银行承兑汇票贴现业务的风险控制
产业与科技论坛2012年第11卷第14期
银行承兑汇票贴现业务的风险控制
□李
璇
刘静萍
【内容摘要】目前，各商业银行承兑汇票贴现业务发展较快，并逐渐成为中间业务的新亮点，但一些基层银行为了多办业务，降
低办理该项业务的条件，为正常经营埋下了风险隐患。本文通过一些具体实例，指出贴现风险的表现形式及形成并提出了具有针对性的风险控制对策。的原因，
【关键词】银行承兑汇票；汇票贴现；风险控制；防范对策
【作者简介】李璇，西南财经大学财税学院2010级税务专业学生；刘静萍，内蒙古商贸职业学院
银行承兑汇票的贴现业务以其流动性强、风险低、周转灵活和收益稳定等优点，近年来受到银企双方融资的普遍欢迎。现已成为各金融机构竞争的业务焦点。随着银行承兑汇票业务的快速发展，其风险也在不断增加。银行承兑汇票市场主体的行为不规范，各种违规行为大量存在，使银行承兑汇票贴现业务面临巨大的信用风险和操作风险。其负面影响值得关注。
一、贴现业务过程中存在的主要风险
银行承兑汇票贴现是银行参与商业信用的一种形式。即持票人（银行承兑汇票的收款人或被背书人）为了融资的需要，经申请，由其开户银行按照一定的贴现率扣除自贴现日到票据到期日的利息后，将票据余额付给持票人；在银行承兑汇票到期时，银行则向承兑人提示付款，如承兑人不予偿付时，贴现行对贴现申请人保留追索权，是银行向持票人《票据法》规定票据贴现必须以真实融资的一种方式。我国
的贸易背景为基础；贴现之日起至汇票到期日止最长期限不得超过6个月；贴现利率在人民银行规定的范围内由持票人万化，国际合作日益扩大，会计作为国际化的一种商业语言，会计人员的工作就不仅仅是计账、报账，还要参与企业的经营与企业的决策。于是会计人员在具备良好的职业道德和专业知识外，还应具有相关的能力素质。（一）会计人员要善于协调管理与经营的关系。在企业内部给自身营造有利的工作环境，这将有利于会计工作在企业内部顺利开展。客观地讲，在企业的经营活动中财务和业务有时是一对矛盾，两者处理问题的视角不同，其依据的准则也存在差异。但是财务和业务的矛盾终究会统一在企业
两者是统一的，共同为的最终战略目标之下。从本质上看，
追求企业的最大利益而努力．作为会计人员，必须了解经营、
懂得为经营出谋划策，增强经营企业的保险系数。同时，对不合理、不合法的经营活动必须坚决反对，明确解释，做到有理有节，以理服人。（二）具有终身学习意识和自学能力。会计人员正处于一个经济飞速发展的时代，与之相适应的是知识的不断变革。会计人员在学校完成的学习，只是知识学习的开端，要能够完美地完成自己的工作，要有终身学习意识，要不断地
和银行协商确定，但不能低于人民银行再贴现利率。银行承
兑汇票贴现是以承兑银行的信用为基础的融资，是客户比较容易取得的融资方式，操作上也较一般融资业务灵活、简便，相对资金成本较低，有助于企业降低财务费用。然而，票据贴现作为一项信贷业务，尤其在目前市场经济主体信用意识淡薄、高效率的技术手段欠缺以及商业银行内部风险控制薄弱等情况下，也不可避免存在一定的风险，其表现有：
（一）信用风险。由于有些商业银行对个别企业超额授信超过其承担能力，继而会出现滚动、循环签发承兑汇票的
企业经问题。而市场对票据风险的承载能力也是有限度的，营风险就会转化为银行信用风险，进而严重影响支付能力，，《票出现支付风险。银行承兑汇票业务作为短期融资工具据法》规定必须有真实的商品贸易背景，而目前却大量存在
银行承兑汇票被单纯地作为融资工具使用的现象，办理的承完全是假交易的方式，银兑业务有相当多是没有贸易背景，行往往只审核相关资料的复印件，真实贸易背景存在与否往往被忽视，极其容易引发票据诈骗。如：伪造票据、票据掉学习新知识，更新自己的知识体系，企业本身也是一个学习机构，从事工作时必须坚持学习，做到活到老学到老，学习和工作密不可分，在工作中不断地积累经验和学习相结合，不断地创新。
会计人员的素质与能力，影响并决定着一个企业、一个
机行业甚至是一个国家的管理水平。展望未来的会计前景，遇与挑战同在。现代会计人员必须树立终身学习的理念，不
才能真正成为适应新形势下经济发断的提升自身综合素质，
展的高素质会计人才，才能为企业和社会经济的发展做出应
有的贡献。
【参考文献】
1．张华．论企业会计人员综合素质的培养［J］．商场现代化，2006
2．孙萍．现代会计人员应具备的素质与能力［J］.金山，20063．廖萍．论现代企业制度下提高会计职业素质的意义［J］．财2010会园地，
（11）.14Industrial&ScienceTribune2012.
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