财物基本知识

非财务人员财务专业培训

 目的：加深大家对财务管理的理解，推动财务规范化管理  定义：给非财务人员讲解基本的财务知识  案例

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 概念

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 钱、财、物、人、事  人：自己、对方  事：吵闹、影响  钱  价值：几百元  分析：反映快速是真是假  问题  没有部门确认  不是当事人  没有财务审核  方法  以静制动  先礼后兵  告知目的  原则不变  专业  手续：经办、确认、审核、审批  账务  出纳记账  科目：涉及现金、费用  非财务部门：管理源头和审批  总结：会计10%财务10%非财务80% 目标  持续发展：风险最低化  不定性  收益最大化  利润最大化  每股盈余最大化  股东财富最大化  税负最小化 主轴：筹资、投资、运营资金、利润分配 分工

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 董事会、总经理、各部门 各部门负责人都是本部门的财务经理 内容

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 核算、报表、资金、审计、税筹、外汇风险、监控  成本、往来、资产、存货、统计、分析、人事、预算、档案、票据  融资、投资、利润分配 报表介绍：负债和权益 资金流入  注册资金  土地、厂房、设备  筹资  原材料  分类  权益资金  借入资金  方式  权益  条件  考虑存货60天、应收账款45天的合理性  税后利润5%以上  超过（资产负债率30%+税后利润率）应选择权益  报酬率比借入资金的报酬率高  借入  条件：同上  在（资产负债率30%+水后利润率）以内的应该选择借入  报酬率比权益资金的报酬率低  专业  手续：仓储入库手续和资产入库手续有所区别  科目：涉及银行存款、实收资本、资本公积、无形资产、固定资产、短期长期借款 资金运营

 采购

 合同：条款审核、价格审批、盖章

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 付款：申请、确认、审核、审批、入账 入库：入库通知、质检、仓管员开入库单 结算：凭单部门确认、审核、审批、入账 仓库管理  堆放  收发控制  安全  门窗  人员流动观察  十防：火、霉、锈、爆、烛、潮、烂、盗、毒、鼠  卫生  盘活：定期汇报、处理、责任人  盘点  日常抽盘  定期全盘  对账：会计与仓管 台账  部门  个人 对账  内部对账  外部对账：日常不主动 专业

 手续

 科目：涉及资金、原材料、应交税费、应付账款、

预付账款

消耗标准：通知车间、财务和仓库部门

领料：领料人、审批、仓库按消耗标准控制发货、开具出库单

交接：各到工序办理生产交接

产品入库

 手续：车间、质检、仓库办理入库手续  仓库管理：同上

工资：按照交接表计算工资

成本核算  生产      

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 消耗标准资料、工资表、领料单、入库单 统计法 品种法 分批法 分步法 分类法 内容 直接材料 辅助材料 直接工资  工人工资  生产承包工资 制造费用 重点 盘点 退货 看板分析：完工数、消耗数和控制比率 档案：领料单、入库单、交接表、工资表、统计台账 公式：上期在产品+本期领料增加-本期在产品 分工 车间统计+成本会计 成立成本部门统一管理 对账：车间、会计、仓库

手续

科目：设计生产成本、库存商品、制造费用 专业  

 销售

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 合同：合同模式、条款审核、价格控制、盖章 发货

 申请

 发货审核：财务审核款项是否到位  审批：授权

 通知发货

 出库手续：司机签字、索取证件、仓管员  收款审核：销售确认数量、价格，财务审核价格和

金额

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 门卫检查物资后放行车辆  跟踪  跟踪是否发货  跟踪物资是否到达  重点：明确跟踪责任人，业务员和通知发货人  签收：客户收到货要签收 催款  业务员负责催款和反馈款到信息  部门管理、财务反馈、领导监控 对账  业务员负责  部门管理、财务反馈、领导监控  方法  日常不确认  内部先对账  主动定期与客户对账  财务确认准确后，由业务员正式对外对账 台账  部门  个人 专业

 手续

 科目：涉及应收账款、营业收入、应交税金、营业

成本、库存商品、资金 

 资金

 收款

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 现金 货款一般不收取现金 非出纳人员或部门不得收现金 开具公司统一的收款收据 数钱至少两遍，注意假钞 收据由会计管理 出纳每天下午下班前记账、自盘 会计每星期至少不定期盘点一次 银行存款 方式

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 转账优先  现金支票必须特批  商业汇票、承兑汇票 向银行搜索对账单 出纳编制银行余额调节表，会计审核  付款

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 现金 转账优先 大额支出要特批 银行存款 慎重开具现金支票 承兑优先 转账 出纳把关手续，付款要及时

印章、存折和密码、支票分离管理

与公司业务无关的资金不得从公司账户进出 做好支票备查账

收到资金后当天记账并通知销售台账人员审核确认  重点    

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 分支机构执行收支两条线管理  资金信息每天上报  科目：银行存款、库存现金、其他货币资金、应收票据、应付票据 费用

 原则

 按制度报销

 领导不能随意口头表态

 部门不能擅自作为

 问财务

 费用：经办人、证明人或部门确认、审核、审批  实物：经办人、验收、部门确认、审核、审批  特殊：经办人、证明人或部门确认、审批、审核  要求

 报销时限：三天

 手续要完整：会计、出纳必须把关  附件要完整

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 书写要工整 用途要清晰 不能用铅笔或圆珠笔书写，用碳黑墨水书写 当事人负责全程办理手续 问题

不按流程：不齐

 领导不在

 等领导回来

 电话确认，回来补签字  授权，回来补签字

 部门不在：等部门领导回来 台账

 部门台账：定期与财务部门核对  个人台账：定期与部门核对 专业

 手续

 科目：营业费用、管理费用、财务费用、制造费用、

预提费用等   

 工资

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 薪资标准体系 工资核算流程  加强配合，确保按时发放工资  明确各自责任  生产与人事部门核算工资、部门确认、财务审核、审批 重点：业务销售提成一般以收到款项为依据 工资结构设计  出勤天数  扣减休息日：星期六、星期日  扣减法定假日  加班时间  个人所得税 专业

 手续

 科目：涉及应付职工薪酬、费用、应交税金 只能有一张借条  借款 

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 注明返款时间  时间到由出纳催款  不能及时返款的及时向上级反馈 处理方式  一般存放出纳处  与往来有关系的要及时转会计入账（往来） 备用金入账 货款支付不采用借款形式 专业

 借款：涉及其他应收款、资金等  科目：涉及应付账款、资金等 假设

增值税控制点4%

 税前利润率10%

增值税

 小规模

 一般纳税人

营业税3%

企业所得税25%、股息个人所得税20% 地税0.5%

 印花税0.03%*2=0.06  教育费附加0.16(增值税营业税的4%)  城市维护建设税0.28%(增值税营业税的7%) 其他0.1-0.3%

 土地使用税

 车船使用税

 房产税

 基本养老保险

 基本医疗保险

 失业保险

 医疗保险

 工薪所得

 工会经费

分析

 内销税负9%

 出口税负3.3%(以退税6%计算)   交税       

 专业

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 按时报税 统筹税负 科目：应交税金、营业税金、管理费用、资金

 资产

 责任

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 生产部门：设备 办公室：房屋、电子设备等

台账：生产部门、办公室 不定期抽盘

定期维护

定期分析利用率

财务每月与资产管理部门对账 财务部门每季度监督资产盘点  方法      监控  

 专业

计提折旧

 科目：固定资产、累计折旧、固定资产清理、管理

费用、营业费用、制造费用 

 指标

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 盈利能力  毛利率=毛利/营业收入  费用率  期间费用/营业收入  税后利润/成本费用总额  税前利润率=税前利润/营业收入：10%一般、15%优、20%行业领跑者  净资产收益率=税后利润/净资产 营运能力

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 总资产周转率=营业收入/总资产  流动资产周转率=营业收入/流动资产  固定资产周转率=营业收入/固定资产 偿债能力  流动比率=流动资产/流动负债：1倍为最低标准，2倍有效  速动比率=速动资产/流动负债：0.5倍为最低标准，1倍正常  现金比率=现金等价物/流动负债：0.2倍为最低标准，0.4倍为正常  现金流量比率=经营现金流量/流动负债：越高越好  应收账款  周转率=含税收入/应收账款：8倍最优，4倍风险  周转天数=360/周转率：45天最优，90天风险  存货  周转率=成本/存货  周转天数=360/周转率 负债能力  资产负责率=负债总额/资产总额：0.3倍最高限额,超之不稳健  利息保障倍数=（税前利润+利息费用）//利息费用：越高越好  现金流量债务比=经营现金流量/债务总额：越高越好 税负

 增值税  销售政策：返利转换降价  纳税时限：时间成本  费用列支

 招待费：按招待费的60%列支，最高不超过

收入的0.5%  广告费：收入15%以内，超过部门以后年度

扣除  福利费：工资总额的14%以内  公益救济性捐赠 

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依法成立的公益性非营利的事业单位

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教育机构 科学研究机构 医疗卫生机构

社会公共文化机构 社会公共体育机构 社会福利机构

县级以上人民政府及其部门

发生自然灾害 境外捐赠人要求

利润总额12%以内

优惠政策

人事

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招聘 培训 考核 轮岗 垂直

以上所有单据都要送交财务部门 主动送交

主动跟踪、反馈  会计核算：学生  财务管理：老师 领导处理：重要性

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单据

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资金流出  投资

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分类

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直接投资

 对象：生产经营性资产  属于：长期投资 间接投资  对象：金融性资产

 股票  债券  基金

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长期投资：超过一年的投资 短期投资：不超过一年的投资 研究

方法

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成立小组 专家论证 重点

不能独裁

不能没有不同意见 不能一次定调 不能太仓促

货币时间价值：本金*贷款利率*时间

投资风险价值：超过“货币时间价值”的收

重点

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益

 科目：长期股权投资、银行存款、固定资产、累计折旧等 利润分配  两种因素

 股东

 当前收益  未来收益  成本

 企业内部资金需求  融资渠道  投资机会  税法

 方案

 弥补上一年度的亏损  盈余公积（累计至少50%）

 法定公积金：每年10%  法定公益金：每年5-10%  任意公积金：股东会决定  支付股东股利  公积金使用

 至少留25%  弥补亏损  转为股本

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科目：利润分配、盈余公积、应付股利等

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财务分析  各部门按照财务要求提供相关分析资料  财务分析报告 审计稽核  内部审计

 财务部门稽查

 例行审计  离任审计  专项审计  审计部门审计  会计师事务所审计  外部管理审计 财务意识  财务经理  钱、财、物、人、事 总结  财务包括会计  会计支撑财务  钱财物是核心，人和事是重点  责任

 领导重视和引导  财务指导  部门负责  全员参与