中小企业治理结构存在的问题及对策
中小企业治理结构存在的问题及对策
□田建湘
汤帮耀
杨慧麟
【摘
要】本文介绍了中小企业公司治理结构内涵和意义,阐述了目前中小企业公司治理结构存在的问题,提出从法律法规、股
董事会组织制度、监事会的监督职能、管理层的激励机制等方面建设入手,以完善和健全中小企业的公司治权结构、
理结构。
【关键词】中小企业;治理结构;企业管理
【作者简介】田建湘(1979~),男,湖南新化人;湖南农业大学生物科学技术学院讲师,博士在读;研究方向:生态经济
汤帮耀,湖南农业大学生物科学技术学院;杨慧麟,湖南农业大学东方科技学院
中小企业是国民经济中的一支重要力量,已占我国企业
总量的90%以上,为我国的经济发展做出了巨大贡献,它的持续、健康发展对我国经济的整体发展具有重要的作用。随着我国市场经济的不断发展,中小企业逐渐暴露出一系列有待解决的问题,如中小企业死亡率较高,持续成长能力不强,成长为大企业的比率较低等。究其原因,最根本的问题是企业治理结构不完善、不健全,治理结构已成为制约中小企业发展的主要瓶颈。
一、公司治理结构的内涵
公司治理结构内涵有狭义、广义之分。狭义的公司治理是指有关董事会的功能、结构、股东的权利等方面的制度安排;广义的公司治理是关于公司控制权和剩余索取权分配的一套法律、文化和制度性安排,这些安排决定着公司的目标。公司治理也可以细分为内部治理和外部治理,内部治理主要包括股东会、董事会、监事会和经理在内的公司内部参与者之间的权力制衡和义务设置的一整套体制。外部治理是内
其作用在于使经营者受到外界影响后实现自部治理的补充,
我调控,主要包括外部政策、法律环境、劳动力市场和资本市
场等因素。
二、目前中小企业公司治理结构存在的问题(一)相关法律法规不健全,中小企业法制化建设有待加《中小企业促进法》强。虽然我国已于2003年制定和颁布了
《暂行规定》,以及配套的但此项法律法规还存在很多不尽如人意之处,譬如界定标准过宽,口径太大;中小企业的界定标
准没有根据经济的发展而不断做出调整,也未能反映国民经济的巨大变化,不能做到与时俱进。这些法律法规和制度不能使投资者的利益得到完全保护,不能有效解决中小企业的融资难题和规避市场风险等等问题。
(二)中小股东权益受到侵犯,股东利益安全化建设有待其他中夯实。许多中小企业都是由投资人占绝大多数股份,小股东占的比重很小,因此导致了一系列问题:大股东操纵了公司的一切事务,董事会、监事会由大股东决策控制和指派,公司的监督权形同虚设,股东之间无法形成制约机制;大“利我化”股东在企业经营和决策上表现出现象严重,只考虑自身利益,忽视中小股东和其他利益相关者的利益。
(三)董事会职责意识与管理效率低下,董事会管理高效
化建设有待提高。在我国的大部分中小企业里,经营管理层占据董事会的大多数席位,使得公司治理结构中的股东会与董事会、监事会三会合一,从而进一步形成决策权、监督权、“三权合一”经营权的内部组织管理结构。董事会由大股东掌握或由内部人控制,比较难以形成独立的董事会来保证健全的经营、决策机制。
(四)监事会形同虚设,“摆设化”监事会去任重道远。监事会成员由股东和职工代表组成,而股东和职工都与公司有直接利益关系,从而妨碍监事进行有效地监督和决策。虽然在法律上监事会与董事会是平行机构,但监事会无控制权和战略决策权,无权任免董事会或高级经理人员,无权参与和否决董事会与经理层的决策,在企业内部几乎不能发挥任何有效作用,监事会完全受制于董事会。监事会只是为了应付法律、检查而流于形式的一种附属机构。
(五)公司人员职能界定不清,难以建立科学化激励机又是经营管理者,制。公司董事会成员既是资本的所有者,而且大股东、有一定经营能力的股东往往又兼任公司的管理。“三权合一”导致了三权合一现象使得公司的管理层激层,
励与股权激励和控制权激励难以明确区分,公司中大股东侵占和损害小股东利益的情况经常发生,对经营者的激励也很不确定,导致公司管理层激励失效甚至诱发了公司股东、管理层之间的内耗,从而损害公司的利益。
三、改善中小企业公司治理结构的对策
(一)建立健全相关法律法规和政策制度,引导中小企业规范化发展。虽然我国已制定和颁布了一系列保护中小企业的法律法规,但在实际操作中存在很多缺陷,使投资者不敢投入更多资金进行经营。只有政府建立健全保护中小股东利益的法律制度,完善立法体系,提供法律的可操作性、便
保证国家相关法律法规在捷性和经济性相关的政策和法律,
中小企业中顺利执行,为中小企业公司治理提供政策法规保
障。
(二)改良股权结构,维护中小股东的权益。我们可以通过分散股权结构,提高股权的流动性来逐步改变一股独大或几股占绝大多数的局面。研究设计出一种既相对分散、又相
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