社保基金管理
社保基金
一、名词解释
1、一次性偿付制:是被保障人在发生风险时,获得的一次性经济补偿的补偿方式。这种偿
付方式都用于补充保险、社会救助等社会保障项目中。
2、偿付标准 :是在一定的偿付方法下用于计算偿付水平的参考指标。
3、养老金替代率(目标替代率):是指退休者领取的养老金占其退休前工资收入的百分比。
4、年金偿付制:指按有规则的时间间隔提供的一种收入保障方式。通常适用于社会养老保
险、失业保险等社会保障项目。
5、社会保障基金:指在社会经济生活中,国家根据法律规定,为实施各项社会保障计划而
预先设立的、要求收支平衡、专款专用的资金。社会保障基金主要由两
部分构成,社会保险基金和全国社会保障基金。
6、负所得税:是政府以向个人支付所得税来代替社会福利补助的一种形式。
7、持久收入假说:弗里德曼等人认为,人的消费支出不仅取决于现期收入,而且更重要的还依
赖于个人未来的长期预期收入,并认为家庭倾向于维持稳定的消费路径,
以使每个时期消费相等。
8、生命周期假说:
9、基金筹集:在一定的组织和资源条件制约下,国家或社会保障机构为维持社会保障制度收
支平衡而对资金、有价证券等其他相关服务和设施的筹措过程。
10、现收现付制:根据当期的支出需要组织收入、本期征收、本期使用,是社会保险基金的
收入与支出在年度内大体保持平衡的一种财务机制。
11、完全积累制:是一种纵向平衡,是本代人对自己一生的收入进行跨时间的分配,即将自
己年轻时缴纳的养老保费积累供退休后使用。
12、缴费制:是指某种社会保障津贴项目的资金来源主要依靠雇主和雇员缴费的一种筹资制
度。一般适用于具有共同保险性质的社会保险类项目,如养老保险、失业保险、医疗保险等。具有较强的权利与义务对称性
13、非缴费制:是指某种社会保障津贴项目的资金来源主要依靠政府的公共预算,从当年财
政支出中直接予以安排的一种筹资制度。一般适用于具有转移性支付性质的
社会福利、救济、优抚项目等。权利与义务关系缺乏对称性。
14、混合偿付制:兼顾年金偿付制和一次性偿付制特点的一种偿付方式,混合偿付制是被保
障人在发生风险时,除了可获得的一次性经济补偿外还可获得定期的经济
补偿的一种偿付方式。较多用于社会优抚、工伤保险和部分补充保险项目
中。
15、受益基准制:又称为“待遇确定型”。它是指受益人的社会保险津贴的获得方式和数额取
决于主管当局事先规定的受益标准,而与实际的缴费贡献无关或关系不大。
这种制度模式更倾向于注重社会公平,具有显著的再分配功能。
16、缴费基准制:又称为“缴费确定型”。受益人社会保险津贴的获得取决于本人过去在社会
保险体系中所缴纳资金的数量,而且是谁出资谁受益,受益与既往的资金
贡献完全对等。这种模式注重对个人缴费的激励,但几乎不具备再分配的
功能。
17、社会保险基金业务管理:是指社会保险经办机构在社会保险基金业务方面的管理过程和
管理活动。其工作内容主要包括代表政府征缴各项社会保险费,
支付各项社会保险待遇,执行各项社会保险财务会计制度以及
统计制度等。
18、非现场检查:监管机构通过现代化的报表系统和监测预警系统,运用计算机信息管理系
统,审查和分析社会保障经办机构、运营机构的各种报告和统计报表,依据
报告和报表检查、审查、监督制度政策有关要求的执行情况。
19、现场检查:社会保障监督管理机构派出监督小组到基金运营机构进行实地调查,目的在
于发现一般财务报表和业务资料中难以发现的隐蔽性问题。按时间可分为定
期监管和不定期监管;按检查目的可分为全面监管和专项监管。
二、其他重点
1、社会保障基金特征:
强制性、社会性、互济性、公益性、保值增值性和监督性。
2、社会保障基金制度框架由:
基金筹资制度、基金投资制度、基金管理制度、基金监管制度构成。
3、社会保障基金的研究对象——
系统外研究:主要是指对社会保障基金可能影响到的一些变量以及可能影响到社会保障基金正常运行的变量的研究。
系统内研究:主要涉及社会保障基金自身的一些管理环节和制度要素。
4、社会保障基金筹集原则:
①社会保障基金筹集必须实现社会目标、政治目标和经济目标的兼容。
②社会保障基金筹集必须实现中长期目标和短期目标的兼容。
③社会保障基金筹集必须明确界定政府和单位、个人之间的责任边界。
5、三种财务机制的优缺点:
(一)现收现付制:根据当期的支出需要组织收入、本期征收、本期使用,是社会保险基金
的收入与支出在年度内大体保持平衡的一种财务机制。
优点:(1)现收现付制通过收入调节与再分配,充分体现了社会保险的互助互济性和
福利性。(2)免受或少受通货膨胀的影响,现收现付制不存在基金因物价上涨
而贬值的问题。(3)现收现付的社会保险制度一经建立,即可支付保险津贴,
而无须经过保险基金的积累过程。(4)由于缴费率是按现实支出需要确定的,
津贴支付的来源是当期在职劳动者的缴费,因此保证了受益人分享经济增长
的成果。
• 缺点:(1)现收现付制难以适应全球性人口结构老化和失业率提高的趋势。(2)现收现
付制存在某些不利于经济发展的因素,如有碍于增加储蓄,制约劳动力市场的
供求调节等。(3)采用现收现付方式一般需要对费率水平进行逐年的预测评
估和调整,耗时费力。
(二)完全积累制是一种纵向平衡,是本代人对自己一生的收入进行跨时间的分配,即将自
己年轻时缴纳的养老保费积累供退休后使用。
• 优点:1)完全积累制体现了社会保险的储蓄职能,使社会保险津贴的支付有可靠的
经济来源。2)完全积累制下劳动者自己为自己未来的养老而积累,基金的产
权明晰。3)完全积累制有助于增加国民储蓄,促进资本市场的形成与发展。
• 缺点:1)在完全积累制财务机制下,筹资距离实施保险金给付一般需要若干年的积
累。2)完全积累制下滚存积累的保险基金容易受到通货膨胀的影响而贬值。
3)完全积累制财务机制的正常运转和实现其保障目标,取决于适度的投资收
益和稳定的金融市场。
(三)部分积累制介于现收现付制与完全积累制之间的一种筹资机制。
优点:1、部分积累制与多层次社会保险体系的兼容度较高。2、部分积累制利于
解决社会保险覆盖面过窄的问题。3、部分积累制的设计特征方面使之可以
采取“新人新制度、老人老制度”的方式,解决新老制度转轨时期间历史
遗留问题。
6、筹资规模影响因素:
1)隐性债务。社会保障基金的“隐性债务”主要是指养老保险中的个人账户“空账”或历史转制成本。2)人口老龄化。人口老龄化给我国社会保障体系带来的压力主要集中在养老保险和医疗保险两个领域。3)基金征缴率。社会保障基金的筹资规模及其相应的缴费比例是根据社会保障制度的覆盖面、征缴率、替代率和投资回报率等计划水平为前提的。4)保障水平及道德风险。在社会保障基金的具体支出过程中,还存在着大量的多用、冒领和挪用等道德风险。
7、 筹集渠道:
1)开征社会保障税与其他税种的税收划拨。2)提高社会保障支出在财政支出中的比重。
3)减持部分国有股份,充实全国社会保障基金。4)逐步扩大社会保险覆盖面。5)其他补充社会保障基金的方法: 福利彩票筹资、社会捐赠筹资等。
8、养老保险的替代率和缴费率(完全积累制)
对完全积累模式来说,其缴费率厘定的基本原理是:根据纵向平衡原则,在对人口、工资、物价、利息等社会经济指标进行宏观测算后,将被保险人在享受保障期间的总费用按一定的提取比例分摊到整个投保期间。按照这一原理,完全积累模式应遵循的一个基本等式为:
提取的基金总额+积累期间产生的投资收益=养老金给付数额
为简化分析,基本假设
1)基金的缴纳和发放按年计算
2)员工在退休前年薪金的增长率保持不变
3)员工增长率等于养老保险基金回报率
4)设参数如下:w为员工参加年金时的第一年薪金;k为工资年增长率;m为投保年限;r为基金投资平均回报率;a为企业和员工缴费率之和;e为员工退休后预期平均余命;Q为员工退休后第一年退休金现值。
• 第m年初缴费在m年末的积累值为:aw(1+k)m-1(1+r)
• 该员工达到退休年龄退休时,个人账户养老金的积累总值就是上述各年积累值的总
和,化简得: M收=aw(1+r)m{1-[(1+k)/(1+r)]m }÷[1-(1+k)/(1+r)]
• 根据假设条件(3)即r=k,上式可化简为 M收=maw(1+r)m
• 员工在退休开始之初各年退休金的现金总和为:
因为M支=Q+Q/(1+r)+…+Q /(1+r)(e-1) =Q×[(1+r)e-1]/[r(1+r)e-1]
根据个人账户退休金收支平衡原则,即M收=M支,可得退休金与工资、缴费率和收益率的关系为:Q= maw(1+r)m×[r(1+r)e-1]/[(1+r)e-1]
又因为雇员退休时的个人年工资额为:Wm = w(1+r)m-1
则可得目标替代率为:
T目=Q/ Wm =ma×[r(1+r)e]/[(1+r)e-1]
9、失业保险基金的理论收入——
1)假定: ①2000年中国已取消下岗生活保障制度,所有符合条件的失业下岗人员一概
纳入失业保险。②目前已制定并普遍实行的3%的失业保险缴费率合理。
2)并设I为年度失业保险费总额;L为城镇企事业职工人数加城镇私营企业雇工人数;UR为失业保险覆盖率;V为覆盖人口的年平均工资水平;R为规定的失业保险缴费率,C为失业保险基金征缴率。则年度失业保险缴费额为: I=L×UR×V×R×C 该收入能支撑多大的失业规模?
10、逃费的内涵:
逃费是指雇主、雇员和自雇者没有正当理由而不缴纳社会保障费的情况。
1)显性逃费是指缴费人在缴费义务发生以后不缴或少缴社会保险费的行为
2)隐性逃费是指缴费人在缴费义务发生之前通过非法手段规避社会保障制度,减轻或免除社会保障费并企图规避法律惩罚的行为。具体的行为有:①降低缴费基数;②脱离强制参保范围;③转嫁缴费责任。
11、影响逃费的因素:
1)企业的逃费动机:①节省成本是企业逃费的直接动力②企业对社会保险的认识不够。③企业效益差,难以承担缴费压力,不得不逃费。
2)个人的逃费动机:①个人的“近视”行为。②个人对社会保障制度缺乏信心,或者存在收益更高的选择。③个人出于失业的压力对企业的逃避行为只能默认④个人收入的不确定性
3)政府的容忍行为:①政府对逃费行为不愿进行惩罚。②政府和社会保障机构管理能力受限,难以鉴别隐蔽性强的逃费行为。
12、社会保障基金投资运营的必要性:
社会保障基金的保值是通过一定的资金运营方式,保持基金的总的购买力不降低,而增值则是在保值的基础上,使其购买力增加。对于这种投资的必要性,主要来源于社会保障基金自身所具有的保值的内在要求。这包括如下几个方面:1)通货膨胀与社会保障基金的保值增值。2)人口老龄化与社会保障基金保值增值。3)跨期消费中社会保障基金实物形态与价值形态的矛盾。
13、社会保障基金投资运营的迫切性:
目前我国社会保障基金的滚存积累已具相当规模,这种迫切性体现在以下几个方面:(1)部分实账积累养老保险基金分散在各地,在通货膨胀的条件下,养老保险基金价值被侵蚀的风险很大。(2)社会保险机构听命于当地政府的意志,社会保险基金变成了地方政府的“第二财政”。(3)我国银行存款和国库券的计息方式降低了对基金的保值增值的能力。(4)全国社会保障基金存在保值增值压力。
14、社会保障基金投资多元化的政策目标:
1)安全性。安全性指必须保障投资本金的及时、足额收回。这是社会保险基金投资必须遵循的一个最基本的原则。
2)收益性。收益性是指在确保基金安全的前提下,力求获得一定的收益。这是基金保值增值的基本要求。
3)可流动变现性。是指由投资转换的各种资产兑成现金的难易程度和速度。这一原则要求社会保险基金投资在不发生价值损失或资产转让成本低于资金拆借成本的条件下,可以随时变现。
4)以上三项原则在实际投资时,往往难以同时遵循。社会保障基金有效投资的标准是首先遵循的谨慎投资和安全至上原则,其次是收益性原则以及投资期限和支付期限组合决定的可流动性原则。
15、社会保障基金投资模式:
社会保障基金投资必须遵循的三项政策目标在实践中并不是完全兼容的,世界各国在长期的社会保障基金投资实践中,逐步形成了两种基本的投资模式:1)收益优先、兼顾安全的多元化投资模式。2)安全优先、兼顾收益的单一型投资模式。
16、全国社会保障基金理事会主要职责:
它于2000年9月份成立,其主要职责有:(1)管理通过减持国有股所获资金、中央财政拨入资金及其他方式筹集的资金;(2)根据财政部、劳动和社会保障共同下达的指令和确定的方式拨出资金;(3)选择并委托专业性资产管理公司对基金资产进行运作,实
现保值增值;(4)向社会公布基金资产、收益、现金流量等财务状况。
17、社会保险业务管理的基本流程:
分为投保登记与申报缴费核定、费用征集、待遇核定、待遇支付、费用记录处理、基金的会计核算与财务管理等若干个基本环节。
18、缴费管理工作包括四个环节:
其一,受理用人单位的社会保险登记;其二,受理用人单位的社会保险缴费申报工作并对其进行审核,确定用人单位缴费基数;其三,接受并审核用人单位和职工个人缴纳的保险费;其四,稽查,即对缴费单位的缴费申报,定期或不定期进行稽核。
19、我国社会保险基金的缴费管理目前存在的问题:
(1)社会保险基金的缴费管理体制不顺。表现在:①登记环节失去控制漏缴严重;②缴费基数审核方面存在诸多漏洞;③个体户、农民工等临时务工人员游离于保障范围之外;④流动职工续保困难漏缴严重。(2)法制不健全,保费征缴缺乏规范的和完善的监管和监督体系。
20、社会保险基金储存管理的主要内容:
包括社会保险档案管理、数据库管理和个人账户管理。这三项内容相互联系、密不可分,贯穿社会保险关系的建立、支付、转移、接续终止等各个环节。
21、我国社会保障基金存储管理存在的问题:
(1)个人账户与社会统筹账户存在对接的问题。(2)社会医疗保险制度中存在个人账户资金总量偏大问题。(2)个人账户按“人头”分配比例划分较粗。(3)个人帐户资金数量不均匀。
22
填制社会保
协调涉及社会保险待遇对社会保险待遇落实情况进行跟踪调查与监督。
23、社会保险基金支付管理目前存在的问题 :
(1)社会保险基金运行中存在“五个不平衡”。(2)社会保险基金支付中存在“八类特殊群体”。(3)社会保险基金支付中存在“六类困难人员”。
24、社会保障基金财务管理的根本目的在于通过对基金现金流的管理,维持基金的偿付能力。
具体包括以下几个目标:
1)征收目标是指社会保障基金经营管理机构依据国家的相关法律法规,尽可能全部筹
集到应该筹集到的社会保障基金,以使基金在后期有足够的基金运作,并能保证正常的社会保障待遇发放。
2)运营目标就是指社会保障基金经营管理机构受托并依法管理基金,最大化运营的收益,
确保托管的各项资产实现保值增值。
3)发放目标是指社会保障经营机构在社会保障待遇发放过程中应该实现的目标,即确保
社会保障待遇准确及时发放,保证发放的待遇不应物价而发生改变,且渠道通畅。
4)保值增值收益分配目标就是要保持基金在一段时期内的运营收益在扣除成本后维持存
量最大,各个子基金保值增值分配比率合理,保值增值额实发数额与应发金额一致。
25、社会保障基金监督管理的内涵与外延:
1)社会保障基金监督管理是指由国家行政管理部门、专职监督部门、利害关系者以及有关方面对社会保障基金的有关管理机构和管理者的管理行为过程及结果实行监察和督守,使其遵守国家有关法规和政策要求的过程。
2)在外延上,社会保障基金监督管理主要涉及基金的日常监督、基金的保值增值和风险
防范管理等诸多环节。按照监督管理的对象,社会保障基金监督管理又可以具体划分为社会保障基金的征缴监管、存储和投资运营监管、财务监管、参保人员监管和基金支付监管。
26、社会保障基金监督的必要性:
①建立健全社会保障监督体系是防止滥用权力的需要。
②政府管理的社会保障项目的产出和质量往往缺乏评判的“基准线”和止损机制。
27、社会保障基金监督原则:
(1)独立性原则 :社会保障基金监督是有关监督主体在法律法规基础上管理社会保障基金的一种形式。监督机构依照法律法规独立行使监督权力,不受其他任何单位和个人的干 预,以确保监督的严肃性、强制性、权威性和有效性。
(2)公正性原则 :监督机构在履行监督职能时,应以客观事实为依据,以法律规章为准绳,综合运用行政、经济和法律手段,对经办机构及有关机构的违规违纪行为予以监督检查。
(3)审慎性原则 :监督机构按照基金对安全性、流动性、效益型的要求,合理设置有关监督指标,认真进行评价和预测,最大限度地控制风险。
(4)科学性原则:监督机构必须建立严密的监管法规体系和科学规范的监管指标体系,适应资本市场发展和变革的情况,运用先进的科学技术,不断提高监督的质量和效率。
28、社会保障基金监督子系统的构成:
(1)以国家权力机关为主体的监督子系统。(2)以各级政府行政管理机构为监督主体的行政监督子系统。(3)审计监督子系统。(4)社会监督子系统:包括工会监督、用人单位监督、劳动者监督和舆论监督。
29、社会保障监督的主要内容:
(1)对制定和执行社会保障基金运营的有关规章制度的合法性的监督;(2)对社会保障基金经办过程的监督;(3)社会保障基金投资运营过程的监督。
30、监督程序:
1)非现场检查程序:资料收集审查;计算整理;分析质询;报告处理;信息反馈。
2)现场检查程序: ①立项:根据年度检查计划确定具体检查的对象、目的和内容,挑选既具备专门知识和业务专长又具有丰富经验的检查人员组成检查组,并指定检查组长和主查人。 ②准备:根据上次检查报告和上次检查以来的非现场监测报表、分析报告和其他有关资料,确定检查重点,研究检查方案,准备检查问卷,向被检查单位发出检查通知。 ③实施:检查组进驻被检查单位,出示检查证,听取自查情况回报,检查分析会计凭证和报表,调查取证,核实有关问题。 ④报告:现场检查结束后,检查组在规定的时间内向监管机构提交检查报告。 ⑤处理:检查报告经机构机构审核后,对被检查单位存在的一般性问题,提出整改建议,出具检查意见书,对应当纠正或给予行政处罚的行为,依法作出检查处理决定。
31、社会保障基金监督中检查及评估要素:
1)合规性:基金的经办机构和运营机构是否明确的管理规则,并付诸实施;公司财务记录、会议记录以及向会员提供的基金运营业务情况报告等资料是否实事求是、客观公正;基金投资运营是否遵守了监管机构的规定,是否贯彻了投资的原则。
2) 基金资产的数量和质量:基金资产质量的好坏直接影响到社会保障制度的信誉,适量或
充足的基金资产虽不能代替健全有效的运营,也不能代替经验丰富而又科学的管理,但能向社会公众、政府和监管当局提供一种保证。
3) 基金的收益水平:基金的收益水平是反映基金资产质量和运营状况的重要指标,也是监
管当局现场检查的重要内容。
4) 基金的流动性:主要考虑该机构的一般存款波动能否满足经办机构的支付需要以及近期
可能出现的流动性需求。
5) 基金管理的内部控制:验证被检查单位是否有一套控制各部门内在风险的政策和程序。
32、国际社会保障基金的运作模式 :
(1)部分积累型基金管理模式,又称为自保公助型管理模式。
(2)国家福利型基金管理模式。特点:强制性的社会化,人人都必须参加统一的社会保障系统并能享受由国家统一提供的各种社会保障;但政府负担很重。
(3)私营化个人账户管理模式。实现养老保险制度“管理民营化”、“基金资本化”、“运行市场化”、“政府干预间接化”。(4)中央公积金制基金管理模式。一种由国家立法的强制 性社会契约储存制度,雇主和雇员每月都必须缴纳公积金,公积金的存款利率也由政府规定。
借鉴:
考虑到我国社会保障基金管理机构的管理能力以及国际上政府对社会保障基金管理直接作用的弱化,智利政府在社会保障基金管理过程中引入的制度和机制创新,包括强化个人责任、强调市场化运作、养老基金与资本市场相互融合等方面,对我国社会保障基金管理体制的构建具有较大的现实意义和参考价值。
33、社会保障基金管理体制是社会保障基金制度的组织保证。在社会保障基金管理体制的
模式上,目前国际上通行的做法有三种:(基本模式)
(1)政府机构直接管理。优点便于统一政策、统一制度、统一管理;缺点在于难以获得较高的回报率和被挪用的风险较高。 (2)通过基金会进行管理,政府间接管理。作为受托人的基金会依法负责处理基金的行政事务,但一般不直接进行投资管理。其优点是个人账户的出资人就是基金会成员,对个人基金运作拥有一定的建议权,便于民主管理和监督。其缺点在于决策权力往往过于分散,对市场比较发达的国家和地区较为适宜。
(3)通过基金管理公司进行管理,政府较少管理。这是市场经济条件下比较理想的管理方式之一。其优点是竞争性强、机制灵活、效率较高,投资者可以在竞争中得到较高的回报和良好的服务。
借鉴:
(1)我国社会保障基金应通过有关机构进行管理,尽量吸收政府机构直接管理、基金会进行管理和基金管理公司进行管理等三种管理模式的优点。(2)在社会保障行政机构和管理机构的人员构成方面也要体现“三方性”制衡原则,强化协调机制,提高决策的科学水平。
34、国际社会保障基金管理的发展趋势:
(1)基金来源:由国家财政投入为主转为国家、企业、个人三方共同负担。(2)基金营运:减少对社会保障基金投资范围、项目的限制,基金运营证券化趋势明显。(3)基金监管:加强对社会保障基金的运营监督和绩效评估,基金运营法制化出现端倪。
35、智利的社会保障基金管理制度:
1)智利是基金制保障模式的典型代表。智利的社会保障体系包括养老保险、全国医疗体系或公共医疗计划、失业保险和社会救助等方面。养老保险的财务机制也调整为基于个人账户的“完全积累”制,并主要交给民营机构运作,政府实施立法和监管,并最终承担兜底风险。
2) 在基金的筹集上,智利强调劳动者自我积累、自我保障原则。具体做法就是通过建
立个人账户,每月存入工资的10%,把缴费者的收益直接与个人缴费挂钩,其个人账户中积累的储蓄最终将成为各自养老金的资金来源。改变了过去由国家、企业和个人三方共同承担养老保险的传统模式,实行单独由个人按规定比例缴费,雇主不
承担养老金缴费,政府只承担最后的风险。
3) 除了强制性的个人账户缴费以外,智利还设立有自愿储蓄计划、自愿缴费计划、合
同储蓄计划、失业补偿、工伤补偿以及职业病补偿等计划。
36、智利的社会保障基金的投资运营
1)拉美国家的社会保障基金的投资项目包括政府债券、私营部门债券、银行贷款或抵押贷款、定期存款、房地产、公司股票等。
2)政府公债是拉美国家社会保障基金投资最普遍的一个项目,工业化国家的社会保障基金几乎全都投资于政府债券。
3)在对政府公债的投资上,如果政府能够予以适当干预,使公债利率高于同期通货膨胀水平和商业银行存款利率,则可保证投资于政府债券的基金获得一定水平的投资收益。
4)20世纪80年代以后,越来越多的社会保障基金投向证券市场。为了减少投资股市带来的风险,很多国家采用分散组合投资的方式,将基金分散地投资在较多企业和债券上。
37、智利社会保障基金管理的经验借鉴:
首先,因为私营管理对金融环境有较高的要求,目前我国社会保障基金进入资本市场的
步伐和方向应该是一个渐进的过程。
其次,做实个人账户并不一定就是解决中国养老保险问题的根本出路。提高社会保障基
金财务可持续性的关键是尽快解决养老保障制度相互分割、各地区与各行业余缺无法调剂、缴费负担轻重不一的问题,扩大社会保障的覆盖面。
38、瑞典社会保障制度的框架 :
一是儿童保障;二是教育保障;三是医疗与病休保障;四是失业保障;五是住房保障;六是养老保障。
39、瑞典社会保障基金管理的经验借鉴
1)由于社会保障制度的存在,瑞典高额的社会公共福利税扭曲了生产要素的有效配置,降低了生产率,导致了瑞典国家经济实力的下降。但仅从经济角度分析社会保障制度是不完善的,它往往会模糊了人们对社会保障制度本质的认识。
2)目前瑞典的社会保障改革是温和的,并没有改变福利国家的基本框架,整个社会的收入差距很小,失业率也低。这种模式和理念,对于我国目前正在进行的由“福利型”社会保障制度转向“自主公助型”社会保障制度的进程,以及经济高速发展的过程中,各个阶层收入差距不断拉大的问题的解决,都应有积极的参考价值。
40、美国的社会保障制度采取的是自保公助型的基金管理模式,即部分积累制:
1)在制度设计上,美国的社会保障制度十分强调效率,低保障水平、享受条件的苛刻、对权利与义务对等性的强调都体现制度的效率目标。2)在管理的体制上,美国政府主要是作为社会保障制度设计者的角色参与制度运行,社会保障基金的行政管理机构与基金运营分离,并强调通过市场融资手段提高社会保障基金的支付能力。
41、美国社会保障基金管理的经验借鉴 :
1)就管理主体的性质而言,我国的全国社会保障基金与美国OASI(老年保险、遗属保险、残疾保险计划)在性质上基本相似。但在证券市场存在巨大的制度缺陷和隐患条件下,全国社会保障基金进行投资的领域、目标、主体,以及投资的绩效评估和监管模式等方面明显存在不足。
2)美国私有退休基金投资管理也存在诸多问题,如前面提到的股票投资比重过高等。但这种失败的经验也有值得我们借鉴和吸收的地方。