[企业会计实务模拟实训]项目资料和步骤
金蝶K3财务模块 —企业会计实务模拟实训
一、金蝶K3财务模块实验项目
实验一:安装金蝶虚拟机 ....................................................................................................... 2 实验二:根据下列资料建立组织机构 ................................................................................... 2 实验三:新建账套 ................................................................................................................... 2 实验四:账套属性设置 ........................................................................................................... 2 实验五:账套的备份 ............................................................................................................... 3 实验六:根据表2增加用户组 ............................................................................................... 3 实验七:以administrator的身份进行系统设置 ................................................................... 3 实验八:以administrator的身份设置基础资料中的公共资料 ........................................... 4 实验九:根据表2-2完成期初余额的设置 ............................................................................ 8 实验十:在总账模块以学生作为制单员录入相关凭证,并以钱营进行审核,完成期末结账 ............................................................................................................................................ 14 实验十一:完成2007年12月份的资产负债表、利润表和现金流量表的编制 ............. 20
二、公司概况
( 1)公司名称:芜江市长江化工有限责任公司(简称长江化工)。 ( 2)性质:股份有限公司,增值税一般纳税人。 ( 3)纳税人识别号:[**************]。
( 4)地址及电话:芜江市长江路 146 号,4846158。 ( 5)开户行及账号:工行赭山支行 [**************]。 ( 6)主要产品:PAG、PDC。
( 7)组织机构及主要责任人,如表1所示。
表1 组织机构及主要责任人
( 8)生产组织与工艺流程。
① 公司下设一个基本生产车间——加工车间,一个辅助生产车间——维修车间。 ② 加工车间单步骤大量生产 PAG、PDC 两种产品。
实验一:安装金蝶虚拟机
(1) (2) (3) (4)
下载两个文件夹:vmware6.03和vm_K3
打开vmware6.03文件夹,点击“绿化”进行安装 点击“vmware”文件,打开虚拟机 调整系统时间为:2007.12.01
实验二:根据下列资料建立组织机构
(1) (2) (3) (4)
点击“开始”——点击“账套管理”——选择【组织机构】→【添加机构】 组织机构代码:班级号 组织机构名称:长江化工
访问口令:自己设置(可以不设密码)
实验三:新建账套
点击“账套管理”——点击组织机构“长江化工”→选择【数据库】→【新建账套】 (1)账套号:班级号+学号 (2)账套名:长江化工+学生名
(3)账套类型:标准供应链解决方案 (4)数据实体:系统自动给出
(5)数据文件路径:C:\Program Files\Microsoft SQL Server\MSSQL\BACKUP (6)数据库日志路径:同上
(7)系统账号:“Windows身份验证”
实验四:账套属性设置
(1) 点击“账套管理”——选中新建的账套——点击“设置” (2) 机构名称:长江化工
(3) 地址:芜江市长江路 146 号 (4) 电话:4846158
(5) 记账本位币代码:RMB (6) 名称:人民币 (7) 小数点位数:2位
(8) 选择“凭证过账前必须审核” (9) 启用会计年度:2007年12月 (10) 启用会计期间:12期 (11) 自然年度会计期间
实验五:账套的备份
点击“账套管理”——选中新建的账套——点击“备份” 采用“完全备份”方式进行备份。
备份路径:C:\Program Files\Microsoft SQL Server\MSSQL\BACKUP\beifen 备份后,自动生成BAK和DBB两个后缀文件
实验六:根据表2增加用户组
“账套管理”——“用户”——“用户管理”——“新建用户组”
“账套管理”——“用户”——“用户管理”——“新建用户”
三、总账系统初始化处理
实验七:以administrator的身份进行系统设置
(1) “k3主控台”——administrator——“系统设置”——“基础资料”——
“公共资料”——“科目”——“文件”——“从模板中引入科目”
——引入“股份制企业”会计科目模板
(2) “k3主控台”——“系统设置”——“总账”——“系统参数”设置:
本年利润科目:3131 利润分配科目:3141 启用往来业务核销
账簿核算项目名称显示相应代码 账簿余额方向与科目设置方向相同 结账要求损益内科目余额为零
新增凭证自动填补断号(以上几项前面划上对号)
实验八:以administrator的身份设置基础资料中的公共资料
(1) “k3主控台”——administrator——“系统设置”——“基础资料”——
“公共资料”——“凭证字”——“新增”:增加凭证字“记” (2) “k3主控台”——administrator——“系统设置”——“基础资料”——
“公共资料”——“计量单位”——“新增”:
(3) “k3“公共资料”——“结算方式”——“新增”:
(4) 客户和供应商
该公司往来单位的资料设置按照区域设置了分类,具体如下表
“k3主控台”——administrator——“系统设置”——“基础资料”——“公共资料”——“客户”——“新增”——“上级组”(设置核算项目的上级组)——再次点击“上级组”(增加具体的明细核算项目)
(5) “k3主控台”——administrator——“系统设置”——“基础资料”——
“公共资料”——“部门”:
(8) “公共资料”——“物料”——“新增”——“上级组”(设置核算
项目的上级组)——再次点击“上级组”(增加具体的明细核算项目):
要求:完成基础资料的设置后进行备份。
四、2007年 12 月 1 日期初余额及相关资料 实验九:根据表2-2完成期初余额的设置
“系统设置”——“初始化”——“总账”——“初始数据录入”:
( 1)有关总分类账及其明细分类账户期初余额(金额单位:元)。如表 2-2 所示。 表 2-2 总分类账及其明细分类账户期初余额表
13533.00
13533.00
包装物
(2)
(3)
(4)
( 5)
( 6)本月产品生产情况。如表 2-7 所示。
( 7)本月产品生产工时资料。如表 2-8 所示。
要求:完成期初余额的录入并试算平衡后进行备份。
五、公司财务会计制度的有关规定及说明
1.会计工作组织及账务处理程序
公司会计工作组织形式采用集中核算形式,账务处理采用科目汇总表账务处
理程序,按旬汇总。如图 2-1 所示。
2. 流动资产核算部分
(1)公司库存现金限额为5000元。
(2)公司经减值测试按应收账款余额5‰计提坏账准备,各项其他应收款不
计提坏账准备。
(3)原材料中原料及主料的日常收发按计划成本计价核算,收入材料实际
成本与计划成本的差异逐 笔结转,材料成本差异按原料种类分别核算。材料成
本成本差异率月终计算。发出材料的计划成本应负担 的成本差异于月末一次结
转。原材料中其他材料的日常收发按实际成本计价核算。
(4)低值易耗品和包装物采用实际成本计价核算,摊销采用一次摊销法。
(5)产成品的收发按实际成本计价核算。本月发出产成品的实际单位成本按
全月一次加权平均法计算。
3.长期股权投资核算部分
(1)公司对东方公司的投资比例为 30%,采用权益法核算。
(2)公司长期投资期末按为可收回金额与账面价值孰低法计量,对可收回
金额低于账面价值的差额,计提长期投资减值准备。
4.固定资产核算部分
(1)采用平均年限法计提固定资产折旧。房屋建筑物类月折旧率为0.2%,
机器设备类月折旧率为0.5%。
(2)公司固定资产期末按可收回金额与账面价值孰低法计量,对可收回金
额低于账面价值的差额,计提固定资产减值准备。
5.产品成本核算部分
(1)公司成本核算采用公司一级成本核算形式,产品成本计算采用品种法。
(2)本公司设置 4 个成本项目:直接材料、燃料及动力、直接人工、制造
费用。
(3)生产不同产品共同耗用同一种材料,按定额耗用量比例分配。
(4)车间生产工人工资按产品生产工时比例在产品间进行分配。
(5)基本生产车间单独设账核算制造费用,按照产品生产工时比例分配。
(6)辅助生产车间不单独设账核算制造费用。
(7)辅助生产费用采用直接分配法予以分配。
(8)月末在产品成本采用约当产量法计算,完工程度均为50%,产品所耗
原材料均为开工时一次投入。
6. 单位产品原材料消耗定额资料
① 生产 1 吨 PAG 需耗用苯胺 1 吨,TPP0.5 吨;
② 生产 1 吨 PDC 需耗用苯胺 0.5 吨,TPP1.5 吨;
③ 生产 1 吨产品需耗用编织袋 4 条。
7.税金及附加核算部分
(1)增值税。本公司为增值税的一般纳税人,税率为 17%。公司在采购与
销售过程中所支付的运费,可根据运输部门的发票,以 7%的扣除率计算增值税
的进项税额予以扣除。
(2)企业所得税。本公司的企业所得税税率为25%,其会计核算采用资产
负债表债务法。
(3)个人所得税。公司职工应负担的个人所得税由公司代扣代缴。
(4)其他税金及附加。公司营业税率为 5%;城市维护建设税按流转税额
的 7%计算;教育费附加按流转税额的 3%计算。 8.利润及利润分配核算部分 公司董事会决议通过的 2007 年利润分配方案为: ( 1)年末按净利润的 10%提取法定盈余公积。 ( 2)以2007年可供投资者分配利润的 80%向股东支付股利。 9.其他 ( 1)本书中原始凭证所涉及的业务印章一律省略,并假设主管.经手人
已签字盖章。 ( 2)计算中要求精确到小数点后 4 位,尾差按业务需要进行调整。 ( 3)公司执行中华人民共和国财政部制定的《企业会计准则》。
六、2007 年 12 月份经济业务 实验十:在总账模块以学生作为制单员录入相关凭证,并以
钱营进行审核,完成期末结账。
(1)12 月 1 日,从兴芜公司购买 TPP。(提示:填制转账支票、收料单)
(2)12 月 1 日,以银行承兑汇票从扬子公司购买苯胺。(提示:填制银
行承兑汇票)
(3)12 月 2 日,购入办公用品。
(4)12 月 2 日,与昌盛公司签定 PAG 产品订货合同 20 吨,昌盛公司预
付货款 310 000 元已存入存款户。
(5)12 月 3 日,从安联劳保用品公司购入工作防护服。(提示:填制转
账支票、收料单)
(6)12 月 3 日,支付广告费。(提示:填制转账支票)
(7)12 月 3 日,12 月 1 日所购苯胺到达验收入库,另支付运费 1 000 元。
(提示:填制转账支票、收料单)
(8)12 月 4 日,提现 3 000 元备用。(提示:填制现金支票)
(9)12 月 4 日,采用信汇方式偿还所欠中天公司部分购货款。
(10)12 月 4 日,办公室朱卫出差借款,以现金支付
(11)12 月 4 日,销售部李湘到财务部领取定额备用金,以现金支付
(12)12 月 4 日,加工车间领用工作防护服 40 件,计 4 000 元。(提
示:填制领料单)
(13)12 月 5 日,加工车间投产 8 吨 PAG 和 4 吨 PDC,领用苯胺 11
吨,TPP9 吨;领用编织袋 48 条,计 96 元。(提示:填制领料单、费用分配
表)
(14)12 月 5 日,交纳上月增值税。 (15)12 月 5 日,交纳上月城建税.教育费附加。 (16)12 月 5 日,交纳上月个人所得税。 (17)12 月 5 日,申请取得银行汇票。 (18)12 月 5 日,向芜江市金鼎公司(纳税人识别号:[**************];
地址:芜江市九莲路 86 号; 电话:3822652;开户行及账号:工行九莲支行
[**************])销售 PDC 产品 5 吨,售价 10 000 元/ 吨,金额 50 000
元,税 8 500 元,收到转账支票 1 张,存入银行。(提示:填制增值税专用发
票、进账单、 产品出库单) (19)12 月 8 日,购入编织袋。(提示;填制转账支票、收料单) (20)12 月 8 日,将一张应收五一公司的无息商业承兑汇票 10 000 元向
银行贴现。(提示:将票据贴 现凭证填制齐全) (21)12 月 8 日,按照预购合同(本公司前已预付 40 000 元),环亚公
司把苯胺 10 吨发运到本公司, 材料已验收入库,余款尚未结清。另支付运费
1000 元。(提示:填制转账支票、收料单) (22)12 月 9 日,因质量与合同不符,金鼎公司退回本月所购的 PDC 产
品 1 吨,已收货退款。(提示: 填制增值税专用发票、转账支票、产品出库单)
(23)12 月 9 日,用银行汇票购入待安装的产品检测设备一台。 (24)12 月 9 日,购入建筑材料用于设备安装工程。(提示:填制转账支
票) (25)12 月 9 日,办公室朱卫报销差旅费 948 元,借款余额交回财务部
门。(提示:填制收款收据) (26)12 月 10 日,车间投产 12 吨 PAG 和 6 吨 PDC,领料苯胺 16.5 吨,
TPP13.5 吨;领用编织袋 72 条,计 144 元。(提示:填制领料单、费用分配
表) (27)12 月 11 日,开出无息商业承兑汇票(到期日:2004 年 5 月 11 日)
抵付前欠中天公司(开户 行及账号:工行城南支行 [**************])的购货
款 20 000 元。(提示:填制商业承兑汇票) (28)12 月 11 日,维修车间领用维修零配件 4000 元。(提示:填制领
料单) (29)12 月 12 日,收恒力公司(开户行及账号:工行东江支
行.[**************])本月设备租金 800 元,将转账支票 1 张送存银行。(提
示:填制进账单) (30)12 月 12 日,收银行付款通知,本企业签发的应付扬子公司的商业
承兑汇票应到期兑付。 (31)12 月 15 日,支付预订下年度的报刊费 1 200 元。(提示:填制转
账支票) (32)12 月 15 日,向联发公司(纳税人识别号:[**************];地址
及电话:芜江市九华路 224 号 5826449;开户行及账号:工行九华支行
[**************])发出分期收款销售的 PAG 产品 8 吨,成本 为 68 000 元,
售价 13 000 元/吨,合同约定第一次收款 50%,余款分四次等额付款。第一笔
款项已收,将转账支票 1 张送存银行。(提示:填制增值税专用发票、进账单、
产品出库单) (假设该项业务不具有融资性质)(33)12 月 16 日,收到职工赵海违纪罚款 200 元。(提示:填制收款收
据) (34)12 月 16 日,支付设备安装费。(提示:填制转账支票)
(35)12 月 16 日,设备安装完毕,交付使用(提示:填制固定资产交接
单) (36)12 月 17 日,向今业公司(纳税人识别号:[**************];地址
及电话:南京市城西路 656 号 59821456;开户行及账号:工行城西支行
[**************]5)销售 PDC 产品 10 吨,售价 10 000 元/吨, 增值税率
17%,已办妥委托收款手续。(提示:填制增值税专用发票、产品出库单、托收
承付凭证) (37)12 月 17 日,接到委托收款通知,农发公司的货款 80 000 元已收到。 (38)12 月 17 日,购买港储股票 6000 股作为短期投资。
(39)12 月 18 日,根据合同约定给昌盛公司(纳税人识别号:
[**************];地址及电话:合肥 市东郊路 348 号,2628976;开户行及
账号:工行合肥分行 [**************]0)发出 PAG 产品 20 吨,售 价 13 000
元/吨,余款尚未结清。(提示:填制增值税专用发票、产品出库单) (40)12 月 18 日,收回已注销的天南公司(开户行及账号:工行九华支
行 [**************])应收 账款 3 000 元,将转账支票 1 张送存银行。(提
示:填制进账单) (41)12 月 18 日,应收金鼎公司的银行承兑汇票 50 000 元到期,将银
行承兑汇票交银行收款。(提 示:填制进账单)
(42)12 月 18 日,以库存商品 PAG2 吨换取通达公司(纳税人识别号:
[**************];地址及电 话:芜江市九华路 149 号 5820285;开户行及账
号:工行九华支行 [**************])电脑 4 台,该批产品 成本为 17 000 元,
公允价值为 26 000 元,计税价格等于公允价值。(提示:填制增值税专用发票、
产品出库 单、固定资产交接单)
(43)12 月 19 日,将所持有的短期债券 8 000 元转让给金德公司
(开户行及账号:工行九华支行 [**************]),得款 9 000 元,将转账
支票 1 张送存银行。(提示:填制进账单)
(44)12 月 19 日,向红十字会捐款。(提示:填制转账支票)
(45)12 月 22 日,银行通知支付本季借款利息(公司已预提借款利息 672
元)。
(46)12 月 22 日,归还到期的流动资金借款。
(47)12 月 22 日,没收逾期未收回包装物的押金。
(48)12 月 23 日,报废机器 1 台。
(49)12 月 23 日,向长丰公司(纳税人识别号:[**************];地址及电话:芜江市解放路 362 号 6882098;开户行及账号:工行解放支行
[**************]1)出售 TPP10 吨,售价 420 元/吨,按计划价 格结转销售成本,将转账支票 1 张送存银行。(提示:填制增值税专用发票、领料单、进账单)
(50)12 月 24 日,将报废机器残料卖给三江废品再生公司,收现金 400 元,结转清理。(提示:填制 收款收据)
(51)12 月 25 日,提现 2000 元。(提示:填制现金支票)
(52)12 月 25 日,报销职工医药费 674 元。
(53)12 月 25 日,支付餐费 788 元.汽油费 750 元。
(54)12 月 25 日,支付排污费 240 元。
(55)12 月 26 日,接银行的电费付款通知及水费付款通知。
(56)12 月 26 日,财产清查中发现:工作防护服账存数为 20 件,实存数为 16 件,盘亏 4 件,单位成 本为 100 元/件。(提示:填制财产清查报告)
(57)12 月 26 日,扩建厂房工程借款。
(58)12 月 29 日,从银行提取现金 82 000 元,备发工资。(提示:填制现金支票)
(59)12 月 29 日,支付本月应付职工工资,代扣个人所得税。
(60)12 月 29 日,付退休工资。
(61)12 月 29 日,支付困难补助。
(62)12 月 31 日,销售部的李明出差在外未回,该部将其未领工资 20 000 元交回。(提示:填制收 款收据)
(63)12 月 31 日,将超限额现金 1 280 元送存银行。(提示:填制现金交款单)
(64)12 月 31 日,公司作出对财产清查结果的处理意见。
(65)12 月 31 日,摊销本月应负担的书报费、车险费、养路费、房产税、
车船使用税、土地使用税。 (提示:填制待摊费用摊销表) (此题不做,没有具体的数据)
(66)12 月 31 日,摊销无形资产价值。
(67)12 月 31 日,计提国库券利息收入。
(68)12 月 31 日,计提长期借款利息(公司技术改造工程已于 2003 年 11 月末完工)。
(69)12 月 31 日,结转发出材料的成本差异。(提示:填制发出材料成本差异计算表)
(70)12 月 31 日,分配水费。其中:加工车间用水 3000 吨,维修车间用水 200 吨,管理部门用水 600 吨,销售部用水 100 吨,医务室用水 100 吨。(提示:填制费用分配表)
(71)12 月 31 日,分配电费。其中:加工车间生产产品耗电 10000 度(按工时比例分配),加工车间 管理耗电 1 000 度,维修车间耗电 1 000 度,管理部门耗电 2000 度,销售部耗电 900 度,医务室耗电 100 度。(提示:填制费用分配表)
(72)12 月 31 日,分配工资费用。其中:加工车间生产工人工资 48000 元(按工时比例分配),加工 车间管理人员工资 3 000 元,维修车间人员工资 3 600 元,销售部人员工资 10000 元,管理部门人员工资 12000 元,医务室人员工资 3000 元。(提示:填制费用分配表) (73)12 月 31 日,计提本月职工福利费。(提示:填制职工福利费提取计算表) (74)12 月 31 日,计提固定资产折旧。(提示:将折旧提取计算表填制齐全) (75)12 月 31 日,分配辅助生产成本。其中:维修车间为加工车间服务 300 小时,为管理部门服务 200 小时,为销售部服务 100 小时。(提示:填制费用分配表) (76)12 月 31 日,分配结转制造费用。(提示:填制费用分配表) (77)12 月 31 日,结转本月完工产品成本。(提示:填制完工产品成本计算表.产品入库单)
(78)12 月 31 日,结转本月主营业务成本。(提示:填制主营业务成本计算表) (79)12 月 31 日,结转未交增值税。(提示:填制应交增值税计算表) (80)12 月 31 日,计算本月应交营业税。(提示:填制应交营业税计算表) (此题不做,已在业务29计算)(81)12 月 31 日,计提本月应交纳的城市维护建设税和教育费附加。(提示:填制应交城市维护建设 税计算表、应交教育费附加计算表) (82)12 月 31 日,计提坏账准备。(提示:填制坏账准备提取计算表) (83)12 月 31 日,计提固定资产减值准备。 (84)12 月 31 日,据东方公司年终财务报告披露,该公司全年实现净利润 90 000 元。东方公司的所得税率为 25%。 (85)12 月 31 日,结转收入和费用账户余额。 (86)12 月 31 日,计算本月应交所得税,并转入本年利润账户。(提示:填制企业所得税计算表) (87)12 月 31 日,结转全年实现的利润。 (88)12 月 31 日,提取法定盈余公积金和向投资者分配利润。(提示;填制利润分配计算表) (89)12 月 31 日,将
实验十一:完成2007年12月份的资产负债表、利润表和现金流量表的编制