经营法 比较有利 D. 当免税产品进项税额/全部进项税额<免税产品销售额/全部销售额时,则应将免税产品 的特定生产部门分立为独立的企业,以期获得流转税的税负较低 E. 当免税产品进项税额/全部进项税额>免税产品销售额/全部销售额时,则应将免税产品 的特定生产部门分立为独立的企业,以期获得流转税的税负较低 34. 企业清算的所得税处理是企业不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务 以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处 理。下列关于企业清算的所得税处理,表述正确的是( ) 。 A. 计算并缴纳清算所得税 B. 依法弥补亏损,确定清算所得 C. 确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等 D. 改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理 E. 全部资产均应按可变现净值或重置价格,确认资产转让所得或损失 35. 企业清算的所得税处理包括( ) 。 A. 确认债权清理、债务清偿的所得或损失 B. 改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理 C. 依法弥补亏损,确定清算所得 D. 计算并缴纳清算所得税 E. 确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等 36. “无税”的避税地包括( A. 巴哈马 B. 百慕大 C. 安奎拉岛 D. 开曼群岛 E. 库克群岛 ) 。
批注 [U184]: ACD 397
批注 [u185]: ABCD 399
批注 [U186]: ABCDE 399
批注 [u187]: ABCDE 402
税收筹划
37. “低税”的避税地包括( A. 澳门 B. 英属维京群岛 C. 巴拿马 D. 香港 E. 瑞士
) 。
批注 [U188]: ABE 402
38. 在国际税收筹划中,国际商业公司减免税的避税地包括( A. 香港 B. 安提瓜 C. 利比里亚 D. 巴巴多斯 E. 格林纳达
) 。
批注 [U189]: BDE 402
39. 国际避税地中每个避税地各有其特点,其中对海外收入免税的避税地包括( A.香港 B.利比里亚 C.巴拿马 D.菲律宾 E. 委内瑞拉
)。
批注 [u190]: ABCDE 402
40. 国际避税地中每个避税地各有其特点, 其中给予离岸公司和控股公司以特殊鼓励性优惠 的避税地包括( )。 A.卢森堡 B.荷兰 C.巴拿马 D.荷属安得列斯 E. 新加坡 41. 跨国纳税人通过在国际避税地建立常设机构转移( A. 管理费用 B. 利息 C. 专利权使用费 D. 劳务 E. 营业财产 42. 企业可以通过在避税地建立( A. 持股公司 B. 投资公司 C. 金融公司 D. 专利公司
E. 贸易公司 )进行筹划。
批注 [u191]: ABDE 402
批注 [U192]: ABCDE 405
)的方式可以进行税收筹划。
批注 [u193]: ABCDE 406
43. 为了使集团的全球利润最大化,必须使跨国公司经营活动所面临的主要税收最小化,这 些税收包括直接税和间接税,其中,间接税包括( ) 。 A. 财产税
批注 [U194]: BCD 409
税收筹划
B. C. D. E.
增值税 消费税 交易税 所得税 )属于直接税。
批注 [u195]: ACE 409
44. 跨国公司经营活动所面临的税收包括直接税和间接税,下面( A.所得税 B.增值税 C.财产税 D.关税 E. 社会保障税 45. 设立分公司的优点包括( ) 。 A. 遇有机会时,可以较容易地实现转让定价 B. 可以避免对利息、特许权使用费或股息征收预提所得税 C. 在某些情况下,可以把税后利润转移到母国 D. 可以利用避免国际双重征税的有利形式 E. 国外新建机构在初期发生亏损时,可以冲减总公司的全球利润
批注 [u196]: ABCDE 412
46. 实行地域税收管辖权的国家对来自本国境内的所得有征税权利, 因此避免成为常设机构 就成为国际避税的一个重要方法,下列哪项不能视为常设机构( ) 。 A. 以专为另一企业加工为目的而保存本企业货物或者商品的仓库 B. 以专为储存、陈列或交付为目的而保存本企业货物或者商品的仓库 C. 以专为储存、陈列或交付本企业货物或者商品为目的而使用的设施 D. 以专为本企业进行其他准备性或者辅助性活动为目的所设置的固定营业场所 E. 以专为本企业采购货物或者商品或者搜集情报为目的所设置的固定营业场所 47. 实现股息预提所得税最小化需要注意的是( ) 。 A. 控股公司的活动也可能会出现一些费用 B. 利用税收协定的好处对于设立在虽有税收协定关系,但不实行预提税低税率的国家和地 区不存在 C. 在税收筹划时要认真研究相关国家的税收协定 D. 如何确定集团内部股息的传导路径以及控股公司的选址,是一个十分复杂的问题 E. 在实现外国预提所得税最小化的情况下,其实际效用还涉及那些为避免法律性双重征税 48. 控股公司的选址是一个需要加以认真考虑的有关税收筹划的问题, 控股公司选址中最理 想的国家或地区应具备的条件包括( ) 。 A. 没有外汇管制,具有宽松的外汇管制制度 B. 政局稳定 C. 对向居民汇出股息和利息,不征或者征收很低的预提所得税 D. 没有资本利得税 E. 拥有广泛的税收协定,协定降低了股息和利息预提所得税的法定税率 49. 跨国公司为照顾员工的生活及稳定其生活工作情绪,可以为员工投保寿险,使员工无后 顾之忧,这就成为企业经营上的重要成本,关于保险支出的税收筹划有( ) 。 A. 考虑为员工投保
含有满期给付的团体寿险,并订立相关的退休办法与之配合
批注 [u197]: ABCDE 412
批注 [U198]: ABCDE 415
批注 [u199]: ABDE 416
批注 [u200]: ABCD 417
税收筹划
B. 对企业而言,保险支出可列为费用,所以可以考虑改投终身寿险 C. 生产企业研究开发部门人员的保险费,可以并入研究开发费中,享受抵减税额,以减少 税负 D. 合理分配跨期费用 E. 保险期间若跨越两个年度以上,保险费无需提早列支保险费支出 50. 国外购销抵扣的税收筹划措施有( ) 。 A. 将购货折扣从购货款中加以扣除 B. 生产的附加费用控制在生产成本的 3%以内 C. 如果销售折扣的计算标准由价格和销量确定,并且计算标准通过销售合同或者其他方法 向客户说明,销售折扣被视为售出货物之日所在企业年度内的费用 D. 为了降低评估额,选择低价法进行评估 E. 将销售折扣作为保证金存起来,向客户支付相应利息,并将此列入费用 51. 在税务上,商品的销售收入的计算是以“交货或交付”为计算标准,其中交货或交付不 包括( ) 。 A. 从生产场所转移到销售场所 B. 动产经纪人的报酬 C. 库存资产的销售 D. 建筑工程等 E. 委托销售 52. 电子商务为纳税人的税收筹划活动提供了契机,利用电子商务进行避税的方式包括 ( )。 A.利用转让定价进行税收筹划 B.利用网址上的“电话回复中心”避税 C.利用居民管辖权进行税收筹划 D. 选择电子商务企业的性质 E. 利用常设机构进行税收筹划 53. 下列关于关联企业认定标准描述正确的有( ) 。 A. 一方直接或间接持有另一方的股份总和达到 25%以上 B. 一方借贷资金总额的 20%以上是由另一方(独立金融机构除外)担保 C. 一方的购买或销售活动主要由另一方控制 D. 双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到 25%以上 E. 一方接受或提供劳务主要由另一方控制 54. 下列选项中,对于转让定价的说法正确的是( ) 。 A. 转让定价的发生必须是在关联企业的内部交易中 B. 转让定价将导致收入和费用在有关企业之间的重新分配 C. 转让定价的目的是合理分配跨期费用 D. 转让定价不依照市场买卖规则和市场价格进行交易 E.关联企业实行转让定价的目的主要是为了减轻或规避企业所得税收负担 55. 关联企业是指与企业有规定关系的公司、企业和其他经济组织,税法中关联企业的认定 标准包括( )。
批注 [u201]: ACE 419
批注 [U202]: AB 420
批注 [u203]: BCDE 422
批注 [u204]: ACDE 426
批注 [U205]: BDE 426
批注 [u206]: ABCDE 426
税收筹划
A. B. C. D. E.
企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金 50%以上 企业借贷资金总额的 10%是由另一企业担保的 企业生产经营购进的原材
料、零配件等是由另一企业所控制或供应的 企业的生产、经营活动必须由另一企业提供的特许权才能正确进行的 企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业委派的
56. 在购销业务中通过转让定价可以促使利润从高税地区转移到低税地区, 以减轻整个企业 税收负担。购销业务中的转让定价可以分为( ) 。 A. 原材料购销业务中的转让定价 B. 机械设备购销业务中的转让定价 C. 产品购销业务中的转让定价 D. 管理费用支付的转让定价 E. 连环定价法 57. 下列关于资产保全描述正确的是( ) 。 A. 一项好的资产保全计划不仅仅是把资产放在债权人无法取得的地方 B. 它是一种整体的、全面的个人和企业风险管理战略,能够实现多种目标 C. 最好的资产保全结构从来不会遭受挑战 D. 资产保全的主要目的是使客户可以摆脱债权人的索赔,同时保留相当一部分资产 E. 一个好的计划会促使诉讼结束,使债务人可以继续开拓他们的业务 58. 好的资产保全计划可以促使双方达成有利于客户的和解方案,资产保全的主要目的是 ( ) 。 A. 使客户可以摆脱债权人的索赔 B. 资产保全计划虽好,但有时会使债务人无法继续开拓他们的业务 C. 促使双方达成有利于债权人的和解方案 D. 债权人往往不愿意用这个方案解决那些尚未归还的债务 E. 使客户可以保留相当一部分资产 59. 资产保全的方法可以分为( A. 挑战分析 B. 集成方法 C. 机会转移 D. 分离方法 E. 结构的方法 ) 。
批注 [u207]: ABC 427
批注 [u208]: ABCDE 437
批注 [u209]: AE 437
批注 [u210]: ABCDE 447
60. 虽然资产剥离常常用于不动产,但是也可以用于其他资产,在剥离其他资产来进行资产 保全时经常采用的方法不包括( ) 。 A. 差额信贷最好被用作一种暂时的资产剥离方法 B. 利用有财产担保的信用额度 C. 由债务人用登记过留置权的财产来担保 D. 一个商业出借人将现金借给财产所有者,并用这种财产作为贷款担保 E. 应收账款是另一种应该进行资产剥离的财产 61. 外国资产保全信托最大的优势是它们可以用于保护资产, 下列关于外国资产保全信托说 法正确的是( ) 。
批注 [u211]: BCD 455
批注 [u212]: ABCDE 460
税收筹划
A. 外国资产保全信托中债权人往往会采用间接攻击 B. 一旦资产被放在一个外国资产保全信托中,债权人几乎没有办法可以合理地直接取得信 托中的资产 C. 外国资产保全信托是一个在离岸司法管辖区域内建立的离岸信托 D. 外国资产保全信托有专门的信托和民事诉讼法去阻止信托财产托管者的债权人获得资产 E.外国资产保全信托所在的司法管辖区域一般不承认美国的裁决结果 62.
外国资产保全信托的特点包括( ) 。 A. 一个人可以以他本人的名义建立一个可自由约定的,规定受益人不得自由处理的信托, 有效地保护信托资产免于承担债权人的索赔权 B. 外国托管人不用服从美国法庭的司法管辖权,这意味着美国法庭对外国托管人发出的任 何命令都可能被忽略 C. 可以质疑向信托转移资产的行为是欺诈行为的诉讼时效期通常是 3 年或更少 D. 可以质疑向信托转移资产的行为是欺诈行为的诉讼时效期通常是 2 年或更少 E. 如果受益人的财产托管人被美国法庭强迫做任何事,例如要求对信托进行分配或者开始 对信托进行清算, 托管人就可以简单地忽略那个人的指令, 因为外国资产保全信托几乎总会 包括一个胁迫条款,授权托管人忽略那样的指令 63. 外国资产保全信托有其独特的优点,但也存在一些缺点,这些缺点包括( ) 。 A. 如果美国法庭要求对信托进行分配,托管人可以根据胁迫条款忽略该指令 B. 外国资产保全信托的财产托管者如果违反相关命令可能会被判入狱 C. 外国资产保全信托需要把大量有价值的资产委托给一个在“离岸天堂”的人 D. 外国托管人不用服从美国法庭的司法管辖权,这意味着美国法庭对外国托管人发出的任 何命令都可能被忽略 E. 外国资产保全信托可能会使财产托管者处于比他没有实施任何资产保全更糟糕的局面 64. 受控的外国公司中某些类型的未分配收益和利润要直接向受控的外国公司的美国股东 征税,这些未分配收益和利润包括( ) 。 A. 某些外币活动带来的净收益 B.相关方带来的收入 C.净商业收益 D.从证券贷款交易派生的代替股利的支付 E.名义上的本金合同带来的净收益 65. 员工持股计划在资产保全计划中提供了多种资产保全利益, 这些保全利益包括 ( A.可以在收益计划中安全地保护资产 B.员工不是管理公司的法定所有者 C.员工持股计划导致了所有权的多样化,阻止了关于替身的指控 D.允许员工通过管理费的方式从他不拥有的资产中赚钱 E.价值被转移到基本企业之外,并且与那个企业的任何潜在负债隔离开 ) 。
批注 [U213]: ABDE 463
批注 [u214]: BCE 464
批注 [u215]: ABCDE 492
批注 [U216]: ACE 498