个人所得税测验试题及答案

个人所得税测验试题及答案

姓名

一、单项选择题（2×25=50分）

1、以下属于中国居民纳税人的是（ c ）。

a．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境

b．日本人乙来华学习180天

c．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境

d．英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日

2、以下属于工资薪金所得的项目有（ b ）。

a．托儿补助费 b．劳动分红 c．投资分红 d．独生子女补贴

3、下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ c ）。 a．个体工商户的生产、经营所得 b．工资薪金所得

c．劳务报酬所得 d．偶然所得

4、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ c ）计征个人所得税。

a．工资薪金所得 b．承包转包所得

c．个体工商户的生产经营所得 d．利息股息红利所得

5、下列所得中，免缴个人所得税的是( c ) 。

a．年终加薪 b．拍卖本人文字作品原稿的收入

c．个人保险所获赔款 d．从投资管理公司取得的派息分红

6、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（a ）。

a．征收个人所得税 b．免征个人所得税

c．减半征收个人所得税 d．适当减征个人所得税

7、某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（ c ）。

a．1600元 b．1800元 c．1904.76元 d．2000元

8、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬

。

）。

a．20% b.10% c. 25% d.30%

21、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（d ）。

a.发表论文取得的报酬 b.提供著作的版权而取得的报酬

c.将国外的作品翻译出版取得的报酬 d.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

22、某高级工程师2004年11月从a国取得特许权使用费收入 20000元，该收入在a国已纳个人所得税3000元；同时从a国取得利息收入1400元，该收入在a国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（b ）元。

a.0 b.180 c.200 d.280

23、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（c ）元。

a.0 b.3360 c.4800 d.5200

24、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ b ）。

a.邮政储蓄存款利息5000元

b.个人取得的体育彩票中奖收入5000元

c.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

d.企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元

25、纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度称为（d ）。

a．一户式管理制度 b．一站式管理制度c．申报核查制度 d．双向申报制度

二、多项选择题（20×2=40分）

1、下列所得为来源于中国境内所得的有（ cd ）。

a．将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得

b．中国公民转让其在日本的房产而取得的所得

c．境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得

d．华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息

2、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有(cd )。 a.承租、承包所得 b.外企中方雇员的工资、薪金所得

c.提供咨询服务一次取得收入2000元 d.出租房屋收入3000元

3、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有( cd )。

a.保险赔款 b.外籍个人从外商投资企业取得的红利

c.残疾、孤老人员、烈属取得的所得 d.因自然灾害遭受重大损失

4、下列个人所得中，适用20%比例税率的有( bc )。

a.工资、薪金所得 b.劳务报酬所得

c.特许权使用费所得 d.企业职工的奖金所得

5、王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括（abcd ）。 a.．租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税

b．根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准

c．王先生付出的该出租财产的修缮费用

d．租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税

6、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（ abc ）

a．投资者的工资 b．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

c．企业计提的各种准备金 d．企业从业人员计税标准内的工资支出

7、根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ abc ）。

a．保险赔款 b．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得 c．个人取得的教育储蓄存款利息所得 d．福利费中列支的服装费

8、下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ cd ）。

a．职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

b．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

c．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

d．职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

9、下列各项中应按照，“工资、薪金”所得纳税的有（ bc ）。

a. 个人兼职取得的收入

b. 退休人员再任职取得的收入

c. 个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得

d. 个人在行使股票认购权后，将已认购的股票 (不包括境内上市公司股票) 转让所取得的所得

10、下列所得可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（abc ）。

a.个体工商户的生产经营所得 b.个人独资企业和合伙企业

c.承包经营者取得的承租承包所得 d.财产租赁所得

11、下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（bcd ）。

a.2003年9月1日起个人银行结算账户取得的利息 b.国债利息

c.国家发行的金融债券利息 d.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

12、下列应计算征收个人所得税的收入有（bc ）。

a．有奖发票中奖700元 b．学生勤工俭学收入1000元

c．邮政储蓄存款利息200元 d．保险赔款2000元

13、下列属于劳务报酬所得的有（ abcd ）。

a．笔译翻译收入 b．审稿收入 c．现场书画收入 d．雕刻收入

14、下列按工资薪金征税的项目有（ acd ）。

a．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

b．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入

c．对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得

d．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出

15、下列不属于稿酬所得的项目有（bcd ）。

a．摄影作品发表取得的所得 b．拍卖文学手稿取得的所得 c．帮企业写发展史取得的所得 d．帮出版社审稿取得的所得

16、下列免征个人所得税的项目有（ bd ）。

a．职工春节加班补贴 b．军人的转业安家费 c．参加有奖销售活动得到的赠品 d．外籍个人语言训练费

17、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（abc）。 a．企业集资利息 b．从股份公司取得股息 c．企业债券利息 d．国家发行的金融债券利息

18、个人所得税自行申报的纳税人有（abcd ）。