银行审查的14个财务指标
银行审查的14个财务指标
一、财务结构
1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%） 净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%
净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%，
资产负债率=负债总额/资产总额*100
二、偿债能力
3、流动比率在150%--200%较好，
流动比率=流动资产额/流动负债*100%
4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%， 速动比率=速动资产额/流动负债*100%
速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。
5、担保比例小于0.5为好。
6、现金比率大于30%，
现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。
三、现金流量
7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85--95%以上。
8、企业在经营活动中支付采购商品劳务的现金支付率应在85%--95%以上。
四、经营能力
9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期。如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。
主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%
10、应收账款周转速度应大于6次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。
应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末余额）/2=营业收*2/（应收账款年初余额+应收账款年末余额）。
11、存货周转速度中小企业应大于5次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。
存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，
其中存货平均余额=（期初存货+期末存货）÷2
五、经营效益
12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。 营业利润率=营业利润/营业收入（商品销售额）×100 %=（销售收入-销货成本-管理费-销售费）/销售收入×100%
13、净资产收益率中小企业应大于5%，一般情况下该指标值越高，说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。
净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；
其中营业净利率=净利润÷营业收入，
总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额，
权益乘数=资产总额÷所有者权益总额1÷（1-资产负债率）。
14、利息保障倍数应大于400%， 利息保障倍数息=税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）