5支付结算业务的核算

第五章 支付结算业务的核算

一．名词解释

1.支付结算 2.支票 3.银行本票 4.银行汇票 5.商业汇票 6.汇兑

7．委托收款 8.托收承付 9.银行卡

二．填空题

1.票据结算方式包括（ ）、汇票、（ ）三种。

2.商业汇票按承兑人的不同，分为（ ）、（ ）两种。

3.支票分为（ ）、（ ）、（ ）三种。

4.支付结算的三原则为（ ）、（ ）、（ ）。

5.托收承付的承付方式分为( ) 付款和（ ）付款。

6.银行卡一般具有（ ）、（ ）、（ ）三大功能。

7.银行卡按载体材料可分为（ ）和（ ）；

按信誉等级可分为（ ）和（ ）；

按清偿方式可分为（ ）和（ ）。

8.结算方式结算包括（ ）、委托收款、（ ）三种。

9.托收承付结算的金额起点一般为（ ）元。

10.根据出票人的不同，本票分为（ ）和（ ）两种。

二．单选题

1.支票的提示付款期为（ ）。

A．10天 B。15天 C。1个月 D。2个月

2.银行汇票的提示付款期为（ ）。

A．1个月 B。2个月 C。3个月 D。6个月

3.银行汇票的付款人为（ ）。

A．汇票申请人 B。出票银行 C。承兑人 D。持票人

4.承兑是（ ）的特有行为。

A支票 .B。本票 C。银行汇票 D 。商业汇票

5.商业汇票的付款期最长不得超过（ ）。

A．3个月 B。6个月 C。9个月 D。1年

6.托收承付结算的金额起点为（ ）。

A．500元 B。1，000元 C。2，0000元 D10，000元

7.托收承付结算中，验单付款的承付期为（ ），验货付款的承付期为（ ）。

A．3天 B。7天 C。10天 D。1个月

8.可以“先消费，后还款”的银行卡属于（ ）；可以“先存款，后消费”的银行卡属于（ ）。

A．借记卡 B。贷记卡 C。金卡 D.普通卡

9.银行承兑汇票的承兑人是（ ）。

A．付款人 B。收款人 C。持票人 D。银行

10.签发现金银行汇票，要求（ ）。

A．收款人为个人 B。申请人为个人

C．收款人和申请人均为个人 D。收款人和申请人有一人为个人

11.出票银行签发银行汇票时，使用（ ）科目核算。

A．应解汇款 B。汇出汇款 C。定期存款 D。短期贷款

12.银行承兑汇票到期，出票人不能足额付款，其不足款项记入（ ）科目。

A．短期贷款 B。逾期贷款 C。其他应收款 D。营业外支出

四．多选题

1.下列结算方式中，适用于同城的有（ ）。

A.支票 B。本票 C。委托收款 D。托收承付

2.下列结算方式中，适用于异地的有（ ）。

A．银行汇票 B。商业汇票 C。支票 D。本票

3.票据具有（ ）功能。

A．信用 B。支付 C。汇兑 D。结算

4.现行支付结算体系中的票据包括（ ）。

A．商业汇票 B。银行汇票 C。银行本票 D。支票

5.银行的结算原则有（ ）。

A.恪守信用，履约付款 B。不准多头开户转移资金

C．谁的钱进谁的帐，由谁支配 D。银行不垫款

6.可以用于支取现金的支票包括( ).

A．现金支票 B。转账支票 C。普通支票 D。空白支票

7.可以用于转帐的支票包括（ ）。

A．现金支票 B。转账支票 C。普通支票 D。空白支票

8.使用托收承付结算方式应满足的条件有（ ）。

A．银行的开户单位 B。国有企业或银行同意的企业

C．收付款双方签有购销合同 D。款项必须是商品交易款

五．业务题

（一）汇兑业务的核算

1．开户单位汽车厂提交汇兑凭证一份，金额550，000元，汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。

2.李明提交汇兑凭证及现金10，000元，汇给异地本系统银行李刚归还欠款

3.收到异地本系统银行的划款信息，汇给开户单位服装厂货款90，000元，审核无误办理收帐。

4．收到异地本系统银行的划款信息，汇给李鸿现金50，000元，银行审核无误办理收账。

5．黄江持通知及个人身份证来行领取其汇款20，000元，银行审核无误付现。

6．将李刚的汇款3,000元退回原汇出行。

7．收到异地本系统银行划回的退汇款4，000元，原汇款人张翔。汇款人来行支取现金。

8．收到异地本系统银行的划款信息800，000元，为开户单位汽车厂收取货款。 （二）商业汇票业务的核算：

1．

2．

3．

4． 根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30，000元，办理转账。 收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95，000元，经审核无误于当日将款划出，办理转账。 异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40，000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。 根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金

5．

6． 额800，000元，由于该单位账户资金不足，只能支付700，000元。 收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款信息，金额63，000元，收款人 为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。 收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款，金额66，000，此款系开户

单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。

（三）支票业务的核算：

1．收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进帐单，金额80，000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办

理转账。

2．开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70，000元，经审核无误办理转账。

3．开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90，000元以备发放工资，经审核无误付给现金。

4．提入支票一张，金额45，000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款。

5．将开户单位新兴百货送交的支票提出交换，金额120，000元，退票时间已过未被退票，作收帐处理。

（四）银行汇票业务的核算

1．客户李清提交银行汇票申请书及现金40，000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转帐。

2．开户单位新兴百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和两联进帐单来行办理入帐手续，原汇票金额200，000元，实际结算金额195，000元，经审核无误办理转帐。

3．开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额900，000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转帐。

4．接到异地本系统银行的划款信息，结算金额45，000元，原汇票金额50，000元，原汇票申请人为红星乳品厂，银行审核无误后办理转帐。

5．李明持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明，经审核无误，付给现金5，000元。

6．接到异地本系统银行的划款信息，金额13，000元，原汇票金额13，000元，原汇款单位是开户单位服装厂。

7．李宏持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8，000元，经审核无误后付给现金。

8．接到异地本系统银行的划款信息，金额150，000元，原汇票申请人是开户单位通信公司。

9．开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10，000元，作转帐处理。

10． 开户单位油漆厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付，金额65，000元，经审核无误办理转帐。

（五）委托收款和托收承付业务的核算

1． 收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500，000

元，经审核无误办理转账付款。

2． 收到异地本系统银行的划款信息，金额100，000元，经审核无误为开户单位乳品厂收

账。

3． 收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证，通知开户单位服装厂付款，金额95，000

元，3天承付期满，办理划款手续。

4． 开户单位塑料厂的托收款划回，金额30，000元。

5． 收到异地本系统银行划来委托收款600，000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑

汇票款。

委托收款和托收承付业务的核算

1． 收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500，000

元，经审核无误办理转账付款。

2． 收到异地本系统银行的划款信息，金额100，000元，经审核无误为开户单位乳品厂收

账。

3． 收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证，通知开户单位服装厂付款，金额95，000

元，3天承付期满，办理划款手续。

4． 开户单位塑料厂的托收款划回，金额30，000元。

5． 收到异地本系统银行划来委托收款600，000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑

汇票款。

答案：

1. 借：活期存款（新型百货） 500，000

贷：清算资金往来 500，000

2. 借：清算资金往来 100，000

贷：活期存款 （乳品厂） 100，000

3. 借：活期存款（服装厂） 95，000

贷：清算资金往来 95，000

4. 借：清算资金往来 30，000

贷：活期存款 （塑料厂） 30，000

5. 借：清算资金往来 600，000

贷：活期存款 （汽车厂） 600，000

六、思考题

1. 什么是支付结算？支付结算的基本原则和规定有哪些？

2. 现行的结算方式有哪些？

3. 什么是支票？有哪些基本规定？核算手续如何？

4. 什么是银行汇票？有哪些基本规定？核算手续如何？

5. 什么是银行本票？有哪些基本规定？核算手续如何？

6. 商业承兑汇票和银行承兑汇票在核算上有何不同？

7. 委托收款结算与托收承付结算方式的异同点。

8. 什么是银行卡？种类如何划分？

9. 银行卡存取款和转帐购物消费的核算手续如何？

答案：

一．名词解释

1. 支付结算：各单位、个人之间由于商品交易、劳务供应、债务清偿以及资金调拨等而

引起的货币收付行为。

2. 支票：出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额

给收款人或持票人的票据。

3. 银行本票：出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票

人的票据。

4. 银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或

持票人的票据

5. 商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或

持票人的票据。

6. 汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

7. 委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

8. 托收承付：根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款

人向银行承认付款的结算方式。

9. 银行卡：商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转帐结算、存取现金等全部

或部分功能的信用支付工具。

二．填空题

1. 支票，本票

2. 商业承兑汇票，银行承兑汇票

3. 现金支票，转账支票，普通支票

4. 恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的帐，有谁支配；银行不垫款

5. 验单，验货

6. 转帐结算，存取现金，消费信贷

7. 磁条卡，智能卡；金卡，普通卡；信用卡，借记卡

8. 汇兑，托收承付

9. 1万

10. 定额本票，不定额本票

三．单选题

1. A 2. A 3. B 4. D

10. C 11. B 12. C

四．多选题

1. ABC 2. AB 3. ABD

7. BC 8. BC 5. B 6. D 4. ABCD 7. A,C 8. B,A 5.ACD 6. AC 9.D