[中国税制]期中考试卷(2015)--打印

浙江财经大学 2015 ～ 2016 学年第一学期

《中国税制》课程期中考试试卷

考试日期： 2015 年11 月9日 适用专业、年级：2013、2014级会计专业

（共四大题）

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是( ) 。

A 、征税对象 B 、税目 C 、税基 D 、税率

2、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务

性法规的特点，这一特点是由税收的( ) 特点所决定的。

A 、强制性、固定性 B 、无偿性、固定性

C 、无偿性、强制性 D 、权利、义务对等

3. 在征税对象中确定一个固定的数额给予免税，只就征税对象超过固定数额的部分征

税，这是指（ ）。

A. 免征额 B.起征点 C.减税额 D.免税额

4. 下列各项不属于增值税特点的是（ ）。

A. 保持税收中性 B.普遍征收 C.实行价内税制度 D.实行税款抵扣制度

5. 根据增值税法相关规定，下列各项中属于增值税混业经营行为的是( ) 。

A 、运输企业销售货物并提供运输服务

B 、商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务

C 、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

D 、建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务

6. 在增值税委托加工业务中，委托方是( )。

A. 纳税人 B.负税人 C.代扣代缴人 D.代收代缴人

7. 某服装厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格

为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具

了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为( )

元。

A 、40800 B 、32640 C 、36890 D 、47600

8.2015年2月，境外公司为我国A 企业提供技术质询服务，含税价款200万元，该境

外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A 企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。

A.0 B.5.83万元 C.11.32万元 D.12万元

9. 某工业企业为增值税小规模纳税人，2015年3月外购原材料20000元，当月销售商

品获得含增值税收入25750元。该企业当月应纳增值税为（ ）

A.750元 B.0元 C.772.5元 D.1030元

10. 某金店是增值税一般纳税人，2015年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，

每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务

的销项税额为（ ）

A.6800元 B.5200元 C.3400元 D.2600元

11. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确

的是（ ）。

A. 委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天

B. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D. 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

12. 下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是( ) 。

A. 建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务

B. 宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾

C. 塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务

D. 提供建筑业劳务的同时销售自产货物

13. 某市电视机厂为增值税一般纳税人，2015年4月销售电视机，向某代理商销售2000

台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明

了折扣额；向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的

税款为10万元(已认证) ，当月应纳增值税( ) 万元。

A.57.5 B.58 C.58.34 D.61.74

14. 下列各项中，不符合增值税减免税规定的是（ ）。

A. 避孕药品和用具免征增值税

B. 外国企业无偿援助的进口物资和设备免征增值税。

C. 残疾人个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。

D. 对增值税一般纳税人销售自行开发的计算机软件产品，按法定17%的税率征收后，实

际税负超过3%的部分实行即征即退。

15. 下列项目中，应按3%税率征收营业税的是( ) 。

A 、转让高速公路收费权 B 、保龄球馆收入 C 、音乐茶座收入 D 、科技讲座收入

16. 下列各项中，应征收营业税的是( ) 。

A 、餐厅外卖窗口销售的食品 B 、个人转让股票取得的收入

C 、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将全部资产转让给其他单位，其中涉及

的不动产转让

D 、转让高速公路收费权取得的收入

17. 境内某旅游企业2015年4月组团到杭州旅游，共有游客80人，每人收费6000元，

该期间为每人支付交通费和餐费2000元。到杭州后由杭州的旅行企业接团，并按每人2400

元付给杭州旅游企业。该境内旅游企业应纳的营业税为（ ）。

A.24000 元 B.14400元 C.16000元 D.6400元

18. 某金融企业从事债券买卖业务，2015年8月购入A 债券购入价50万元，B 债券购

入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A 债券售出价65万元，

B 债券售出价75万元，卖出时共支付相关费用和税金1万元。该金融企业当月当纳营业税

为（ ）。

A 、1185元 B 、5000元 C 、2500元 D 、64000元

19. 下列不应计入建筑业计税营业额的是（ ）。

Ａ. 由建设单位提供的设备价款

Ｂ. 向建设单位收取的材料差价款

Ｃ. 从建设单位取得的提前竣工奖

Ｄ. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料

20. 下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。

A 、从事汽车修配业的个人

B 、发生销售货物并负责运输所售货物的商场

C 、从事缝纫业务的个体工商户

D 、将不动产无偿赠送他人的单位

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分，多选、错选均不得分，

对选、漏选情况下每选对一个正确选项得0.5分）

1. 依据征税对象的不同性质，可以将税收分为（ ）

A. 流转税 B.所得税 C.资源税 D.特定行为税

2. 下列表述税收的强制性含义正确的是（ ）。

A. 税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的严惩

B. 税收的强制性是指税收的非自愿性

C. 税收的强制性是惩罚性的

D. 税收的强制性缘于税收的无偿性

3. 税制的构成要素包括（ ）。

A. 纳税人 B.税率 C.纳税地点 D.纳税环节

4. 下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有( ) 。 A 、年应税销售额超过80万元的零售企业 B 、年应税销售额超过50万元的工业企业 C 、年应税销售额超过80万元的非企业性单位 D 、年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业

5. 下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。

A. 在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构

移送另一机构用于销售

B. 将自产货物作为股利分配给股东

C. 将外购的货物用于集体福利

D. 将委托加工收回的货物用于个人消费

6. 下列项目中，应包括在应税销售额中的是（ ）。

A. 现金折扣 B.单独计算收入的包装物

C. 包装物未逾期的押金 D.逾期没收的包装物押金

7. 下列各项中，可以免征营业税的有（ ）。

A 、金融企业从事受托收款业务取得手续费收入

B 、电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入

C 、QF Ⅱ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入

D 、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入

8. 下列各项中，关于营业税纳税人与扣缴义务人的叙述正确的有（）。

A 、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，由境外单位自行缴纳营业税

B 、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

C 、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构，且境内没有代理人的，以受让方

或购买方为扣缴义务人

D 、建筑安装业务实行分包的，以总包人为扣缴义务人

9. 下列各项收入中应按照3%的税率征收营业税的项目有( ) 。

A 、个人出租自有住房取得的租金收入 B 、公园门票收入

C 、在旅游景区经营观光电车取得的收入 D 、图书馆图书借阅业务取得的收入

10. 下列属于“营改增”范围的是( )。

A. 研发与技术服务 B.代理记账

C. 广播影视服务 D.管道运输服务

三、判断题（错的打“X”，对的打“√”, 每题1分，共10分）

1. 国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的

需要。 （ ）

2. 民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整要采用命令和服从的方法。（ ）

3. 依据税负可能转嫁的程度不同，税收可以分为直接税与间接税。 （ ）

4. 全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同

的。 （ ）

5. 建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务，这属于增值税混合销售行为，建材

商店只需缴纳增值税。 （ ）

6. 使用征收率计税要求的纳税人采用简易征税办法缴税，可以抵扣该项目相关的进项税额。

（ ）

7. 将自产的货物用于非应税项目，这属于视同销售行为，应当计算销项税额。 （ ）

8. 航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税。 （ ）

9. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为将不动

产交付对方使用的当天。 （ ）

10. 旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品应当缴纳营业税。 （ ）

四、计算题（第1题5分，第2题5分，第3题10分，第4题15分，第5题

15分，共50分，要求写出具体计算步骤和必要的文字说明，结果保留两位小数）

1. 境内A 外资运输公司（增值税一般纳税人），2015年8月发生如下业务：购置办公

电脑10台，取得增值税专用发票，注明金额50000元，税额8500元；购置办公桌椅，取得

增值税专用发票，注明金额30000元；购买笔、复印纸等办公用品，取得增值税专用发票，

注明金额20000元；同时为B 企业提供仓储服务，加税合计收取500000元。

假定发票均经过了认证。

试计算A 公司当月应纳的增值税。

2. 某保险公司2015年5月发生下列业务：

①取得车辆保险收入20万元，另在保单之外发生无赔偿奖励支出1万元。

②初保业务取得保费收入200万元；从分保人处摊回保费收入5万元。

③取得保险追偿款100万元。

试计算该保险公司当月该保险公司应缴纳的营业税。

3. 某建筑安装公司2015年6月发生以下业务：

(1) 与某工地队签订合同一份，按照合同约定为其提供泥沙工程劳务，并取得劳务收

入40万元。

(2)与当地政府签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，

其中包含当地政府提供的电缆价值80万元，月末完工，并收回全部价款。

（3) 为客户提供房屋装修劳务，共收取人工费35 万元、管理费5万元、辅助材料费

10万元，客户自己采购的装修材料价款为80万元。

(4)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款

800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的l/10。

试计算：

(1)公司6月份提供泥沙工程作业应缴纳的营业税。

(2)公司6月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税。

(3)公司6月份为客户提供装修劳务应缴纳营业税。

(4)公司6月份将承建厂房工程应缴纳的营业税。

4. 某自行车厂为增值税一般纳税人，生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2015年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：

①向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予8%的现金折扣； ②向外地特约经销点销售500辆，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元；

③当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元；

④购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元；

⑤从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；

⑥本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）； 假定应该认定的发票均已通过认证并允许在当期抵扣。

要求：根据上述资料，计算回答下列问题：

（1）该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和；

（2）该自行车厂当期的增值税销项税额；

（3）该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税；

（4）当期该厂应纳增值税的合计数。

5. 某商业企业经税务机关认定为增值税一般纳税人，2015年3月份业务经营情况如下： 销售情况：

① 3月6日，采取以旧换新方式销售洗衣机20台，新洗衣机售价1170元/台(含税) ，旧洗衣机折价230元/台；

② 3月7日，赠送彩电5台给福利院，进价1.23万元，正常售价2万元(不含税5台总价) ；另零售处理一批库存积压商品给个人消费者，实际取得收入11.7万元(已报税务机关批准) 。

③ 3月份取得销售收入200万元(不含税)

④ 代销服装按不含税销售额的5％取得手续费0.5万元(单独核算) ；

⑤ 柜台出租增值税专用发票上注明租金收入2.5万元。

购货情况：

① 3月1日，购进办公用空调一批，增值税专用发票注明的价款为80万元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.1万元。

假定企业所取得的发票均通过税务机关的认证。

试计算：

(1) 该企业本月销项税额。

(2) 该企业本月进项税额。

(3) 该企业本月应缴纳的增值税额。