我国商业银行全面风险管理体系构建探析

　　[摘要]一个良好的风险管理体系至少包含理念、体制、技术等三个方面，它们是商业银行驾驭风险的“三驾马车”。本文将依据我国商业银行风险管理现状，借鉴新巴塞尔协议、COSO《全面风险管理框架》和西方商业银行全面风险管理的成功经验，试图从这三个方面构建适合我国商业银行全面风险管理体系。 　　[关键词]商业银行；全面风险管理；银行 　　 　　随着我国银行业的全面对外开放，我国金融全球化的步伐不断加快，我国商业银行面临的风险变得越来越复杂。在这样的国际国内环境下，研究我国商业银行全面风险管理体系的构建对我国银行业的改革和发展具有十分重要的现实意义。 　　2003年7月，全美反舞弊性财务报告委员会的发起组织――内部控制专门研究委员会发起机构委员会(简称COSO委员会)发布的《全面风险管理框架》和2004年6月《巴塞尔新资本协议》都体现了全面风险管理的理念。COSO委员会认为商业银行的全面风险管理(Enterprise wide Risk Management，简称ERM)是一个过程，受董事会、管理层和其他人影响，是一个从企业战略目标制定到目标实现的过程，为管理组织目标的实现提供合理的保证。而《巴塞尔新资本协议》将商业银行全面风险管理概括为对整个银行内各个层次的业务单位、各种风险类型进行的通盘管理，要求将各类风险、包含这些风险的金融资产与资产组合、承担这些风险的业务单位纳入到统一的体系中，将各类风险依据统一的标准进行测量并加总，且依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。 　　 　　一　我国商业银行全面风险管理体系的理念设想 　　 　　首先，商业银行必须牢固树立稳健经营理念。商业银行对整个国民经济和社会的责任特别重大，其经营好坏对整个经济有着最为直接的影响，银行一旦倒闭不仅自身是直接受害者，而且社会公众将丧失存款，企业营运资金链断裂，经济发展将受到严重破坏。因此，商业银行应该确立“适度风险、适度回报、质量第一、稳健经营和可持续发展”的经营指导思想。 　　其次，我国商业银行应该加强全面风险管理理念的宣传，银行内只有形成了全面风险管理的企业文化，从管理者、决策者到普通员工才能把全面风险管理理念贯彻到日常工作中，形成全员、全面风险管理的氛围，这样全面风险管理体系才能得以真正实施，这也是新 　　巴塞尔协议的核心要求。 　　 　　二　我国商业银行全面风险管理体系的体制构建 　　 　　(一)组织结构框架 　　我国商业银行在行政区划上普遍实行总分行制，应建立以总行风险管理委员会为中心，下设不同的风险管理部门，各个风险管理部门设风险经理，分行设风险管理部和风险管理员的垂直式风险管理系统。 　　①在总行设置风险管理委员会和首席风险官，风险管理委员会是整个银行风险管理的最高管理和决策机构，直接对董事会负责；其成员由银行内部和外部资深风险管理专家、金融专家等组成。并且由银行的一位分管风险的行长作为首席风险官。 　　②在总行设立不同的风险管理部和风险经理，根据新巴塞尔协议，可以设计分别管理信用风险、市场风险和操作风险的风险管理部，每个部门设立一位风险经理。 　　③在总行设立稽核审计委员会，稽核审计委员会是与风险管理委员会同级平行的组织机构，直接由董事会负责。 　　④在各分行设立风险管理部，在分行设立和总行相对应的风险管理部门，并直接向垂直的上一级管理部门负责。 　　(二)风险管理流程框架 　　从风险管理的逻辑结构上，应该构建由六大模块组成的风险管理流程，这六大模块分别是：风险管理目标与政策设定、风险监测与识别、风险评估与定价、风险处置、风险管理评价与持续改进、信息交流与反馈。 　　整个管理流程可以简单表述为：首先，风险管理部门根据风险管理环境即风险管理委员会制定的战略、风险政策及对风险管理部门的职责分配来确定本部门的风险管理目标，并制定相应的风险管理政策。然后，从产品和服务提供的运作过程中识别、评估风险，并运用模型对风险进行定价，提出风险处置方案。最后，对整个风险管理的效果进行评价，并把信息反馈给上级风险管理部门。 　　 　　三　我国商业银行全面风险管理体系的技术方法 　　 　　风险管理技术或方法是风险管理的核心内容，风险管理的各个方面和环节的实现都需要风险管理方法的支撑。可以借鉴西方目前比较普遍采用的方法如风险价值法以及风险调整的资本收益法等。 　　(1)风险价值法(VAR) 　　风险价值法是指在正常的市场条件和给定的置信水平上，在特定的时间内，某一投资组合预测可能发生的最大损失。风险价值法具有下列特点：一是能够简明地衡量市场风险的大小，银行管理者可以通过VAR值对投资组合面临的风险进行评判；二是能够将预期的损失程度和损失发生的概率结合起来，银行管理者通过VAR值就可以对损失的规律和可能性进行全面地把握。 　　(2)风险调整的资本收益率法(RAROC) 　　风险调整的资本收益率是银行的收益与风险资本(CAR)的比值。使用这种方法的银行在对其资金进行决策时是以该资金投资风险基础上的盈利水平作为依据。银行作为经营风险的企业，对投资亏损及其后果非常敏感。但是，承担风险是盈利的前提，商业银行发展的关键是在风险与收益之间寻找恰当的平衡点，这就是RAROC方法的指导思想。 　　总之，借鉴国际先进银行的风险管理经验，构建适合自身特点的全面风险管理体系，是我国商业银行在金融全球化环境下谋求生存和发展的必经之路。只有不断坚持学习和改革，为构建全面风险管理体系创造条件，才能迎接全面风险管理时代激烈的竞争和挑战，在现代经济金融领域求得生存和发展的空间。