黑龙江省内部审计条例
黑龙省江内部计审例条
（2004年8月
0日2黑江省龙第届人民代表大会十务常员会第委次会议通十过 02048月2年0黑龙江日省人民表代大会常务委会公员第告1号公布4 自 200年1041月起施日行）
第
章一 总
则
一第条 为 加强部内审工作计规范，部内计行审，为维护济秩经序促，廉进政建设提，高济效益经，根据中《华人共民国审计和》法有和关律、法规规定法，合结省实际，制定本条例。
本第二条
条例本称内部所计审是指，独监立和督价评单位本其所属及单财政收支位、务收支财以与其及相关的济活动经真的实、法和合效益的为。行
第三
在本条行政省区域，下列内单位应依照本条例开当内展部计审工作
（：）使一、管用财政理款拨和他财其性资政金、会公共基金（资社金的机关、）业事位单和其组他；
（织）国有金二融机；
构（
三国）企有以业国及资产有控股地占的企位业；
四（股份有限）公；
司（
五）律法法、规规定要开展需部内计工作审其的单位。他
第
条四 省审计机关 导指监和本省内部审督工计作并负责，组织实施本例。条
市（署行）、县（、区）审市机计负关指导责和督监辖管范内的围内审计部作。
工第五
内条审部协计会内是审计部行的非营业利自、性律民组间织依照，章为程内审部计作提供协工调和务，依服法行履行管理业职。能
第六条 单
位应建立健当内全审部制度，计部内审计行单实负位人负责制责。
单负责位人是单指位法定表代人或者律法、行法政规定代规表位单使行权职的主负要人责
。
单位责人应负当持内部审计支作，工证保内审部计构机或者人员法依行履责职及时协调，解工决中遇作的到题，问承担应相的察失任。责
第条 七内部计审机构或人者员当应在单位负人的直接领责导独下实施立计。任何审位单和人不得个绝、拒碍阻部审计内人员独实施立计。审
八条第 内部审人员计办审计事项理应当遵，守部审计职业内范，忠于职守规，到独做、立观客、公正、密。
保
九条 单位第当应内将部计经审费列入预，算保内证部审计必需的经费。
第二章
机构和人 员
第
十条 下 列单应位当设立内部审计机构：
一（）实省级行垂管理的机关直；
二（）度年政行业事收费性罚没收入、预算外、金资、专资项数额金大的较机关及事业以单位
；（三
）有国地方金机融；构
（四）上市公司；
（
）大中型五国有企和国有业资占控股地产的位企；
业六（）法律、法规定的规其他当应立设内部审计构的机单。位
前款
定规
以外的位，单以根可需要据置内部设计审构或机者配内部审计备人员或者，委社托会审组织进计审计行。
条本一第第款二项规数额定较的大标，由准审计省关会同机省政、财构编机部门具体制规。
定第十一条 设立内部审 机计的单构位审计人，员得不少二于。
资产人总额一元亿上的以单位应，当立审设计委员。会审委员会计主任由单位负人责或总者审师担计任审计委。会员要主责审负理审、审定计事的结论项性意、见内处部决定和理议建。等
第十
二条 内部计审员应人当照按法、律政行法规规定得取内审计部业资格，并从定期受接内审计部业培务训。
第三十 内部条审计构机责人负当具应下备列件：
（条）具一有内部审计业从资格
；（二
具）有计审师者其他经济或类级中以上专技业职务术任职资；格
（三）从事
三以年上计、会计审者或关工作相。
关所机的属部审内机构负计责，人以可具备前款不第项规二定的业技术专职务职资格。
任第十四
条 内 审部计员人得不兼财务任以及他经营性其作，工不得与原参办经业的内务部审工计。
第十五作条 内部审 计人员理审办事项应当计遵《守中人民共华和国审计法实施条例有关》回避的规。定
第
章 三责职和权
第限六条 十内部 计机审构者人或员本单位及在所属单其范围位内行履列下责：
职一（）计审政财收支、财务收及其有关经支活济；动
（二
）审长期和计期投短；资
（
三固定资）产资投目项的前事事、、事后中审以及计签审本基建工设概算（程算预、）算决事项；等
（四）审本单位计内设构、所机单属位关人员的有经责济任
；
（）五审经计效济益况，情签审关有同合；
（
六）审内部经评控制制度；
济（七）根据
需开要展关有项专计调审查
（；）八法律法规、定和规单本位责人负要办求的理其事项。他
第七十条 内部审机构或者人计履员职行责，具时有列下限权
：一）要求被（审单计报送位产生、经、营财务收计支划，算预行执况和情算，决会报表计其他和有关件、资文；料
（
）参加二或者席本单列及其所属位单位的重大投、资产资处、资金调度理其和重要他经决营等策会议；
（
）三查有关生产审、营和财经活务动资料、的文，现场勘察件物实检，计算查财务机计管理会统系其及电数子和资料据；
（
）向四关单位有个人和调查
；（
）对违五反关法有、律法规规、章者其他或关有定规行为提的出理意处；见
六（对可能被）转、移匿隐、篡、毁改弃的会计凭证、会账簿、计会
计报表及与经济以动活关的资有料，本经单负位责批准人予以，封；存
七（）示审公计结论性文件，但律、法规规定法涉的密事项除外。
内
审计机构部或者人员对在进行的正重严违有关法律、反法规规章或、其者他关有规，定及以能造可成重损严浪费的行为，应当报失告单负责位人予以并制。
止第
十条八 部审内计构或机者员人就审事计中的项关有题，问权有令责被计审位单合配查询在其融金构的各项机款，存并取证得明料材；有关部门金、融构应当予以协助。机
第
九条十 单 负位人责可在管以理权范围限内，予授部审计机构内报通、警告、内罚款部收、违纪缴金、资令改正责权等。
第四章力 审程序
第二十计 内条审计部机构者人或员应当拟订当年审项计计目划，单报负责位批人准实施后。
第二
十一 条计项审目确后，单定应位当派选部内计人审组员成审组计，实审计。
施第十二二条 内 审计机部构或人者员应进行当前审查，制定调计审施实案方在。施实审三日计前，向审计单被位或人者送员审达通知书。
计第
十三条 二审计 束后结审计，应组当提出计审报组告征，被求审单计或者位人的员见意，提交单位负后人责定，形审审成计报告。
二十四条 第 他其部审内计序，程照按国有家关定执规行。
五第章 计审理处
二第十五 条 计报审告当应对计审事项审、结计果作评出价，并馈给被审反计单位或有者关人员
。第
二十条 在六施实内部计过程审，对中被审计单位或于者员的人列情形，下应作当审出计定：
决（
）一缴未应缴、偷逃税款
；（二）
隐瞒截留收、入利和润乱，、挤乱摊本和费成用
；（
）挤占三挪、专用资项；
（四）不金法设置会计账簿或者私设依计账簿；会
（五）编
虚假财制务计会告报；
（六
）报产虚量、值产和材原消耗料
；
（）七挥霍家资产或者国成造国家产资流失；
（）违反八票和现发管金理规；定
九（违）反经财法、律法、规章规的他其形情
。有
款前情形，要执法需机关追究律责任法，内部审的机计构或人员者应当向关执有机法提出关究法律责任追建议的
。第二
十条七 被审 单位或计者员有下人列形情之一尚未，成严重后果造，由的内审部计机构或者员人据根单本内部位管理制进度通报行评批，责令正；改期逾未正改的，由单给位予部处理：
（内）一拒绝供或者提谎与审报事项计关有文的件资料；、
（二）拒、阻碍检查；绝
（三
转）、隐移匿反违家国定规得取资的产；
四（）转移隐匿、篡改、、
毁弃会计凭证、计账簿会会计、表以报及他其财务与收支关有文件、的资；料
五）拒（不执行审计决。
定由
于款情前形造成重严后果的由，位单依照法、法律规规转交有定部门查关处。
二十第条 八位单在核考济目标经、兑现奖惩、免任所属单和位设机构内负责人时应当，内将审部计机或者人构的员有审关结论作计重为要据依。
第二十
条 九部审计内告报可以作审为机计、关关部有或门社者会审组计进织相行工作关的考依据参。
第十条 三 部内审机计构或人员对者已办结的计审项，事应当按照国家档案管理规建立定计档案审。
第
十三条一 被审计单位 或者员人对计报告审者或计决定审异有的，可以在议五日十向单位负内责或者其人上级部内审计机提构出意见，单负位人责或上者内部级审机计构应在当日十内予以复答，根据单位内部管并制理度以予处理
。
六章 第法律责任
第
十二条三 审 计关发现机内审部报计不适告当或不者合法应当责令其单位限，期正改
第。十三条三 部内审计人员下列有形情之的，所一单位在应给予警告或者通当批评；情节严报重的依法，给处分，并由审计予机按关国家规照取定从消业资格：
（一）隐审瞒计查出问题的者或提出虚假审计告、审报计决；
定（二）利用
权职徇舞弊私
（三；）玩职忽给守国或者被审家计单位造成经济损；失
（
）四应当回避而有没申请回；
避五（泄）露家国秘或者密商业密秘
；六（违反法）律法、规规、的其章他形。情
单
领导位员指使人授、意部内审计人员出虚假具审计告报的由，计机审会同关主管门部法依查。
处第三十四 审条计机、关主部门发现单管领导人位或者被员计审象打击对复内报审部计员的，人应当责令改；正不改拒正的按，管照理限给予责任人行政权处。分
第七 章 则
附
三十五条 第 本条例第条规三范围定外的以位开展单内审计工作部可参照本条例以行执。
第十三条六 本条 自2004年10例1日月起行。施