10总体审计计划
07-26
审计计划
一、审计范围
二、审计业务时间安排
（一）对外报告时间安排：
三、重要性水平
（一）财务报表整体的重要性
计划的重要性水平： 理由： 实际执行的重要性：
（二）特定类别的交易、帐户余额或披露的重要性（如适用）
计划的重要性水平： 理由： 实际执行的重要性：
四、人员安排
注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。
(二)项目组成员独立性声明 本人声明：
1．本人与该客户之间不存在可能损害独立性的情形(包括自身利益威胁、自我评价威胁、过度推介威胁、密切关系威胁和外在压力威胁)；
2．本人对该客户的客观性和独立性不因任何私人关系、利益冲突或其他情况而改变。项目组成员签名：
（三）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用） 复核的范围:
五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）
（二）对专家工作的利用
注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
六、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）
编制说明：本表列示针对评估的认定层次的重大错报风险，设计进一步审计程序的总体方案。本表记录以下内容：
（1） 确定的重要帐户和交易，包括评估出存在的重大错报风险的帐户和交易，以及本身具有重要性的帐户和交易（即根据《中国注册会计师审计准则第
1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序》第五十条规定，无论评估的重大错报风险如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序）；
（2） 受评估的重大错报风险影响的认定； （3） 拟实施的总体方案；
（4） 与实施的进一步审计程序的相互索引。
审计计划 3