保障资金安全是财政和财务管理的生命线

　　近期，我省连续发生了两起资金安全的重大案件（鄱阳湖“2・11”案件和贵溪电厂“1・06”案件），给国家财产造成重大损失。全省上下高度重视，加强资金安全管理，堵塞漏洞，防范风险，这既是财政管理的重要措施，也是财政部门开展党风廉政建设的核心内容。 　　要保障资金安全，要加强以下几个方面的管理。 　　一、组织领导方面。单位党政领导充分重视资金的安全管理工作，并对加强资金安全管理提出了要切实做到思想上认识到位、行动上落实到位，把抓收支与抓管理结合起来，把抓业务与抓党风廉政建设结合起来的明确要求，并采取了有效措施，不断完善和改进资金安全管理制度，确保了单位资金的安全，确保了单位干部的安全。 　　在日常工作中，单位党政领导时时了解并掌握资金收付管理关键岗位工作人员的思想动态，以及可能对资金安全构成潜在风险的不良嗜好等，并将资金安全管理作为党风廉政教育和法制法纪教育的一项重要内容，定期开展资金安全管理方面的教育和培训。现在有些单位已经加强了这方面的管理，把资金管理作为党风廉政教育、法制法纪教育、职业道德教育的一项重要内容，增强干部法制意识、责任意识、廉政意识，凡发现财务人员有赌博行为的，金额不论大小，一律先免职再处理；加强因私出国人员的管理，尤其是资金管理人员，已持有因私出国护照的务必向本单位人事部门登记备案，从而确保资金安全和干部安全。 　　二、制度建设和内控管理方面。按照国家有关资金管理和会计核算的要求，制定了资金安全管理相关制度；实行严格的内部稽核制度；建立规范的内部制衡和纠错机制；建立相关岗位的考评制度、奖惩制度和轮岗制度；从事资金收付管理的工作人员也实行回避制度。 　　现在各单位的相关制度都制定的比较全面，关键是如何按制度执行的问题。例如鄱阳的案件，李华波在更换印鉴时，本该向财政局申请并经主要领导批准，但并未履行这一手续就更换了印鉴。因此，建立资金安全管理长效机制才是关键。 　　三、岗位设置和人员配备方面。按规定业务流程设置满足资金安全管理需要的岗位；资金拨付管理严格执行资金拨付、复核、稽核和单位主管领导审核把关的分工负责制；按照工作任务明确规定各岗位的职责权限；明确规定了拨款人员不得同时负责稽核、账务或档案管理工作；财政总预算会计人员的录用经过了严格的综合考评；财政总预算会计人员持有《会计从业资格证》。 　　四、资金收付管理方面。要建立科学规范的资金收付管理流程；对用款计划按预算和项目进度等进行审核；对财政直接支付业务要求单位按照规定提供票据、合同等相关附件；拨款人员对各类拨款凭证及其附件的要素进行全面规范审核，复核人员对拨款人员提交的凭证、单据进行全面复核；实行会计集中核算的地方，已将会计核算实有资金账户改为零余额账户；财政汇缴专户、非税收入归集性账户等非税收入收缴账户中资金能及时进行清算，对收缴账户资金进行严格监控。 　　五、账务处理方面。办理资金支付的相关原始凭单及报表能及时转交记账人员保管，记账人员全面核对后按日及时登录账务；相关会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料，都按规定建立档案，妥善保管；在岗位变动后，严格按照有关规定办理财政总预算会计人员工作移交手续，并制定规范的移交清册；按照规范化要求进行年终结账。 　　六、对账管理方面。要建立财政内部相关职能之间的定期对账制度，定期进行账证、账账、账实核对；建立单位与银行之间的定期对账制度；银行之间对账，做到银行存款余额与资金收付明细账全部核对相符。 　　在实际操作中，银行往往把银行对账单交给相关单位财务人员，并由其加盖公章返回一联给银行以示核对相符。这就给相关人员专了控制，鄱阳的案件就是因为李华波与徐德堂两人串通，每月由农信社提供给财政局的虚假对账单都显示专户的资金是安全的，使得案件在长达四五年的时间里没被察觉。建议银行对账单的回执联由加盖公章改为单位法人签字，可以降低此类事件发生的概率。 　　七、资金专户管理方面。资金专户是在规定的银行范围开设的；新增设资金专户严格执行规定的审批程序；按照有关要求对资金专户进行了清理、归并和撤销；资金专户全部纳入财政国库部门统一管理；建立资金专户管理档案制度；建立资金专户管理年度报告制度。 　　八、印鉴和票据管理方面。要建立严格的印鉴和票据管理制度；拨款印章安排专人负责管理，要实行分人分印管理；对印章的保管采取了必要的安全措施，做到人走章锁；资金收付相关票据、凭证安排了专人负责保管，采取了必要的安全保护措施，建立严格的领用和核销制度。 　　印鉴章是十分关键的，鄱阳案件的李华波就是利用私刻的公章，轻易绕开了诸多环节，使得大量国有资金流失。私刻公章的事屡见不鲜，很多由于假公章引发的案件也很多，只认公章的做法有缺陷，我们可以借鉴国外的做法并结合我国的实际情况，大笔资金支出时，银行除了核对预留印鉴外，还应核对预留的单位法人签字，这样就在一定程度上保障了资金安全。 　　九、信息系统管理方面。资金收付管理全面纳入信息系统管理；明确规定了系统维护人员不得办理资金收付业务；根据岗位分工情况，设置了不同的系统权限；信息系统相关操作环节都设置了安全密码，安全密码由专人分别保管；安全密码采取了定期更改等安全保护措施。 　　 　　（作者单位：江西省山江湖开发治 　　理委员会办公室、江西省审计厅）