[进修充电]从公司战略到奖金分配的控制框架--全面预算报告书模板
全面预算报告书（模板）
从公司战略到奖金分配的控制框架
在笔者的定义里，全面预算管理是目前为止最强大的管理工具。“全面”二字不仅是“横到边，坚到底，领导推动、全员参与”，而是包含了从企业的战略目标（老板的想法）到经营计划，再将计划数字化和价值化为预算表格，并提炼、计算出一系列的非财务指标和财务指标，确定绩效考核方案，实施和跟进分析、调整，最终完成经营成果的分配（发奖金或者追责任）的全过程。
全面预算绝对不只是一些Excel表格或者预算软件弄出来的东西，而是可以将现代企业管理中各种工具进行整合落地的系统工具，比如BSC、KPI、EVA、BIM、CRM、JIT、ABC等等各种针对企业整体或者某一个部门业务的企业管理体系和工具。
所以全面预算管理是一个完整的控制框架，不管是财务分析还是经营分析，都提供了一个有效的参照基础。经常有学员问我，公司月度例会上老板要的财务分析分析什么？怎么让业务部门参与财务分析？我的办法其实很简单，就是在把老板和业务部门关心指标在做预算的时候给提炼出来，适时计算实际情况对比分析就是了。财务类指标就是我们财务分析的东西，财务指标的变化能够反映经营情况的变化，财务指标可能变好了也可能变坏了，一般的财务分析人员可能只会说“销售收入增长了多少多少，利润率提高了多少多少”，这样的分析实际上是财务人员的数字游戏，没有什么意义的。要想财务分析有意义，有经验的财务人员就会推测可能是什么环节出了什么状况，从而导致了财务指标的变化。那么，我们的推测是否正确，就要通过业务部门的来验证，这个时候，业务部门可能会口头给你描述一番，这样是否就是经营分析了呢？是经营分析，但只是最初级的经营分析，遇到个好的业务老总他给你讲得清楚，但换了个人就不一定了；即使他讲得清楚，也可能有所保留。怎么办？办法就是要把非财务类指标提炼出来，也形成一个计算和分析的模板，设计好各类业务表单、台账，期末数据代进公式一算就OK了。除非你指标提炼设计不合理，否则经营问题自然一目了然。
本模板是笔者多年前给子公司设计的一个年度预算报告书的模板，现略作完善和更新，把从战略到奖金发放的问题都纳入这样一个模板了。在完成预算编制时，形成这样一个报告书上报董事会审批。在每个预算分析周期，计算出相应的指标，得出结论就不难了，走过一年，就可以得到一个跟“全面预算报告书”一样的“年度财务报告书”；有这样两个报告书，财务部门分析工作就简单了，可以有更多时间关注企业经营，关注行业数据、关注竞争对手，实现从财务分析到经营分析和管理的过渡；公司和老板也不用为了奖金怎么发发愁。模板的扩展和简化是根据行业特征、企业规划的大小和管理的需要来调整的，各位朋友可以自行修改使用。每个企业通过两三年的实施和改进，都可以从费用预算进入到全面预算管理阶段，并且实行滚动预算，可以适时更新和掌握一年以上的企业经营预测情况。
12016年度经营方针及管理主题
12015年预算执行情况总结
1、各项目（产品）利润贡献情况（表格）:
略。
2、营业收入分 项目（产品）和分区域分析
略。
3、成本费用分项目（产品）和分区域分析
略。
4、分析：
（1）利润总额比2014年增加***万元，增幅****%。
（2）人均利润****万元/***人=1***万元,比2014年增加****万元，增幅为**%。
（3）成本分析
（4）费用分析
5、资金情况分析
略。
22016年经营形势预测和分析
（详细分析在预算启动前完成，如果预算编制期间有重大变动，应经预算委员/会重新讨论通过）
1 、优势
A、
2、劣势
A、经营成本逐年上升。
B、中、基层管理人员职业化程度不高。
C、业务尚未形成持续性。
3、 机会
A、
4、困境
A、
32016年经营方针
2016年是重要发展阶段，。
42016年管理主题
探索各主要业务发展模式，形成规范化流程和绩效考核制度
52016年度预算编制说明
1、 预算书是预算评审和核定的重要依据。预算必须与工作计划紧密联系在一起，各部门各项目应当根据实际情况，按照目标相关性和经济合理性的原则，结合2015年的实际发生数认真填报。
2、 预算数据以“元”为单位，保留两位小数。
3、 对上年度财务预算编制、执行情况进行总结；说明企业上年度预算目标执行情况，并着重分析原因。
4、 对各项目的2016年工作计划编制预算年度内经营管理主要指标情况，确定各项目经营预算中主要数据的指标；年度间各项目收入、成本费用指标的发生情况；以及预算年度内重大发生事项及对投资预算情况。
5、 编制预算经营数据，确定考核指标和激励方案，各项目负责人签订经营目标责任书。
6、 其他需要说明的情况。
22016年度经营目标
1中长期战略目标回顾、调整及本年分解
2016年重点工作任务
序号
工作内容
1
股权变更、工商、税务变更、理清债权债务关系
2
完成**项目的重新定位、设计和装修，
首先对周边市场进行调查，制定运营方案、完成基础招商
3
组建公司运营团队
4
完成***孵化器申报工作
5
梳理与****公司合作关系，落实A 公司注册及业务发展工作
6
制定产品开发手册，开拓政府和各大商会礼品市场
7
组织承办2016年****大赛
8
重新谈判确定与**科技的线上平台合作事宜
9
落实与****鞋品合作事宜
10
为***提供10万元礼品和策划一场文化产业活动
11
规划“***平台”项目补贴验收事宜，
12
与佳宝、政府、项目申报服务机构探讨****产业基地的可行性及应对策略
22016年总体经营目标
1、核心财务指标
附表1：预算收入情况表
序号
项目
收入金额
占比
备注
1
2
3
合计：
附表2：预算成本费用情况表（略）
附表3：预算损益表（略）
2、核心非财务指标
32016年分项目年度目标
1、财务指标
2、非财务指标
4主业特殊类子公司单独编制目标和预算
32016年度经营计划
1主要经营策略
（各项目、各子公司开发模式或经营模式的定位，目标侧重点、年度提升重点）
****孵化器装修及开业
**打造艺术家的家
****展览会
*****邀请赛
*******手册及业务开发
主要保障措施（人财物、流程制度、绩效提升与奖励）
2分项目工作计划
1、工程施工计划
2、成本控制计划
3、采招计划
4、产品开发计划
5、市场开发计划
6、营销客服计划
7、人力资源计划
8、资金财务计划
3各部门年度行动计划
1、工作任务盘点
2、人力资源盘点
3、人员数量、专业能力匹配分析
4、团队改进方向和措施
5、重大工作节点及部门协作需求
6、工作难点、挑战预计、分析及风险管理措施
42016年年度全面预算套表
（详见附件：电脑登录财务经理人网论坛：bbs.ecfo.com.cn 搜索文章标题免费下载）
1、预计资金流量平衡表
2、预计年度损益表
3、预计资产负责表
4、预计现金流量表
5、其他财务预算表
6、各部门支持表格
52016年度预算考核和激励方案
1奖励范围
非业务全体员工（业务人员的薪酬构成为基本工资、补贴和提成，专项制定，不纳入年终奖范围）
2年终奖励构成
年终奖励标准 = （固定年终奖 目标年终奖 超额目标奖）×出勤率×公司应发放系数
出勤率 = 当年在职天数÷365
3年终奖励金额
1、2015年度最后一个季度，月平均发放工资额为**万元，按照月工资总额年增加10%计算，2016年月平均工资额为***万元，如2016年年终奖总额按照月平均工资总额的2倍计算，总额为***万元；如按3倍工资提取，总额为330万元。
2、拟按照月平均工资总额的3倍计算，年终奖总额约为****万元。
4年终奖励办法
1、固定年终奖：固定年终奖不与公司管理目标直接挂钩
员工级固定年终奖=1倍工资（7小时、21.75天工作制资标准）
管理人员固定年终奖=2倍工资（7小时、21.75天工作制资标准）
固定年终奖 = 月工资总额×个人发放系数×出勤率×个人年度绩效考核系数
2、目标年终奖：
员工级目标年终奖=1倍工资（月工资总额×发放系数×出勤率×个人年度绩效考核系数）
管理人员目标年终奖励金额 =*****万元-固定年终奖发放额-员工级目标年终奖
级别
固定年终奖
目标年终奖
发放标准
备注
发放系数
员工级
1.5倍工资
按员工当年度在职天数及考核级别发放
由人力资源与财务设计发放方案
主管级、财务会计、出纳
2倍
经理总监级
2.5-4倍
总经理级
备注：目标年终奖发放系数为该岗位的基准系准，发放时将根据不同项目、不同部门相关岗位的岗位系数进行不同的调整。
超额目标奖励办法：
①. 为挖掘管理团队的经营潜力，持续为公司争创效益，设置超额目标奖，仅考核经济指标，由醉衍艺自行制定发放细则。
②. 奖励对象：管理人员（经理级以上人员、公司重点储备对象、职能部门员工）。
③. 奖励依据：超额完成净利润指标。
超额目标奖励金额=（实际完成的净利润－目标净利润）×15% （外接项目实际完成的净利润-目标净利润）×30%
3、年度总额调剂：
根据年度目标完成情况和来年预计，董事会有权将不超过年度奖金总额的15%部分计入奖金池，滚存到下一年。
62016年度经营目标责任书
（业绩合同）
1经营考核期间
2016年1月1日至2016年12月31日
22016年年度目标
A. 经营管理考核指标：
项目
序号
类别
2016年目标指标（万元）
2015年完成情况
权重
100%
团队考核按总分100分计算
经营
目标(60%)
1
年度主营业务收入
15%
每±0.1%，±0.1分
2
其它业务收入
15%
每±0.1%，±0.1分
3
投资收益
5%
每±0.1%，±0.1分
4
年度营业总支出
20%
每±0.1%，±0.1分
5
利润总额
每±0.1%，±0.1分
管理
目标(40%)
1
15%
每±0.01%，±0.1分
2
15%
每±0.01%，±0.1分
3
15%
每 1起，-5分；
4
加分项目
市优 2分
省优 5分
国优 10分
其它专项工作 10分
B. 经营管理考核办法：
经营指标占60%，管理指标占40%，总分为100分。考核过程中，按照上表各项指标所占比值进行核算，然后汇总相加得出公司年度考核总分。经营管理考核达标分数为90分，每增加或减少1分，目标年终奖总额增加或减少1%，增加幅度最高不超过20%。
C. 责任、权利和义务
1、 公司：
(1) 在下属公司经营过程中，按照行业相关的法律法规，提供必要的资金、设备、后勤等支持和保障，按行业法规要求承担相应的责任和义务。
(2) 对下属公司的经营管理活动过程进行检查和监督，并提出改进意见。
(3) 对下属公司的经营业绩进行定期的审计与考核。
2、 子公司：
(1) 必须尽最大之努力，充分发挥主观能动性，挖掘员工的潜力，通过各类合法途径使公司圆满完成年度经营管理目标。
(2) 必须按集团及公司统一的管理制度和管理要求进行经营和管理活动。
(3) 必须真实、客观地反映公司经营情况、并按集团公司的要求递交各类经营情况资料。
******************有限公司
二〇一五年十二月十日