施工企业会计科目的设置2

施工企业会计科目的设置

（一）账户的设置

序号 编号 科 目 名 称

一级科目 二级科目 三级科目

一、资产类

1 1001 库存现金

2 1002 银行存款

100201 人民币存款

100202 外币存款

3 1003 #内部银行存款

4 1009 其他货币资金

100901 外埠存款

100902 银行本票

100903 银行汇票

100904 信用卡

100905 信用证保证金

100906 存出投资款

5 1010 * 内部往来

6 1101 交易性金融资产

110101 股票

110102 债券

110103 基金

110110 其他

7 1111 应收票据

8 1121 应收股利

9 1122 应收利息

10 1131 应收账款

113101 应收工程款---XX单位

113102 应收销货款---XX单位或个人

113103 应收质保金---XX单位或个人

11 1132 #备用金 按部门或个人设置

12 1133 其他应收款

113301 应收赔款及罚款---XX单位或个人

113302 应收出租物租金

113303 应收垫付款

113304 存出保证金

113310 其他

13 1151 预付账款 ---XX单位或个人

14 1201 在途物资

120101 买价

120102 运杂费

120103 挑选整理费

120104 税金

120110 其他

15 1211 原材料

121101 主要材料—xx材料

121102 辅助材料

121103 外购半成品

121104 修理用备件

121104 其他材料

16 1221 包装物--—xx（品名）

17 1231 低值易耗品

123101 在库低值易耗品

123102 在用低值易耗品

123103 低值易耗品摊销

18 1232 材料成本差异

123201 主要材料

123202 辅助材料

123203 外购半成品

123204 其他材料

123205 周转材料

123206 低值易耗品

19 1241 自制半成品 按类别或品种设置明细 20 1243 库存商品 按类别或品种设置明细

21 1251 委托加工物资 按加工合同和受托单位设置明细 22 1261 委托代销商品 按受托单位设置明细

23 1271 受托代销商品 按委托单位设置明细

24 1401 长期股权投资

140101 股票投资—xx公司

140102 其他股权投资

25 1402 持有至到期投资

140201 债券投资

140202 其他债权投资

26 1451 *拨付所属资金 按所属单位设置

27 1501 固定资产

150101 房屋及建筑物

150102 施工机械

150103 运输设备

150104 生产设备

150105 试验设备及仪器

150106 其他固定资产

150107 非生产用固定资产

150108 土地

28 1502 累计折旧

29 1506 *临时设施 按种类或使用部门设置 30 1507 *临时设施摊销

31 1601 工程物资

160101 专用物资

160102 专用设备

160103 预付大型设备款

160104 为生产准备的工具及器具

160105 其他

32 1603 在建工程

160301 人工费

160302 材料费

160303 机械使用费

160304 其他直接费

33 1701 固定资产清理 按类别设置

34 1702 *临时设施清理 按类别设置

35 1801 无形资产 按类别设置

36 19101 长期待摊费用 按类别设置

37 1911 待处理财产损益

191101 待处理流动资产损益

191102 待处理固定资产损益

二、负债类

38 2101 短期借款 按债权人设置明细

39 2105 #内部银行借款

40 2111 应付票据 按债权人设置明细

41 2121 应付账款 按债权人设置明细

212101 应付分包款

212102 应付购货款

42 2123 *工程结算 按工程施工合同或对象设置 43 2131 预收账款

213101 预收工程款---债务人名称

213102 预收备料款

213103 预收销货款

44 2139 *内部单位贷款

45 2141 代销商品款 按委托单位设置

46 2151 应付职工薪酬

215101 职工工资

215102 职工福利费

215103 社会保险费

215104 住房公积金

215105 职工教育经费

215106 工会经费

215107 辞退福利

215108 其他

47 2161 应付利润

48 2171 应交税费

217101 应交增值税

21710101 进项税额

21710102 已交税金

21710103 转出未交增值税

21710105 销项税额

21710107 进项税额转出

21710109 转出多交增值税

217102 未交增值税

217103 应交营业税

217104 应交消费税

217105 应交资源税

217106 应交土地增值税

217107 应交城市维护建设税

217108 应交教育费附加

217109 应交房产税

217110 应交土地使用税

217111 应交车船使用税

217112 应交企业所得税

217113 应交个人所得税

217114 应交残疾人保障基金

217115 应交河道费

217116 其他

49 2181 其他应付款 按类别或单位和个人设置明细 50 2301 长期借款 按债权人设置

51 2321 长期应付款 按种类设置-借款单位 52 2331 专项应付款 按种类设置

三、所有者权益类科目

53 3101 实收资本

310101 国家资本

310102 集体资本—单位名称

310103 法人资本—单位名称

310104 个人资本—个人名称

54 3111 资本公积

311101 资本（股本）溢价

311107 其他资本公积

55 3121 盈余公积

312101 法定盈余公积

312102 任意盈余公积

56 3131 本年利润

313101 主营业务收入

313102 主营业务成本

313103 营业税金及附加

313104 其他业务收入

313105 其他业务成本

313106 销售费用

313107 管理费用

313108 财务费用

313109 投资收益

313111 营业外收入

313112 营业外支出

313114 所得税费用

313115 所属上交

57 3141 利润分配

314101 其他转入

314102 提取法定盈余公积

314109 提取任意盈余公积

314110 应付利润

314115 未分配利润

58 3142 *上级拨入资金

四、成本类科目

59 4101 生产成本

410101 基本生产成本

41010101 直接人工

41010102 直接材料

41010105 制造费用

410102 辅助生产成本

41010201 直接人工

41010202 直接材料

41010205 制造费用

60 4104 *工程施工

410401 合同成本

41040101 直接人工费

41040102 直接材料费

41040103 机械使用费

41040104 其他直接费

41040105 间接费用分摊

41040106 分包费用

410402 合同毛利

61 4106 #间接费用

410601 施工管理人员工资

410602 差旅交通费

410603 办公费

410604 折旧修理费

410605 物料消耗

410606 劳动保护费

410607 财产保险费

410608 工程保修费

410609 临时设施摊销

410610 取暖费

410615 其他

62 4105 制造费用

410501 管理人员工资

410502 差旅交通费

410503 办公费

410504 折旧修理费

410505 物料消耗

410506 劳动保护费

410507 保险费

410510 其他

63 4107 劳务成本 按提供劳务种类设置 64 4110 *机械作业

411001 承包工程

41100101 人工费

41100102 燃料及动力

41100103 折旧及修理

41100104 其他直接费

41100105 间接费用

411002 机械作业

41100201 人工费

41100202 燃料及动力

41100203 折旧及修理

41100204 其他直接费

41100205 间接费用

五、损益类科目

65 5101 主营业务收入

按工程项目设置明细科目 66 5102 其他业务收入

510201 商品销售收入

510202 作业销售收入

510203 材料销售收入

510204 资产出租收入

510205 其他

67 5201 投资收益 按类别设置 68 5301 营业外收入

530101 固定资产盘盈

530102 处置固定资产净收益 530103 非货币性资产交换收益 530104 出售无形资产收益

530105 罚款净收益

530106 债务重组收益

530106 接受捐赠

530106 政府补助

530110 其他（如无法支付的应付款） 69 5401 主营业务成本

按工程项目设置明细科目 70 5402 营业税金及附加

540201 营业税

540202 城市维护建设税

530203 教育费附加

530204 河道费

530205 其他

71 5405 其他业务成本

540501 商品销售支出

540502 作业销售支出

540503 材料销售支出

540504 资产出租支出

540505 其他

72 5501 销售费用

550101 职工薪酬

550102 差旅交通费

550103 办公费

550104 广告费

550105 业务宣传费

550106 工程保修费

550107 招标费

550108 其他

73 5502 管理费用

550201 职工薪酬

550202 工会经费

550203 职工教育经费

550204 办公费

550205 社会保险费

550206 住房公积金

550207 审计费

550208 诉讼仲裁费

550209 通讯费

550210 差旅费

550211 会务费

550212 税金

550213 水电费

550214 车辆费用

550215 业务招待费

550216 中介咨询费

550217 存货盘亏（减盘盈）550218 上级管理费

550219 财产保险费

550220 修理费

550220 折旧费

550221 租赁费

550221 劳动保护费

550222 水电费

550223 技术转让与开发费 550224 绿化卫生费

550224 其他

74 5503 财务费用

550301 利息支出

550302 利息收入

550303 手续费

550305 其他

75 5601 营业外支出

560101 固定资产盘亏

560102 处置固定资产净损失 560103 出售无形资产损失

560104 债务重组损失

560105 坏账损失

560106 罚没支出

560107 捐赠支出

560108 非常损失

560110 其他（税收滞纳金、赞助等） 76 5701 所得税

77 5801 以前年度损益调整

2013年水工局财务培训内容

1、 分包、转包、挂靠核算及涉税处理

2、 总公司、分公司税收筹划

3、 建造合同收入的确认

4、 企业所得税纳税地点及汇算清缴

5、 个人所得税（挂靠）

6、 工资与农民工、临时工、返聘人员等的关系处理

7、 成本项目分析

8、 预收款方式纳税义务时间及收入确认

9、 临时设施处理技巧

10、 单位内部筹资有关事项

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