商业银行审计案例分析--担保人存在贷款欠息审计方法
1、方法描述
发放贷款是商业银行主要业务之一，贷款利息收入是目前国内商业银行的主要收入来源。加强商业银行贷款发放管理，对维护金融市场秩序，保护国有资产有重要意义。商业银行发放保证贷款时对保证企业的担保能力审查不严导致经营风险加剧的情况时有发生。尤其是担保人在一定时间内、在多家商业银行对多户、多笔贷款进行担保，对外担保额度大大超过其自身净资产，甚至超过其全部资产，甚至担保人自身存在贷款欠息记录，贷款人经营恶化无力归还贷款，保证人难以承担连带责任，从而产生大量不良贷款。本方法查询有担保记录的企业同时自身存在贷款欠息记录的担保信息。
2、分析步骤
（1）生成中间表_贷款业务_贷款分户账。将普通贷款分户账与按揭贷款分户账、贴现贷款分户账三张贷款分户账信息联合在一起，得出借款人的各类贷款账户信息，生成中间表_贷款业务_贷款分户账。
（2）生成中间表_贷款业务_贷款合同担保人信息。将担保关系文件与客户基本信息以客户内码相等为条件关键出担保人名称，筛选出担保类型为“担保人”和“联保”的担保记录并且记录中的被担保编号在中间表_贷款业务_贷款分户账有余额的账户信息。
（3）查询担保人多次担保汇总记录。将中间表_贷款业务_贷款合同担保人信息以客户内码、客户名称为条件分组统计客户普通担保次数和联保次数以及担保总次数，筛选出担保总字数符合条件的记录并且客户内码以‘81’（个人客户）开头。
（4）查询出担保人欠息汇总记录。将贷款利息按客户内码汇总出有担保记录的借款人的欠息金额。
（5）查询担保人担保以及欠息综合信息。将步骤3结果和步骤4结构按“客户内码“内连接在一起，形成担保人担保以及欠息综合信息。
（6）查询担保人担保的合同信息。将步骤5结果与中间表_贷款业务_贷款合同担保人信息按“担保人内码”进行关联，查找出担保人担保的合同信息。
（7）查询担保人欠息情况。将步骤5结构与贷款利息按“客户内码”进行关联，查找出担保人欠息信息。
（8）根据分析结果，延伸展开调查，得出审计结论。
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