企业反舞弊与内部调查实务
企业反舞弊与内部调查实务——课程大纲
一、舞弊审计与反舞弊概述
1. 职务舞弊的专项审查方法
2. 财务报表审计与职务舞弊专项审查的区别
3. 舞弊的定义和相关审计准则
4. 企业舞弊行为成因的三角理论
5. 职业舞弊的分类
6. 企业在华运营中面临的舞弊风险
7. 中国及国际反舞弊风险相关法律
8. 中国反海外贿赂监管新趋势
二、舞弊调查的主要手段
1. 企业如何合理计划反舞弊调查
2. 反舞弊调查的主要手段（文件审阅、IT 取证、数据分析、第三方信息等）
3. 反舞弊审查策略与方法
4. 财务尽职调查的程序
5. 不同机构之间各种关系风险等级的划分
6. 如何分析与第三方商务关系中的“风险信号”
7. 案例分析
三、数据分析和持续监控
1. 数据分析基础和概念
2. 交易监控
3. 数据分析流程指导
4. 数据分析工具优缺点比较
四、IT 取证分析和电子证据搜集
1. 企业电子数据分布状况
2. IT 取证概述
3. 电子化搜索的方法
4.IT 取证与数据分析及法证会计协同方法
五、企业反舞弊体系构建
1. 舞弊风险管理概念
2. 如何构建有效的反舞弊体系
第二天
一、企业内部反舞弊调查的取证技巧及风险防范
1. 收集运用证据常见问题及风险防范
1.1收集证据常见问题及风险防范
(1) 收集证据视野不开阔
(2) 现场观察不仔细
(3) 依法取证意识不强
(4) 证据真实性存疑
(5) 忽视证据的关联性
1.2 固定证据常见问题及风险防范
(1) 证据所必备的要件不完全
(2) 没按照法定程序取证
(3) 缺乏补强证据能力
运用证据常见问题及风险防范
(1) 运用证据揭露谎言时的主要问题
(2) 运用证据确定情况时的主要问题
2. 常见调查取证方法及风险防范
2.1 以现场为中心调查取证
2.2 以线索为中心调查取证
2.3 以利益相关人陈述为中心调查取证
3. 对几种重要证人的调查 取证
3.1 对知情人的谈话及调查取证
3.2 对共同涉案人的谈话及调查取证
二、企业内部调查的谈话策略及风险防范
1. 做好谈话前的准备工作
1.1 合理邀请相关部门
1.2 仔细了解事件情况
1.3 祥细分析被谈话者
1.4 制定谈话计划
2. 谈话注意事项及突破口选择
2. 1第一次谈话的特殊性及风险防范
2.2 谈话突破口的选择—从嫌疑人心理上选择
(1) 侥幸心理的突破
(2) 畏罪心理的突破
(3) 顾虑心理的突破
2.3 谈话突破口的选择—从情节上选择
(1) 选择其最担心的情节突破
(2) 选择其最放心的情节突破
(3) 选择证据确凿的情节突破
(4) 选择特殊行为为突破口
2.4 从嫌疑人自身特点上选择
(1) 从性格上选择
(2) 从事业家庭方面选择
(3) 从规律上选择
(4) 从动机上选择
3. 如何在谈话中使用证据
3.1 使用证据的目的
3.2 使用证据的时机
(1) 思想动摇时
(2) 侥幸严重时
(3) 胡言乱语时
(4) 出现矛盾时
3.3 使用证据的方法
(1) 明示
(2) 暗示
(3) 虚实并举
三、对商务合作方尽职调查的技巧及风险防范
1. 合作方常见的贪腐案件及成因分析
2. 证据调查及风险防范
（1）指示性证据的调查
（2）证实性证据的调查
3. 匿名信息的处理技巧及风险防范
3.1 收到信息时需确认的有关信息
3.2 启动调查的决定机制
（1）匿名有实证的调查启动
（2）匿名无实证的调查启动
4. 如何利用外部调查资源
4.1 外部调查资源的种类
4.2 如何选择有资质的调查公司
4.3 如何防范外部调查带来的法律风险