关于中小企业财务风险控制与决策机制的探讨

关于中小企业财务风险控制与决策机制的探讨　

■张隐霞 武汉科技大学城市学院　

摘 要： 中小企业的健康发展对 于国家经济发展有 重要 的意义。近几年 ，由于受各种 因素影响 ，有较 多的 中小企业退 出市场　 其 内部 的 财务 风 险控 制 机 制 与 决 策机 制 的 缺 陷是 经 营 失 败 的 重要 原 因之 一 ，本 文 意在 探 讨 中 小企 业 财 务 风 险控 制 机 制 与 决 策机 帝 　 失衡 的表现及 其解决思路 ，以促进 中小企业健康发展 。 　

关键词： 财务 风 险 控 制　 决 策 机 制　

巾小企 业 的健 康 发展 对 于 国家经 济 发展 有着 重 要 的意 义 ，从　 近年 来 中小 企 业 的发 展状 况来 看 ，每 当遇 到较 大 的经 济 波 动或 者　 圈家 经 济政 策 调 整 ，中小 企业 总会 受 到较 多 冲击 。 除 了宏 观 因素　 之外 ，审视 并 解 决企 业 自身 存在 的问 题 ，是 中小 企业 解 决 发展 问　

题 的关键 。 　

一

是 决 策机 制有 效 的保 障 。事 关 企业 发展 大 计 的投 资决 策 一定 会 钉　 完 善 的融 资方 案相 配合 ，资金 流始 终存 可控 范 围之 内 ，两者 之 间　 互 为条 件 。 　

在 失 败 的 中小企 业 案例 中 ，这 两者 处于 失衡 的 状态 ，具 体 的　 表 现 有 ：一 是投 资项 目决 策错 误 ， 即使 有 资金 支 持 ，企 业一 样 面　 临终 止经 营 的结 果 ，比如很 多 企业 的环保 达 不到 要求　 无法 持 续　 经 营 ；二 是做 对 了决 策 ，但 是 对丁 资金 流 的 预测 及控 制 失误 ，比　 如在 项 目建 设 阶段 即遭 遇 资金 瓶颈 而 中 断 ，或者 在项 目投产 以后　 市 场 销售 受 阻 ，资 金得 不 到及 时补 充 而 发生 资 金链 断 裂 ；ｉ是 现　 有 投 资项 目 　 成熟 期产 牛 的大 餐 资金 流 流　 企业 ，进入 衰退 期 以 　 后 需 要 上 新 的投 资项 目，但 是 企 业 由于 缺 乏 资 金 而 逐 渐 推 … 『 行 　 场 ；四是 在 企业 的 正常 运 转 中遭遇 宏 观经 济 政策 突 变或 者 闰 际环　

、

当前 中小 企业 决 策机 制的 特点　

存 一 定程 度上 ，企业 的可 持续 发展 能力 取决 于 企业 的决策 质　 量 。从 ２ ０ ０ ８ 年 至今 ，我 国有较 多 的 中小 企 业 面临 可持 续 发 展 的 问 　 题 ，其 中一个 重 要原 因在 于其 决策 质 量不 高 。我 国中小 企 业决 策　 机 制存 在 以下 特 点 ：一 是 决策 时忽 略 宏观 环 境 以及 经济 发 展规 律　 的影 响 ，而这 两 点决 定 了企 业 发展 的大方 ｒ 口 Ｊ 。 比如 一些 钢 铁企 业　

盲 目跟风 ，扩 大 产 能 ，参 与钢 贸 贸易 ，在 市 场饱 和 的时 候 形成 巨 　 大损 失 ， 导致 企 业退 出市 场 。二

是 决 策 时较 少 考虑 全 面 的信 息基　 础 ，【 大 】 此 对 市场 行情 和政 策趋 向的判 断 粗 略而 不 客观 ；三 是 决策　 过 程 简单 ，往 往 由企业 主 个人 独立 判 断 与拍 板 ，缺 少具 体 的 多方　 案 选 优环 节 ，一 旦方 案 实施 运 行 出现 问题 的时候 缺 少应 对 措施 与 　 控 制 。 四是 对 于 与决策 方 案相 配 套 的支 持条 件 准备 不 足 ，尤 其是　

对 财 务风 险 控制 的重 视不 够 ，在 市场 销售 受 阻 的 时候很 容 易 陷 于　 资金链 断 裂从 而终 止 经营 。 　 二 、中小 企 业财 务风 险控 制 的现 状　 巾 小 企 业 财 务 风 险 的 表 现 是 在 企 业 财 务 活 动 过 程 中 ，财 务　

境 巨变 ，ｒ 　 场价 格 剧烈 变 动 ，存货 成 本 远远 高 于售 价 而使 企业 形　 成 巨亏 ，资金 链 断裂 而推 山市 场 。 　

四 、对 中小 企业 可持 续发 展 的启示　

１ － 提升企 业决 策 质量 ，保证 企 业发 展方 向正 确健 康　 要 提升 中小企 业决 策质 量 ，首 先直 该健 全 决 策机 制 ，遵循 科　

学 决策 规律 与 程序 ；其 次 是在 重 大 的投 资决 策 时关 沣 国家 社 会 长　 远 发展 规 划 、关注 国际经 济社 会 的 发展 与变 化 ，从 而科 学 选 择投　

资领 域 或 者及 时调 整 企业 的 经 营领域 ，提 高产 品 、服 务质 量 ； ｉ 　

是 对市 场 经济 运行 规律 有 更 多 的认识　 学 爿 ，关注　 际 旧内 绎济　

收益 与 预计 效 益发 生 偏离 ，企 业 蒙 受损 失 ，短 期表 现 为企 业 财 务　 现金 流 人小 于 现金 流 出 ，出现 资金 周转 闲难 ；长期 表 现 为企 业 总　 资产 账 面价 值 低于 总 负债 的账 面价值 ，造成 企 业无 力偿 还 到 期债　 务 ，资 金链 断 裂 ，导 致企 业终 止 经 营 。直 观 的看 ，大 多数 的 巾小　 企业 退 出市 场 都是 基 于这 种 状 况 ，其深 层 次 的原 因是 企业 的财 务　

风 险控制 机 制缺 失 。 　

运 行状 况 ，适 时扩 大 或者 缩 小经 营 规模 ；四是 存确 定 投 资决 策方　 向时加 加 技术 研 发投 入 ，增 加企 业 产 品技 术 含量 ，促 进 食业 产、 Ｉ 　 升级 ，培养企 业 的核 心竞 争 力 ，从 而 培养 企业 可持 续 发展能 力　 　 ． ２ ． 建立和不 断完善财务管 理系统 ，提 高财务决策 的科学化水平　 我 国中小 企业 所 处 的市场 环 境 、金融 环境 及 政 策支 持不 断改　

善 ，同时 也意 味 着企 业 所处 的 财务 管理 环 境更 趋 复 杂　 企业 应 该　 强 化财 务 管理 的各项 基 础 丁作 ，建 立科 学 的 财务 管理 制 度 ，并 涵　 盖 企业 生 产经 营 全过 程 ，做 到 事先 有计 划 、事 巾有控 制 ，事

后有　

相 比丁大型 国企来说 ，中小企业的特点是 ：筹 资主要依靠　 自有 资金 ， 　 此 资本 规模 先 天不 足 ，来 源 渠道 单 一且 不 能形 成 可　

靠保 障 ，因而 缺乏 可 持续 性 ；投 资 决策 随 意化 并 由此 带 来较 大 的　 财 务 风险 ，表 现 为盲 目进入 新领 域 或 者扩 大 经 营规模 ，市场 不 能　 及 时 回笼 资金 时 很 容易 发 生资 金链 断 裂 ；经 营过 程 中对 于 资金 支　 配 随 意 ，盈 利 状况 好 的 时候 留存 收 益积 累少 ，资 金很 容 易 流 出企　 业 ，盈 利 不好 的时候 缺 少 资金 ，很 容 易 陷于 财务 困难 。 中小 企 业　 在 投 资决 策环 节 、筹 资 决策 环 节 以及 收益 分 配决 策 环节 等方 面存　 在 的 不确 定性 是引 致 中小企 业 财务 风险 的 内部关 键原 因。 　 三 、中小 企业 财 务风 险控 制机 制 与决 策机 制失 衡 的表现　 企业 的财务风险控制机制和决策机制存在 以下关系 ：首先 ， 　 决 策 机制 健 全 并运 行合 理 是企 业 可持 续 发展 的前提 。大 型企 业大　 的决 策 项 目都 有较 多 的决 策 支持 系 统 ， 比如 全 面 的市 场数 据 的技　 术 分析 、多 方 案 的论 证 模 拟 实验 、多 个 职 能部 分 的 配 合研 究 等 。 　 大 的决 策项 目从开 始 到实 施 到后 续 的控 制 反馈 都 在企 业 的可 控 范　 同 之 内 ，由此 保 障企 业 的可 持 续经 营 。其 次 ，财 务 风险 控制 机 制　

分 析 ，使 企业 财 务管 理 系统 有 效运 行 ，以防范　 财 务管 理 系统 不　 适 应 环 境变 化 而 产 生 的 财 务风 险 。具 体 包 括 强化 财 务 预 算 环节 、 　 严 格 财 务计 划执 行 过 程 、建 立 和 健 全 企业 财 务 风 险 防御 机 制 等　 存 决策 过 程 巾 ，注重 相 适应 的财 务决 策方 案 ，尽 量 采川 定量 计箅　 及 分析 方 法并 运用 科学 的 决策模 型进 行 决策 ，切 忌 主观臆 断 。 　

五 、结 语　

综 上所 述 ， 中小企 业 只有 建立 起 过硬 的 内部 管理 机 制 ，克服　

自身缺 陷 ，才能在 日益复 杂的 市场经 济中实 现可持 续发 展的 目标 。 　 参考 文 献 ： 　 … 张英 ． 民营企 业财 务 风险 管理 问题研 究 《 商场现 代化 》２ （ １ ０ ７ 　

（ ２） 　

Ｌ ２ ］ 刘孜． 民 营 企 业财 务 风 险 的 成 因及 防 范 《 中 国新 技 术 新 产 　

品 》２ ０ （ ） ９ 　

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