健全内部控制实施方案
健全內部控制實施方案
行政院100.02.11院授主信字第1000000683號函
生效日期：100.02.01
壹、目的
行政院（以下簡稱本院）為提升政府施政效能、依法行政及展現廉政肅貪之決心，特訂定健全內部控制實施方案（以下簡稱本方案）。
貳、目標
本方案之實施，以促進合理確保達成下列四項目標：
一、提升施政效能。
二、遵循法令規定。
三、保障資產安全。
四、提供可靠資訊。
參、實施對象
以本院及所屬各機關(構)、學校為對象（以下簡稱各機關）。
肆、實施策略及方法
一、推動單位
（一）本院成立行政院內部控制推動及督導小組，負責規劃、推動內部控制制度，並督導
落實執行。
（二）各機關分別組設內部控制專案小組，負責推動及執行本方案相關工作。
二、實施項目及分工：
（一）行政院內部控制推動及督導小組：
1、辦理內部控制及內部稽核作業宣導，對主管機關首長、副首長說明內部控制及內部稽核之重要性、實施作法，獲取共識及支持。
2、審議健全內部控制實施方案、內部稽核作業應行注意事項及內部控制制度設計原則。
3、督導各主管機關落實執行內部控制及內部稽核工作，並定期或不定期擇主管機關進行訪查。
4、審議各主管機關提報內部控制及內部稽核作業落實執行情形。
5、備查內部控制制度共通性作業範例。
6、審議或備查各主管機關提報檢討現有內部控制作業，所發現之重大缺失及督導改善情形，以及本方案執行進度。
（二）財政部、法務部、本院主計處、本院人事行政局、本院經濟建設委員會、本院研究
發展考核委員會、本院國家科學委員會及本院公共工程委員會 (以下簡稱各權責機關)：研訂內部控制制度共通性作業範例(如附表)，提報行政院內部控制推動及督導小組。
（三）各機關：
1、機關首長：對推動、落實內部控制及內部稽核作業負最終責任。
2、由副首長以上人員擔任召集人，指定內部各單位主管組成內部控制專案小組，
辦理下列事項：
(1)辦理內部控制及內部稽核作業教育訓練。
(2)檢討強化現有內部控制作業。
(3)整合檢討個別性業務內部控制作業。
(4)參採各權責機關所訂內部控制制度共通性作業範例，並審視個別性業務之重
要性及風險性，訂定合宜之內部控制制度及內部稽核作業規定，其中三級以
下機關（構）及學校應報送上級機關備查。
(5)規劃及執行年度稽核計畫，必要時辦理專案稽核，並作成稽核報告。
(6)就內部稽核發現之缺失及改善建議，適時簽報機關首長核定，並追蹤其改善
情形。
（四）各主管機關：除辦理前款所列事項外，並辦理及督導下列事項：
1、辦理內部控制及內部稽核作業宣導，對所屬首長、副首長說明內部控制及內部
稽核之重要性、實施作法，獲取共識及支持。
2、督導所屬訂定內部控制制度及內部稽核作業規定並備查。
3、內部控制制度及內部稽核作業規定，屬性質相同者，得為一致規定，或指定所
屬統一訂定。
4、督導所屬落實執行內部控制及內部稽核工作。
5、彙整本機關及所屬下列辦理情形，提報行政院內部控制推動及督導小組：
(1)檢討現有內部控制作業，所發現之重大缺失及督導改善情形。
(2)本方案執行進度及落實執行內部控制、內部稽核作業情形。
伍、經費
執行本方案所需經費，由各機關編列年度預算支應。
陸、獎勵
各機關對執行本方案著有績效人員，從優獎勵。
柒、其他
國營事業除已依現有法令規定訂定內部控制制度者，應加強落實辦理外，準用本方案之規定。