公交企业采购业务的内部控制研究

　　摘要：公交企业采购部门内部管控研究，是以创新管理手段和方法来实现对企业的创新性要求，对公交企业的经济活动起着至关重要的作用。论文旨在探讨公交企业采购业务管理手段和方法，在此基础上提出有针性的举措，以进一步创新采购业务的内部管理，促进公交企业社会效益和经济效益的综合提高。 　　关键词：公交企业；采购；业务；招标；内部控制 　　中图分类号：F253.2 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）03-0-01 　　采购是企业为满足各项工作需要而进行的必要的经济活动，是在社会化大环境中，企业维持正常生产和经营的必然要求，也是对企业供应链环节（如订单、采购、库存、计划、生产制造）等实施有效的管理，亦为建立内部控制体系的新要求。 　　一、公交企业采购业务内部控制必要性 　　在如今汽配业日益发达的今天，落实采购业务内部控制研究，成为保障企业利益最大化的重要条件。合理控制采购环节内部控制，对于严密公司制度，杜绝浪费，节约成本，透明化采购过程，提高资金使用效率，具有积极的促进作用。对公交企业采购管理环节实施控制，可以合理规划采购业务经济，减少企业发展中的疏漏行为。 　　对采购环节的内部控制得当，可以净化采购空气，严密公交企业经营组织。提高采购物品档次，成为亟待实现的目标。采购业务的控制环节，提出针对采购模块的具体内部控制措施，以便优化结构，防止违法行为的发生，提高会计效率和质量，保证会计信息的真实性和可靠性。 　　二、公交企业采购业务内部控制策略 　　以了解当前汽配市场动态情况，降低采购成本、规范采购各流程，提高经济效益，全面提升物资采购的透明性为目的的招标采购策略，是公交企业内部控制策略的目的。招标采购以对材料采购的管理和对废旧物资的处理为处理重点来进行策略分析。 　　1.公交企业材料采购的管理。实物资产控制，除了对相关文件实施限制外，还要杜绝出纳人员和仓库保管人员以外的人员接触，以保证资产安全。对账目实施记载清点，对采购全程实施控制。 　　公交公司成立招标小组，由公司分管领导担任组长，公司纪委领导担任副组长，成员由材料供应部、财务部等部门共同组成，制定相关制度和流程。在供应商的选择上，定期由公司开展座谈，进行仔细筛选，综合审查供应商资质价格指标、企业规模、供应能力、品牌质量及供货服务等情况，择优选取，依据供应商评比等级确定供货比重。由机务部落实采购工作，财务部在报销过程中进行监督，发现问题及时汇报处理。招标采购中严格招标管理纪律、不得与供应商一起以权谋私。 　　作为采购管理者，最不能忽略程序。首先要确定采购物品找到合格的供应商，了解大概的价格，集中统一招标，确定供货商，签定合同，确定供货日期，货物到达后要验货数量和外观，按合同支付一定比例的采购费用，将货物交给使用人验收，使用一段时间无误后支付剩余采购费用。且在关注程序中，保存文件，一以备查验。严格把好责任关，管理要做到有始有终，闭环管理。采购过程中要有完善的制度和规范的章法进行规范化管理，最终使采购朝着和谐方向发展。 　　2.废旧物资的处理。对于可使用的废旧物资，如金属、轮胎、机油等，在每个停车场指定收集地点，统一存放。公司纪委组织按季度对外招标销售，由财务部收款并开具收据。 　　3.采购业务的控制环节及手段。采购需求计划、采购方式和价格、采购合同和供应商、采购验收入库、采购付款、采购业务职务分离，是采购内部管控的所有要求值所在。从最初采购流程的成功运行，可直接影响到企业生产、销售、定价到最终获利，也是采购流程管理的龙头股，在系统运行中不可忽略。在物流和资金流子系统线中，要迎合企业管理要求，核算企业运行成本，最终实现对采购资金的合理预算。 　　组织规划控制——以采购企内部职务分离，保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离，公交企业采购业务设置和职责分工应体现相互控制的要求，必须在监督中，对组织规划实施有效控制。 　　授权批准控制——公交企业内部部门职员，合理处理经济业务权限，只有经过授权批准，才能进行经济业务活动，明确一般授权与特定授权的界限和责任和每类经济业务的授权批准程序，以必要的检查制度，保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。 　　预算控制——明确采购编制，体现采购业务管理目标，在执行中，以授权批准实施你预算调整并及时反馈预算执行情况。 　　成本控制——以“粗放型”和“集约型”等现代成本控制手段，实现现代成本控制的实效。最不能忽略的是审计控制。为了使内控更有成效，还可以建立采购内部牵制流程，用好有责任心的人，设立奖惩制度来实现对企业采购业务内部的有效控制。 　　4.公交企业采购业务内部控制成功范例。在实际工作中，我公司制定了《公司招标工作管理规定》，它是企业实施科学化采购业务内部控制，提高管理水平，提升防风险能力，促进企业集约化管理的必然结果尤其是采购业务内部控制是要实现业务事项覆盖、制衡公司发展，适应企业经营规划，实现成本有效控制的必然措施。成功的控制，必然要涵盖内部环境、风险评估、信息沟通以及内部控制活动和监督来实现。对采购企业员工而言，也是其绩效考评体系的反映。 　　2011年度淮南中北采购轮胎181万元，采购其配件535万元，采购电瓶21万元，合计737万元。其中，2011年度共处理废旧料收入54万元，占采购总额的7.32%，通过内部控制给企业增加了效益。 　　三、结束语 　　公交企业采购业务的内部控制，可以合理选择供应商，合理预算采购，提高采购价质次，净化采购风气，按时履行合同，最终实现即时付款，实现效益。在以组织规划、授权批准和预算控制和成本控制等内部控制手段，实施合理管控，是对采购需求计划、采购方式和价格、采购合同和供应商、采购验收入库、采购付款、采购业务职务分离的控制，是最终实现采购业务全面发展的业务，必将整体提升公交采购业务社会效益和经济效益的综合提高。 　　参考文献： 　　[1]张荣成.浅谈公交企业采购业务的内部控制[J].中国外资，2012（23）. 　　[2]尚丽芳.企业采购业务的内部控制研究[D].河南大学，2012.