违反财务会计管理制度行为及处理

第八章 违反财务会计管理制度行为及处理

第一节 违反财务管理制度行为及处理

第一条 违反财务内控制度，有下列行为之一的，给予有关责任人相应处理：

（一）年度财务预算方案、决算方案，以及利润分配、弥补亏损方案未经股东大会审议批准实施的，给予警告处分；

（二）重大投资、重大资产处臵和核销、重大关联交易及重大对外担保等事项，未按照法人治理要求报董（理）事会或股东大会审议的，给予记过或记大过处分；情节严重的，给予降级或撤职处分；

（三）大额财务开支事项未按规定报财审委审查的，给予经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；

（四）处臵抵债资产、固定资产、无形资产等资产，办理房产租入、租出，以及大额财务开支等事项，未按规定实施财务公开的，给予经济处罚；情节较重的，给予警告处分；

（五）对外投资入股未按规定履行审查审批程序的，给予警告处分；情节严重的，给予记过或记大过处分。

第二条 违反重大财务政策，有下列行为之一的，给予有关责任人相应处理：

（一）私设“小金库”，或未将收入纳入账内核算直接抵顶支出的，给予记过或记大过处分；情节严重的，给予降

级至开除处分；

（二）资产未按规定纳入账内核算，造成资产流失或损害单位利益的，给予警告或记过处分；情节严重的，给予记大过或降级处分；

（三）对外出租房产等资产(含抵债资产)，未按规定收取租赁费，或超过规定时限六个月仍未收取租赁费且未与承租人解除合同的，给予经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；

（四）超标准购臵工作用车，或实行车辆改革后发放车辆补贴同时违反规定配备公务用车的，给予警告或记过处分；

（五）违规对外捐赠的，给予经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；

（六）以个人名义存放单位或集体资金的，给予警告或记过处分；

（七）重大财务事项未按规定履行审查备案程序的，给予警告处分；情节严重的，给予记过或记大过处分。

第三条 违反重大财务政策，有下列行为之一的，给予有关责任人相应处理：

（一）使用单位土地建设团购住房，未按市场化原则转让土地使用权的，给予记过处分；情节严重的，给予记大过至撤职处分；

（二）为建设团购住房违规向开发商提供贷款的，给予警告处分；情节严重的，给予记过至降级处分；

（三）违反规定团购住房，对单位造成不良影响的，给予警告处分；情节严重的，给予记过至降级处分；

（四）超标准购臵周转房的，给予警告或记过处分；

（五）不符合条件的人员占用周转房超过三个月不搬离的，给予警告或记过处分，同时按市场价格补缴房屋租金。

第四条 违反财务收入管理规定，有以下行为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过或降级处分：

（一）不按权责发生制原则确认收入，通过提前或延迟确认收入,调节期间利润的；

（二）不按国家规定和会计核算要求设臵账簿，隐匿或转移收入的；

（三）取得政府补助未按规定进行核算的。

第五条 违反基本建设管理规定，有下列行为之一的，给予有关责任人警告处分；情节严重的，给予记过处分：

（一）项目考察论证失职，基本建设项目选址失败的；

（二）合同签订不合规，损害单位利益的；

（三）超额拨付工程资金，或未按规定扣收质量保证金的；

（四）在建工程达到固定资产确认条件，未及时结转固定资产的；

（五）房产被拆迁一个季度以上，因工作不到位未足额取得拆迁补偿款的；

（六）未在规定时限内取得《不动产权证书》的。

第六条 违反基本建设管理规定，有下列行为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过至撤职处分：

（一）未履行规定的审查审批程序，或化整为零、超规模、超标准进行项目建设的；

（二）工程质量差，未能达到使用要求或未能通过质量验收的；

（三）因管理不善，造成重大安全责任事故的；

（四）未对合同履行违约行为及时采取措施，造成损失扩大的。

第七条 违反手续费支出管理规定，有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分：

（一）支付代办储蓄业务手续费、代办收贷业务手续费，未按规定审核、审批的；

（二）超比例、超范围列支代办储蓄业务手续费、代办收贷业务手续费的；

（三）代办储蓄业务手续费或代办收贷业务手续费未通过转账支付的；

（四）代办收贷业务手续费以收抵支的；

（五）向在岗员工支付代办手续费的。

第八条 违反应收款管理规定，有下列行为之一的，给

予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分：

（一）应收款项管理不到位，造成权利灭失或形成资金损失的；

（二）违反规定程序，擅自列支其他应收款的；

（三）长期不归还临时借款的；

（四）案件挂账资金未纳入应收款管理的；

（五）单位承担的案件挂账损失超过规定期限未清理完毕的；

（六）抵债资产接收或处臵完毕后，未同步处理相关挂账费用的；

（七）诉讼费垫款长期不清理，且未按规定计提坏账准备的；

（八）在其他应收款科目垫付到期银行承兑汇票款或列支其他信贷资金的。

第九条 违反业务及管理费管理规定，有下列行为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过或降级处分：

（一）超费用总额列支费用，数额较大的；

（二）实行比例控制的费用，超比例列支幅度较大的；

（三）违反权责发生制原则预提或下甩费用的；

（四）承担关联企业的费用，或将自身费用转嫁给关联企业的；

（五）费用支出单据不合规导致税金支出增加或形成其他资金损失，数额较大的；

（六）大额费用未按规定实行转账支付，逃避监督或笔数较多的；

（七）超标准列支工装等有明确支出标准的项目的。

第十条 违反工资费用管理规定，有下列行为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过或降级处分：

（一）违反规定在职工薪酬类以外的科目列支各类补贴、补助的;

（二）未按规定转账发放各类工资的；

（三）超过规定标准承担、缴存住房公积金的；

（四）单位承担应由个人缴纳的社会保险和企业年金的；

（五）违反规定为员工购买商业保险的；

（六）政府未实际支付奖励资金，以政府奖励名义巧立名目发放奖励、补贴的；

（七）克扣职工工资或以职工工资名义发放实将资金另作他用的。

第十一条 违反抵债资产管理规定，有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分：

（一）接收抵债资产未按规定确定接收价格、核实产权，

造成资产或资金损失的；

（二）抵债资产自用未履行审批手续，或抵债资产自用后资产仍闲臵（包括出租）的；

（三）抵债资产处臵拍卖佣金高于规定比例的；

（四）未按规定方式处臵抵债资产的。

第十二条 违反固定资产管理规定，有下列行为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过或降级处分：

（一）固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重超过规定比例的；

（二）未按规定确认固定资产，形成账外资产或扩大固定资产核算范围，逃避费用管理的；

（三）随意变更固定资产折旧年限、方法调节利润的；

（四）利用不当资金来源购建固定资产的；

（五）购臵固定资产登记在他人名下的；

（六）将固定资产无偿让渡他人使用或以明显低于市场价格对外出租的；

（七）未按规定处臵、报废固定资产，造成损失的。 第十三条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分：

（一）对外出租房产，约定租赁期限超过规定年限的；

（二）低值易耗品管理混乱，导致财产流失的；

（三）未按规定对固定资产或低值易耗品清查、盘点、

清理的。

第十四条 违反应税事务管理规定，有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分：

（一）形成税收罚款、滞纳金，损失较大的；

（二）未合理利用税收优惠政策的；

（三）多缴税款，数额较大的；

（四）未按规定抵扣增值税进项税额，造成损失的；

（五）未按规定取得增值税专用发票，造成抵扣权利丧失的；

（六）未按规定履行代扣代缴义务的；

（七）单位承担应由个人缴纳税款的；

（八）重要涉税档案资料丢失的。

第十五条 违反增值税发票管理规定，情节严重或造成不良后果的，给予有关责任人记大过至开除处分。

第十六条 违反资本金管理规定，有以下行为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过至撤职处分：

（一）增加或减少资本金未报股东大会(股东大会授权董事会的报董事会)批准，或未履行规定的审查审批程序的；

（二）违反规定转增实收资本的；

（三）违反规定实施股金分红的；

（四）未按规定管理资本溢价的；

（五）以贷款资金入股的；

（六）未履行规定程序实施股权转让，或在股权转让过程中进行利益输送的；

（七）二级资本债发行管理不善，造成不良后果的。 第十七条 财务部门负责人发现本单位违反财务管理规定的行为，未按规定及时处理或建议处理，对上级管理部门隐匿、谎报有关资料的，给予警告或记过处分。

第十八条 财务部门负责人参与或主动为本单位违反财务管理规定的活动出谋划策，情节严重或造成严重后果的；不认真履行财务管理职能，导致财务管理工作混乱，财务违规违纪问题较多的，给予记大过至撤职处分。

第十九条 故意漏报、瞒报需监督或审计财务项目的，给予有关责任人警告处分；情节严重的，给予记过或记大过处分。

第二节 违反会计核算制度行为及处理

第一条 私设会计账簿的，给予有关责任人记过或记大过处分，情节严重或造成严重后果的，给予降级至开除处分。

第二条 未按规定及时记载表内、表外账务，记账串户、金额错误，未及时纠改的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分。

第三条 有下列行为之一的，给予有关责任人记大过或降级处分；情节严重或造成严重后果的，给予撤职至开除处

分：

（一）故意制作、上报假账、假表、假数据的；

（二）提供隐瞒重要事实的会计报告的；

（三）提供虚假或隐瞒重要事实的财务信息，造成不良后果的；

（四）以其他方式提供虚假会计报表的。

第四条 对需要计提或摊销的支出，未按规定比例和期限足额提取或摊销的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过或降级处分。

第五条 未及时准确计提各项资产减值准备和预计负债，未及时按规定处理已报废、已损失资产（包括但不限于固定资产、无形资产、抵债资产、长期待摊费用等）账务，造成经营成果不真实的，给予有关责任人警告或记过处分；情节较重的，给予记大过或降级处分；情节严重或造成严重后果的，给予撤职至开除处分。

第六条 变更经济业务事实、虚假核算、虚列收入和费用的，或虚列、截留、私分手续费的，责令改正或退回违规所得，给予有关责任人记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至开除处分。

第七条 有下列行为之一的，给予有关责任人相应处理：

（一）发放超过一年期利随本清贷款的，给予经济处罚；

情节较重的，给予警告或记过处分；

（二）承担风险的理财业务未作为自营业务管理的，给予经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分；

（三）表外资产退出表外登记不符合国家财务会计政策规定，给予经济处罚；拒不整改的，给予警告或记过处分；

（四）不按规定开展关联交易、披露关联交易信息，或利用关联交易操纵利润的，给予警告或记过处分；情节严重的，给予记大过至撤职处分；

（五）未严格按照权责发生制要求计提应付利息和应收利息的，给予经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；

（六）未按规定核算辞退福利、补充退休福利的，给予经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；

（七）违反监管规定办理贴现、转贴现、再贴现、买入返售、卖出回购、信贷资产买卖、应收款项类资产买卖、同业代付、信托受益权转让等业务，或未遵循“实质重于形式”原则进行会计处理，与交易对手联合掩盖业务实质的，给予警告或记过处分；情节严重的，给予记大过或降级处分。

第八条 未按规定记载、核对账目，造成账账、账款、账表、账实、内外账务不符的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过或降级处分。

第九条 授意、指使、强令、胁迫员工从事下列行为之一的，给予有关责任人记过至开除处分。经办人不抵制、不

报告的，给予警告至记大过处分；情节严重或造成严重后果的，给予降级至开除处分：

（一）伪造、变造会计凭证、账簿的；

（二）隐匿、销毁依法应当保存的合同、会计凭证、账簿、财务会计报告等的；

（三）以不具商业实质的发票列账的；

（四）隐匿、变更经济业务事实，虚假核算的；

（五）乱用会计科目、乱调账表的；

（六）违规冲账的；

（七）隐瞒或有资产及负债，未按规定及时、准确、完整记录表外业务，对预计可能发生的损失未按规定披露，对应确认为预计负债的表外业务未及时纳入表内核算管理的；

（八）违规将表内业务在表外核算的；

（九）违规将表内资产转入表外核算或将表外资产违规退出表外，掩盖资产真实情况的；

（十）违规办理业务，帮助交易对手隐匿业务事实，违反会计制度进行账务处理的。

第三节 违反会计内控制度行为及处理

第一条 违反会计内控制度，对票据、凭证、证明文件等审查不严，造成透支、冒领、被骗，未造成资金损失的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至开除处分。

第二条 未按规定填制、取得原始凭证或填制、取得的原始凭证不符合规定的，未按规定程序审核凭证、处理会计账务的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分。

第三条 丢失已办理业务的原始凭证、记账凭证，未补制或补制不符合规定的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过或降级处分。

补制凭证时弄虚作假的，给予有关责任人记过或记大过处分。

第四条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分；情节严重或造成严重后果的，给予降级至开除处分：

（一）未按规定保管、使用柜员卡的；

（二）未按规定使用或更换柜员卡密码，导致密码被盗用的；

（三）违规变更柜员登录认证模式的；

（四）使用、冒用他人柜员卡办理业务的。

第五条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分：

（一）日终未按规定保管现金、印章、重要空白凭证、有价单证、印鉴卡片等的；

（二）临时离岗未按规定保管现金、印章、重要空白凭

证、有价单证、印鉴卡片等的；

（三）休班、短期离岗和长期离岗，未经会计主管审查，未按规定保管或交接现金、印章、重要空白凭证、有价单证、印鉴卡片等的；

（四）未按规定设臵、使用、变更、注销操作员权限的；

（五）未按规定办理离岗人员交接的。

第六条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分：

（一）未按规定申请、审核、修改、增删柜员资料的；

（二）未按规定办理内部账户开户、修改、销户、删除的；

（三）未按规定发布公共讯息的。

第七条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过或降级处分：

（一）未按规定安排人员分工，造成有制约关系的岗位混岗操作的；

（二）实行柜员制未按规定实施有效监督的；

（三）未按规定进行柜员岗位轮换的。

第八条 违反规定保管、使用、销毁会计印章、个人名章、柜员卡、密码、各种账卡以及客户印章等，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重，造成滥用、盗用、丢失或其他严重后果的，给予记大过

至开除处分。

违规刻制、伪造、变造会计印章的，给予有关责任人记大过至开除处分。

第九条 违反重要空白凭证管理规定，有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分:

（一）未按规定对未纳入系统控制的重要空白凭证、有价单证登记、保管的；

（二）未按规定办理重要空白凭证、有价单证领用交接的；

（三）未按规定对重要空白凭证、有价单证进行表外科目核算的；

（四）未按规定执行重要空白凭证销号制度的；

（五）营业终了，未换人对柜员尾箱重要空白凭证进行清点核对的；

（六）非营业时间，重要空白凭证存放不符合规定的。

第十条 违反重要空白凭证、有价单证（含作废和已停用）印制、领缴、使用、保管、销毁等规定的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过处分。

保管不善造成被盗或丢失的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过处分。

第十一条 隐藏、窃取重要单证(含作废、回缴及已兑

付凭证)，或伪造、变造重要空白凭证的，给予有关责任人记大过至留用察看处分；情节严重或造成严重后果的，给予开除处分。

第十二条 未能审核发现伪造、变造重要凭证、单据及其他证明文件的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过处分。

第十四条 未按规定保管、交还客户、作废自助设备吞没卡的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分。

第十五条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过处分：

（一）为客户办理代理开户业务，未按规定审查代理关系真实性的；

（二） 除特殊情形外，明确规定不得代理的业务以代理方式办理的。

第十六条 违反规定管理、使用、保管客户预留的印鉴卡片的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重，造成预留印鉴卡丢失、被串换、被盗用或其他严重后果的，给予记大过至开除处分。

第十七条 在他行或本行开立账户，因保管不善造成预留印鉴卡片丢失，或预留印鉴用章（USBKEY）未按规定分离管理的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告

或记过处分；情节严重，造成预留印鉴用章被伪造或其他严重后果的，给予记大过至开除处分。

第十八条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至撤职处分；后果特别严重的，给予留用察看或开除处分：

（一）授权人不严格履行授权责任，对具体业务授权未认真审核原始资料的；

（二）对应授权办理的冲正、撤销等特殊业务未审查、授权，实施有效监督管理的；

（三）未按规定勾对业务流水的；

（四）会计主管未参与管库，或未掌管现金库房一把钥匙、保险柜钥匙的（专设出纳主管员的除外）；

（五）未审查、监督大额存取款业务（包括现金和转账）手续合规性或审查、监督流于形式的；

（六）对应复核的业务未严格执行复核制度的。

第十九条 未按规定设臵各种会计工作登记簿或登记中弄虚作假的，给予有关责任人经济处罚；情节严重或造成严重后果的，给予警告或记过处分。

第二十条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至开除处分：

（一）未实行现金收入先收款后记账、现金付出先记账

后付款、转账业务先借后贷的；

（二）故意以现金方式处理转账账务，掩盖真实资金来源及流向的；

（三）通过虚存资金方式办理大额存取款业务的。 第二十一条 违反规定办理挂失、抵（质）押、密码重臵、重写磁手续的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至开除处分。

第二十二条 未按规定将会计凭证递交客户或应内部传递凭证由客户代传的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至开除处分。

第二十三条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予有关责任人警告或记过处分：

（一）未按规定签发对账单的；

（二）对账单回单收回率持续偏低，且未采取有效措施加强管理的；

（三）未按规定核对对账单的；

（四）未及时发现收回对账单加盖印章与预留印鉴不相符的；

（五）遇特殊情况系统未能打印对账单，未按规定进行手工填制的；

（六）未按规定签发、补制客户回单的；

（七）出具虚假对账单，为客户套取信用、资金等提供便利的。

第二十四条 与人民银行往来和同业往来业务中，未按规定核对账务、查处不符账项的；与开户单位(含往来)、委托单位办理存贷款及委托代理等业务中，未按规定进行对账（签证）、查处不符账项的，给予有关责任人警告或记过处分；情节较重的，给予记大过或降级处分；情节严重或造成严重后果的，给予撤职至开除处分。

第二十五条 违反规定办理死亡人及权属有争议存款、股权过户或支付的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过或降级处分。

第二十六条 办理资金往来业务不及时入账，致使客户资金不能及时到账的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过或降级处分。

第二十七条 有下列行为之一的，给予有关责任人记大过处分；情节严重或造成严重后果的，给予留用察看处分；后果特别严重的，给予开除处分：

（一）出具盖有本单位公章或业务用章的空白凭证、信笺或证明的；

（二）伪造、变造、虚开存单（折、卡）、股权证的；

（三）签发虚假存单、凭证式国库券收款凭证、存款证

明、银行询证函及其他存款证明的；

（四）违规出具资信证明等材料的。

第二十八条 无故拒绝受理本网点已开办业务的，给予有关责任人警告处分；情节严重或造成严重后果的，给予记过或记大过处分。

第二十九条 违反规定办理股金入股、转让、退股、挂失等相关业务的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至开除处分。

第三十条 违反规定为客户代办保险业务、代办买卖基金或理财产品、代办存取款、代为保管凭证等，给予有关责任人警告处分；情节较重的，给予记过或记大过处分；情节严重或造成严重后果的，给予留用察看或开除处分。

第三十一条 有下列行为之一的，给予直接责任人经济处罚；情节严重或造成严重后果的，给予警告或记过处分：

（一）柜员为本人办理柜面业务的；

（二）携带与业务无关物品上岗影响工作的；

（三）应客户要求对已完成的业务办理冲正的。

第三十二条 有下列行为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节较重的，给予记大过处分；情节严重或造成严重后果的，给予留用察看或开除处分：

（一）违规保管、使用客户及其他员工的存折、银行卡、支票、密码等的；

（二）办理客户存贷款业务通过内部人员账户过渡和周转的；

（三）利用员工账户（资金）为他人办理业务的。 第三十三条 违规修改贷款还本付息方式和期限、销记贷款利息、挂息转据的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至留用察看处分。

第四节 违反现金管理制度行为及处理

第一条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至开除处分：

（一）未执行柜员钞箱库存现金限额管理，营业终了钞箱现金超限额较多的；

（二）大额现金支取审批人未在相关凭证上签字确认的；

（三）柜员未执行“一日三碰库”制度的；

（四）营业终了，未换人对柜员现金尾箱进行清点核对的；

（五）库房钥匙、自助设备钥匙未坚持平行交接的；

（六）库房、自助设备备用钥匙未按规定管理的。

第二条 违反规定开展上门收款、送款业务的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至开除处分。

第三条 违反双人管库、现金调拨和出入库规定的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至留用察看处分。

第四条 在查库工作中，有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至开除处分：

（一）未按规定定期核对尾箱现金、重要单证的；

（二）未按规定频率、范围进行查库的；

（三）营业日间查库未与当日柜员业务流水核对的；

（四）查库时未逐笔确认存款冲正、大额取款和上解现金业务真实性的；

（五）其他未按规定进行查库或查库流于形式的。

第五条 应入库保管物品未入库的，或将无关物品入库寄存的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分。

第六条 有下列行为之一的，给予有关责任人记大过至开除处分：

（一）盗用、挪用库款、贵金属和有价单证的；

（二）以伪造、变造的货币换取真币的；

（三）办理业务过程中，故意付出假币的；

（四）办理现金业务时抽张的；

（五）擅自动用库款垫付其他款项或白条抵库的；

（六）擅自抽取抵、质押物等有价物品的。

第七条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分：

（一）库款不符，未按规定处理长、短款的；

（二）未按规定兑换、挑剔残损币的；

（三）因保管不善，造成抵、质押有价物品丢失、损毁的。

第八条 泄露金库密码、操作员口令、运送现金时间、路线、金额等相关信息的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至开除处分。

第九条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分：

（一）未按规定收缴假币、报告假币线索、截留或私自处理收缴的假币等行为，导致已收缴的假币重新流入市场的；

（二）采取非法手段套取收缴假币奖励资金的。

第十条 违反纪念币发行规定，造成不良影响或被人民银行约见谈话、通报批评、处罚的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分。

第五节 违反支付结算制度行为及处理

第一条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分；情节严重或造成严重后果的，给予降级至开除处分：

（一）开立账户未留存客户身份证明材料的；

（二）违反规定为未提供有效身份证件的客户开立账户的；

（三）违反规定为身份证件超有效期的客户开立账户的；

（四）未按规定要求履行代理业务相关手续，违规办理代理开户业务的。

第二条 有下列行为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节较重的，给予记大过或降级处分；情节严重或造成严重后果的，给予撤职至开除处分：

（一）利用客户资料冒名开立账户的；

（二）协助他人使用虚假申请资料开立账户的；

（三）违反规定为客户开立虚假、假名、匿名账户的；

（四）私自为客户开通网上银行、手机银行等非凭卡（折）支付业务的。

第三条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分：

（一）协助他人将单位资金存入个人账户的；

（二）未按规定办理单位存款账户存取款业务的；

（三）为超期临时存款账户提供服务的；

（四）为虚假、假名、匿名账户提供服务的；

（五）未按规定办理账户结清、销户的；

（六）私自向客户账户存入资金达到动户目的的；

（七）以虚增非柜面业务量为目的办理业务的；

（八）未按规定履行客户告知义务等，影响客户账户和资金正常使用的。

第四条 有下列行为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至开除处分。

（一）出租、出借银行存款账户的；

（二）买卖银行存款账户的；

（三）故意泄露或买卖客户、账户资料信息的；

（四）采用非法手段控制并使用客户账户的。

第五条 为客户办理票据业务时，有下列行为之一的，给予有关责任人警告至记大过处分；情节严重或造成严重后果的，给予降级至开除处分。

（一）故意压票、拖延支付的；

（二）无理拒付、擅自拒付退票、有款不扣应由银行支付的票据款项的；

（三）截留挪用结算资金的；

（四）违规签发、取得、转让票据，套取银行资金的；

（五）内外勾结，伪造、变造票据和结算凭证记载事项的；

（六）签发远期、没有资金保证的票据或办理空头汇款的。

第六条 协助有权机关办理查询、冻结、扣划业务时，

有下列行为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至留用察看处分。

（一）违规向有权机关提供客户账务信息协查服务的；

（二）违规查询客户账务信息、冻结客户账户（资金）的；

（三）违规扣划客户资金的；

（四）向客户通风报信，影响有权机关办案的；

（五）违规办理客户信息协查业务造成客户资金损失，或带来不良影响的；

（六）无正当理由，拒不配合有权机关办理查询、冻结、扣划业务，被处罚的。

第七条 办理国库业务，有下列行为之一的，给予有关责任人警告至记大过处分；情节严重或造成严重后果的，给予降级至开除处分：

（一）违规为财政、征收机关开立预算收入过渡账户的；

（二）故意使用规定以外的科目核算国库资金的；

（三）延解、占压和挪用国库资金的；

（四）无故压票，影响国库资金入库的；

（五）违反“先支付、后清算”规定或向国库超额申请清算资金的。

第六节 违反事后监督制度行为及处理

第一条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处

罚；情节较重的，给予警告或记过处分：

（一）对存在问题的凭证或账务未能及时审查发现的；

（二）发现问题未及时报告的；

（三）未按规定办理会计凭证资料接收、分发和返还手续的。

第二条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至留用察看处分：

（一）未按规定核对柜员经办的业务和交易流水的；

（二）对作废、重印的重要空白凭证未认真核对的；

（三）对授权的错账冲正业务未审核查明原因和资金流向，造成资金风险或损失的；

（四）发现差错未责令纠正的。

第三条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分：

（一）对所辖营业网点的业务审核监督达不到规定比例的；

（二）未及时向会计管理部门、被监督营业网点反馈监督结果，并督促营业网点整改的；

（三）对发现问题未提出合理的处理和整改意见的。

第七节 违反反洗钱制度行为及处理

第一条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处

罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过至留用察看处分：

（一）未按规定对客户进行身份识别及核查的；

（二）未按规定保存客户身份资料和交易记录的；

（三）未按规定报送大额交易报告、可疑交易报告的；

（四）未按规定操作反洗钱信息监控报送系统的。

第二条 有下列行为之一的，给予有关责任人警告至记过处分；情节较重的，给予记大过至撤职处分；情节严重或造成严重后果的，给予留用察看或开除处分：

（一）违反反洗钱保密规定，泄露有关信息的；

（二）拒绝、阻碍反洗钱检查、调查的；

（三）拒绝提供反洗钱调查材料或故意提供虚假材料的。

第三条 利用职务上的便利，为洗钱活动提供帮助的，参与或从事洗钱活动的，给予直接责任人开除处分，给予主管责任人、领导责任人和其他责任人记过至留用察看处分。

第四条 违反规定对外提供联网核查结果的，给予有关责任人记过至记大过处分；情节严重或造成严重后果的，给予降级至开除处分。

第五条 明知客户从事毒品交易、黑社会、恐怖融资、走私、贪污贿赂、破坏金融管理秩序、金融诈骗等犯罪活动，仍将客户维护为白名单，或将反洗钱系统筛选的上述客户可疑交易人为排除的，给予有关责任人留用察看或开除处分。

第八节 违反利率管理制度行为及处理

第一条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分：

（一）未按要求在规定期限内及时调整存贷款利率的；

（二）未按规定及时公布或更新存款挂牌利率的。

第二条 有下列行为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过或降级处分：

（一）存、贷款利率管理混乱，造成不良后果的；

（二）违反规定提高存款利率，造成净息差非正常下降，严重影响盈利水平的；

（三）超权限或变相超权限提高或降低存、贷款利率的；

（四）违规提高存款利率、降低贷款利率向客户输送利益的；

（五）实施差异化利率定价政策，未制定利率管理办法或实施细则的；

（六）违反利率管理规定，被市场利率定价自律机构通报的。

第九节 违反集中采购管理制度行为及处理

第一条 在集中采购过程中，有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分；

情节严重或造成严重后果的，给予降级至留用察看处分：

（一）应实行集中采购而未组织集中采购的；

（二）采取化整为零等方式规避集中采购的；

（三）违反集中采购程序进行采购的；

（四）应采用公开招标方式未公开招标的；

（五）不符合单一来源采购条件而采用单一来源方式采购的；

（六）违规干预集中采购工作正常开展的；

（七）未在省联社公布的范围内采购，数额较大的；

（八）集中采购价格高于省联社公布价格的；

（九）泄露集中采购有关商业秘密，造成工作被动或给单位造成损失的。

第二条 在集中采购工作中疏于管理、玩忽职守，致使采购物品质量低劣或造成重大事故的，给予有关责任人记大过至开除处分。

第三条 在集中采购工作中，存在利益输送的，给予有关责任人降级或撤职处分；情节严重或造成严重后果的，给予留用察看或开除处分。

第四条 在集中采购工作中，违规收取供应商好处的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过或降级处分。

第十节 违反财务会计其他制度行为及处理

第一条 有下列行为之一的，给予相关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过或降级处分。

（一）未按规定报送存款保险相关信息、资料或报送虚假信息、资料的；

（二）违反存款保险宣传纪律开展不正当宣传的；

（三）就存款保险相关问题擅自接受媒体采访的；

（四）未按规定及时足额缴纳保费受到人民银行处罚的；

（五）拒绝或妨碍存款保险基金管理机构依法核查，被通报或受到处罚的。

第二条 出现存款保险风险事件，报告不及时、处臵不力的，给予有关责任人记过或记大过处分，引发系统性风险的，给予降级或撤职处分。

第三条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过或降级处分：

（一）未按规定履行服务收费项目公示义务的；

（二）擅自收取未经公示的收费项目或调整收费标准的；

（三）违规减免对客户的服务收费或协助客户以虚假材料骗取收费优惠政策的；

（四）未按规定做好服务价格投诉管理的；

（五）超权限或变相超权限提高或降低收费价格的；

（六）未按规定报批或报备擅自执行新业务收费价格标准的；

（七）对有损单位利益的重大价格事件隐瞒不报的。

第四条 有下列行为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节较重的，给予记大过或降级处分；情节严重或造成严重后果的，给予撤职至开除处分：

（一）弄虚作假，以其他收入抵顶中间业务收入的；

（二）收取监管部门明确严禁收取的收费项目的；

（三）违反规定浮利分费的。

第五条 在综合考评及相关工作中弄虚作假，影响考评结果的，责令纠改，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过或降级处分。

第六条 违规提高或降低内部资金转移定价利率的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分。

第七条 在会计凭证征订工作中，盲目报送征订数量或不认真审核征订计划，造成浪费或影响使用的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告处分。

第八条 未按规定统一征订会计凭证的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重或造成严重后果的，给予记大过或降级处分。

第九条 有下列行为之一的，给予有关责任人经济处

罚；情节较重的，给予警告至记大过处分：

（一）未按参数维护审批程序设臵参数的；

（二）逆程序操作或擅自更改参数配臵的；

（三）参数维护机构越权进行参数维护的；

（四）未按规定对参数管理工作进行检查和监督的；

（五）因参数维护错误，造成重大损失的。