财务核算主要流程
财务核算主要流程
一、借支管理规定及借支流程
1、借款管理规定
(1)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回后办理报销还款手续。
(2)其他临时借款，如业务费、备用金等，借款人员应及时报帐，除备用金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(3)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(4)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
2、借款流程
(1)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额。
(2)审批流程：主管部门负责人审核签字→财务部门复核→总经理审批。
(3)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
二、日常费用报销制度及流程
日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
1、费用报销的一般规定
(1)报销人必须取得相应的原始票据（发票或收据）。
(2)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(3)按规定的审批程序报批。
2费用报销的一般流程:
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门负责人审核签字（审核内容：费用发生业务是否真实）→财务复核（复核内容：报销标准是否符合规定，数字相加是否正确）→总经理审批→到出纳处报销。
三、工程建筑材料及工程款管理及流程
1、管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司经营部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
2、材料采购及付款流程
（1）工程部按月根据工程进度需求编制工程用料计划表；
（2）经营部根据工程项目部提供的工程用料计划结合实际库存编制材料采购计划表（大宗材料需进行招标或询价确定采购价格）报总经理审批后，与供货方签订购货合同。
（3）报销程序：报销人根据报销单和经审批的材料采购计划单(附入库单和主要材料质量验收单)，按日常费用审批程序报批，审批后办理付款。
（4）工程进度款支付流程：工程部根据与建筑公司签订的
建筑合同，按照完工进度和合同签订的付款条件，履行审批手续后由财务部办理支款手续，但预付款不能超过已完工程金额的80%。
四、销售收款核算流程
1、收取定金：企业在收取定金之前，必须和客户签订商品房认购协议书，在协议中要明确约定超过一定期限后定金不予退还的条款。收取定金时，视同收取购房款，开具票据，但票据上要明确注明收取定金字样。
2、收取预售款：在收取房款前，必须签订商品房销售合同或预售合同，不能收取无合同房款。设立“销售台账”，在签订合同和收取房款等环节详细登记相关房源信息、客户信息和交款过程信息。
五、财务预算编制管理流程
（一）流程目的：确定公司各项目执行计划和预算，控制其执行偏差确保公司经营目标的完成。
（二） 预算编制流程：
1．财务预算一般由销售收入、开发成本、管理费用、销售费用、财务费用、资金筹措6部分组成。
2．财务预算由各部门在月底25日以前编制各部门的费用支出、资金收支和工程进度等计划报财务部，财务部对各部门的计划进行汇总、编制完毕后，报总经理、董事长审核后下发执行。
3．预算下达后，各部门应将能分解的指标尽量分解到各个
部门，并严格执行。预算执行过程中出现异常情况应及时通报财务部，必要时由财务部报请公司决策层，采取措施予以解决。
4．实行预算执行情况报告制度，各部门在预算执行期一周后向财务部提交预算执行情况分析报告，要求对预算执行结果、与预算的差异、预算执行过程中存在的问题及对策，各部门预算管理情况进行分析。
5．预算调整：原则上，财务预案算每半年调整一次，各部门对必须进行的预算调整、增加，须向财务部提出计划，编制预算调整或增加的书面申请，说明申请调整和增加的理由，预算项目调整或增加方案。财务部负责汇总调整预算方案，报总经理确认，董事长审核通过后下达预算调整方案给各部门执行。
6.预算监督、检查、考核
财务部对公司预算执行过程进行监督和检查，并纳入经济责任制考核范畴。