函授14级本科[中国税制]复习资料及答案

14级本科《中国税制》复习资料

注意事项：考试时请看清楚题目再作答，谢谢

一、单项选择题（每小题1分，共20分）

1、 按照增值税有关规定，纳税人放弃免税的，自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起

( D )内不得申请免税。

A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.36个月

2、 经国务院批准，自（ D ）起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。

A.2012年1月1日 B.2012年8月1日

C.2013年1月1日 D.2013年8月1日

3、 某一般纳税人接受咨询服务，支付不含税咨询费5000元，取得了增值税专用发票。可抵扣的进项税额为（ A ）。

A.300元 B.550元 C.650元 D.850元

4、

5、 企业购置节能节水专用设备，其投资额的（ A ）可以抵免当年的企业所得税。 A.10% B.20% C.50% D.70% 年所得（ C ）以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税，均应于纳税年度终了后3个月内，向主管税务机关办理纳税申报。

A.5万元 B.10万元 C.12万元 D.20万元

6、 税收法律关系只能体现（ A ）单方面的意志。

A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、扣缴义务人

7、 增值税是以商品流通和服务的各个环节所创造的（ C ）为征对象的一种税。

A、销售额 B、经营额 C、增值额 D、利润

8、 进口下列货物按13%征收增值税的有（ A ）。

A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品

9、 增值税的基本税率为（ B ）。

A、17% B、13% C、10% D、6%

10、 纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是销售（ D ）。

A、农业机械 B、煤炭 C、日用百货 D、自产的农产品

11、 消费税的税目共有（ D ）。

A、26 B、21 C、24 D、14 12、 下列产品，征收消费税的有（ D ）。

A、冰箱 B、彩电 C、空调 D、酒精

13、 纳税人采取分期收款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为( D )。

A.收到第一笔货款的当天 B.收到最后一笔货款的当天

C.发出商品的当天 D.合同约定的收款日期当天

14、 纳税人销售房地产，在( D )缴纳营业税。

A.纳税人机构所在地 B.纳税人登记注册地

C.购买方所在地 D.房地产所在地

15、 下列营业税应税行为中，应按3%税率缴纳营业税的是（ A ）。

A.房屋装修业务 B.单位出租房屋 C.餐饮住宿服务 D.电子游戏厅

16、 某KTV歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，小

食品收入5万元。该歌舞厅本月应缴纳营业税（税率为10%）为（ D ）。

A.5万元 B.7万元 C.8.8万元 D.9.3万元

17、 现行企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可结转以后年度弥补，但最长不得超过（ B ）。

A.3年 B.5年 C.10年 D.15年

18、 企业所得税法规定，国家鼓励发展的高新技术企业适用的优惠税率为（ D）。

A.25% B.10% C.20% D.15%

19、 我国企业所得税的征收方式是（ D ）。

A.按月计征，分期预缴 B.按季计征，分月预缴

C.按年计征，分月缴纳 D.按年计征，分月（季）预缴，年终汇算清缴

20、 下列消费品中采用从量定额征税办法的有（ B ）。

A、烟 B、黄酒 C、化妆品 D、小汽车

21、 中央铁路运营业务的纳税人是（ A ）。

A、铁道部 B、铁道部直属各铁路局

C、铁道部直属铁路分局 D、各车务段 22、 我国营业税采用（ A ）

A、定额税率 B、累进税率 C、超率累进税率 D、比例税率

23、 从事“营改增”应税服务的纳税人，年应税销售额超过（ A ）以上的，应当办理一般纳税人申

请认定手续。

A.500万元 B.180万元 C.80万元 D.50万元

24、 一般纳税人购进农产品，取得普通发票的，可按买价的( C )计算进项税额抵扣。

A.7% B.17% C.13% D.不能抵扣 25、 纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（ C ）日内申报缴纳。

A.5日 B.10日 C.15日 D.30日

26、 某广告公司为一般纳税人，2013年9月取得广告代理服务收入价税合计206000元，当月增值税销

项税额为( D )元。

下列增值税税率错误的是（ B ）。 A.6000 B.6180 C.20414.41 D.11660.38 27、

A. 提供有形动产租赁服务，税率为17%

B. 提供交通运输业服务，税率为6%

C. 提供物流辅助服务，税率为6%

D. 销售图书报纸杂志，税率为13%

28、 下列产品中，属于消费税应税消费品的是（ D ）。

A.冰箱 B.彩电 C.计算机 D.汽油 29、 王某的著作由出版社出版，出版社应付稿费总额40000元，应扣缴个人所得税（ C ）。

A.8000元 B.5600元 C.4480元 D.7600元

30、 某单位向一外聘人员支付劳务费2000元，该单位应代扣代缴个人所得税为（ A ）。

A.400元 B.240元 C.320元 D.0

二、多项选择题

1、

2、 下列销售行为应征增值税的有（ ABD ）。 A、电力 B、自来水 C、房屋 D、热力 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的有（ BCD ）。

A、委托他人代销货物 B、销售代销货物

C、产的货物分给职工做福利 D、将钱购的货物用于非应税项目

3、 增值税的应税劳务是指（ AC ）。

A、加工

B、单位员工修理本单位机器设备 D、服务 C、修理修配

4、 某公司进口小汽车，报关时由海关征收（ ABC ）。

A、关税 B、增值税 C、消费税 D、营业税

5、 个人取得下列收入，免征个人所得税的有( ABD )。

A.退休工资 B.股票转让所得 C.存款利息 D.举报偷税获奖

6、 个人取得下列收入，在计算个人所得税时，适用“每次收入不超过4000元扣除800元，每次收入

7、

8、

9、 超过4000元扣除20%”此项规定的有（ ABC ）。 A.劳务报酬 B.稿酬 C.特许权使用费 D.财产转让 根据企业所得税法，企业发生的下列支出，不得在税前扣除的有( ABC )。 A.被环保局的罚款 B.支付的税收滞纳金 C.捐赠支出 D.赞助支出 根据企业所得税法，下列收入不属于免税收入的有（ AD ）。 A. 国债利息收入 B.没收的包装物押金收入 C.违约金收入 D.接受捐赠收入 在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算缴纳增值税的有（ ABCD ）。

A、违约金 B、储备费 C、手续费 D、包装物租金

10、 消费税的纳税环节分为（ ACD ）。

A、生产环节 B、批发环节 C、进口环节 D、零售环节

11、 一般纳税人购进的货物发生非正常损失的，不得抵扣其进项税额，所称“非正常损失”，包括

( DBC)。

A.自然灾害损失 B.丢失 C.霉烂变质的损失 D.被盗 12、 下列项目，适用13%税率征收增值税的有( AB )。

A.销售音像制品 B.销售粮食 C.销售避孕药品 D.广播影视服务

13、 下列产品中征收消费税的有（ AC ）。

A、化妆品 B、电脑 C、摩托车 D、冰箱

14、 计征消费税的销售额包括（ AB ）。

A、价款 B、消费税 C、增值税 D、手续费

15、 企业发生的下列费用支出，可加计扣除的有（ ABC ）。

A.购进环保设备支出 B.研究开发费用

C.支付残疾人的工资 D.职工教育经费

16、 依据目前政策，下列项目，征收营业税，不征收增值税的有( ABCD )。

A.建筑安装服务 B.信息技术服务 C.金融保险服务 D.餐饮娱乐服务

17、 下列项目免征营业税的有（ ABCD ）。

A.幼儿园育养服务 B.医院的医疗服务

C.学校教育教学服务 D.残疾人个人提供服务

18、 下列项目免征营业税的有（ ABCD ）。

A、学生勤工俭学提供的劳务 B、社会福利企业提供的劳务

D、个人转让著作权 C、开展一年期以上返还性人身保险业务

19、 下列经营项目属于营业税应税劳务的有（ AC ）。

A、从事建筑安装工程作业 B、从事加工修理修配业务

C、从事运输业务 D、从事商品零售业务

20、 增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

同时符合下列条件的，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定（ ABCD ）。

A.已办理税务登记 B.有固定的生产经营场所

C.已办理营业执照 D.会计核算健全，能够提供准确税务资料

三、判断题

1、一般纳税人购进农产品，未取得增值税专用发票的，不得抵扣进项税额。( 错 )

2、企业将自产的小轿车用于抵偿债务，应按同类产品的最高售价作为计税依据，计算征收消费税。( 对 )

3、一般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人，适用简易办法计算缴纳增值税。 ( 错 )

4、我国现行增值税实行消费型增值税，对外购房屋、机器设备等固定资产的进项税额允许抵扣。 ( 错 )

5、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额的，从高适用税率征收消费税。 ( 对 )

6、纳税人销售应税消费品，缴纳消费税后，不再缴纳增值税。 ( 错 )

7、某行政机关将闲置的房屋出租，应就取得的租金收入计算缴纳营业税。 ( 对 )

8、符合条件的小型微利企业，适用企业所得税税率为20%。( 对 )

9、根据企业所得税法，企业已经作坏账损失处理又收回的应收账款，应当计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 ( 对 )

10、我国现行个人所得税实行综合税制，个人取得的各项收入合并扣除费用，统一按超额累进税率计税，由支付单位代扣代缴。( 错 )

四、 填空题(10分)

1、 税制的三个基本要素是：①纳税人②课税对象③税率

2、 税收的“三性”是指：指税收具有强制性、无偿性和固定性。

3、 流转税有四个税种：增值税、营业税、消费税、关税

五、计算题

1、某日化厂为增值税一般纳税人，生产销售各种日化产品。2013年10月销售化妆品取得销售收入400万元，销售工业用清洁剂40万元，销售民用洗衣粉和洗洁精60万元。以上收入均为不含增值税收入。当期购进的原材料增值税专用发票上注明的价款300万元、进项税额51万元，当月因管理不善发生火灾造成库存原材料损失，其账面成本为20万元。要求：根据以上资料计算该企业2013年10月应缴纳的增值税和消费税。(化妆品消费税税率为30%）

解：(1)应纳消费税=400×30%=120(万元)

(2)销项税=(400+40+60)×17%=85(万元)

进项税=51-20×17%=47.6(万元) 应纳增值税=85-47.6=37.4(万元)

2、某工业企业（增值税一般纳税人）。2007年10月购销业务情况如下：

（1） 购进生产原料一批，已验收入库，取得增值税发票上注明

的价款23万元，税款为3.91万元，另支付运费取得合法发票3万元。

（2） 购进钢材20吨，已验收入库，取得论证相符的增值税专

用发票注明价款8万元，税款1.36万元。

(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为44.1万元。

（4） 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未

到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。

（5） 将本月外购20吨钢材及库存同价钢材20吨移送本企业修

建产品仓库工程使用。

（6） 期初留抵进项税为0.5万元。

要求：计算企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。

3、某汽车厂本月购进原材料取得增值税专用发票上注明税金68万元，用本厂生产的15辆A型小汽车换取钢材。其中10辆单价为10万元（含税价）。销售大轿车开具专用发票上注明价款120万元，向某高校售出大轿车2辆，取得收入82万元，达到期低污染排放值的小轿车2辆，取得含税收入180万元（小汽车的消费税税率为5%）

要求：根据以上资料计算汽车厂应缴纳的消费税。

【答案】应纳营业税=12÷1.17 ×(10+5)×5%+180÷1.17×5%×(1-30%)=13.07(万元)

4、某建筑公司承包了一项5600万的工程，分包给一建筑队1600万的工程。出租水泥搅拌机取得收入2400元，建筑公司有一独立核算的汽车队，对外运输取得收入32000元。

要求：根据以上业务，计算建筑公司应缴纳的营业税。

5、某钢铁厂为增值税一般纳税人，3月份发生下列经济业务：

（1）购入原材料钢坯800000元，购入生产工具等低值易耗品40000元，购入煤碳燃料90000元，另支付运输公司运费30000元，支付电费20000元（其中5000元用于职工福利方面，其余用于产品生产）。支付以上费用均取得了增值税专用发票。

（2）销售各种钢材实现含税销售收入2500000元，自制线材10吨用于本企业基建工程，按含税市场价计200000元。

要求：计算该企业3月份应纳的增值税。

解：销项税额＝（2500000+200000）/1.17×17% ＝392307.69（元） （4 分） 进项税额＝（800000+40000+90000）×17% +30000×11%+（20000-5000）×17% ＝163950(元） （4 分） 应纳税额＝392307.69-163950=228357.69(元） （2 分） 3、某酒店经营范围包括饮食、住宿、娱乐及其他服务，2 月经营收入情况如下： （1）餐厅营业收入 600 万元； （2）客房部营业收入 900 万元，会议室租金收入 30 万元；

6、某酒店经营范围包括饮食、住宿、娱乐及其他服务，2月经营收入情况如下：

（1）餐厅营业收入600万元；

（2）客房部营业收入900万元，会议室租金收入30万元；

（3）桑拿洗浴中心营业收入500万元；

（4）美容保健中心美容美发、中医按摩收入150万元；

（5）歌舞厅营业收入400万元，游戏厅营业收入120万元；

（6）与某公司签订租赁协议，将部分空闲土地出租，当月取得租赁费80万元。

要求：计算该酒店当月应纳的营业税。（注：服务业营业税率为5%，娱乐业营业税率为10%） 解：(1)应纳营业税＝600×5%=30(万元)

(2)应纳营业税＝（900+30）×5%=46.5(万元)

(3)应纳营业税＝500×5%=25(万元)

(4)应纳营业税＝150×5%=7.5(万元)

(5)应纳营业税＝(400+120)×10%=52(万元)

(6)应纳营业税＝80×5%=4(万元)

7、中国公民王某为高校教师，2013年12月其所在学校给王某应发的工资5500元和年终奖金12000元，学校从王某的工资中代扣了水电费100元、医疗保险费50元和住房公积金450元；当月王某为甲单位培训职工取得收入3000元；为乙单位翻译资料取得收入30000元。要求：计算王某当月应纳的个人所得税税额。

解： (1)工资应纳个人所得税=［ （5500-50-450-3500）×3%］＝45（元）

(2)年终奖应纳个人所得税=12000×3%=360（元）

(3)培训劳务报酬应纳个人所得税 =（3000－800）×20%＝440（元）

(4)翻译劳务报酬应纳个人所得税 =30000×（1－20%）×30%-2000＝5200（元）

5、某电器公司为增值税一般纳税人，2013年经营情况如下：

(1)产品销售收入1500万元，其他业务收入100万元。

(2)全年缴纳的增值税85万元，营业税5万元，城建税及附加9万元。

(3)销售成本700万元，销售费用250万元，管理费用180万元，财务费用30万元（超过银行借款利率计算的利息10万元）。

(4)营业外支出90万元（其中被质检部门罚款5万元）。

要求：计算该企业2013年度应纳的企业所得税税额。

解： (1)超过银行的利息、质检罚款支出不得扣除。

（2）应纳税所得额 ＝1500+100-5-9-700-250-180-（30-10）-(90-5) ＝351(万元)

（3）应纳所得税额＝351×25%＝87.75(万元)

8、某中国公民。2008年1-12月从中国境内取得工资、薪金收入60000元，12月份一次性限得年终奖金36000元；在报刊上取得稿酬收入5000元；当年还从A国取得特许权使用费收入10000元，从B国讲学取得8000元。该纳税人已按A国、B国税法分别缴纳了个人所得税1650元和1200元。

要求：计算该纳税人2008年在中国应缴纳的个人所得税。