马鞍山电大基础会计形成性考核册

【马鞍山电大基础会计】

基础会计作业1答案

习题一

短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；

库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000； 应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000； 银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。 习题二

1、借：原材料 25000

贷：银行存款 25000

2、借：原材料 10000

贷：应付账款 10000

3、借：库存现金 5000

贷：银行存款 5000

4、借：其他应收款——张平 2500

贷：库存现金 2500

5、借：生产成本——甲产品 20000

制造费用 2500 管理费用 1000 贷：原材料 23500

6、借：应付账款 10000

贷：银行存款 10000

7、借：应收账款 50000

贷：主营业务收入 50000

8、借：固定资产 17500

贷：银行存款 17500

9、借：银行存款 50000

贷：应收账款 50000

10、借：生产成本——甲产品 10000

制造费用 1500 管理费用 4000

贷：应付职工薪酬——工资 15500

11、借：制造费用 1500 管理费用 2100

贷：累计折旧 3600

12、借：管理费用 1900 库存现金 600

贷：其他应收款——张平 2500

13、借：生产成本——甲产品 5500

贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500）

14、借：库存商品——甲产品35500（=20000+10000+5500）贷：生产成本 ——甲产品 35500

15、借：银行存款 50000 应收账款 15000

贷：主营业务收入 65000

16、借：销售费用 10000

贷：银行存款 10000 17、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 2250 18、借：主营业务成本 32500

贷：库存商品——甲产品 32500 19、借：营业外支出 500 贷：库存现金 500

20、借：主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷：本年利润 115000 21、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000

管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900） 营业外支出 500 营业税金及附加 2250

习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）

借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方

期初余额 2500 期初余额① 25000 ③⒆ 500 ⑨③ 5000 ⑿⒂⑥ 10000 本期借方发生额本期贷方发生额⑧ 17500 ⒃ 10000

期末余额本期借方发生额本期贷方发生额 67500

借方 固定资产 贷方 借方 贷方 期初余额期初余额 23500 ⑧① 25000 ② 10000

本期借方发生额本期贷方发生额0 本期借方发生额本期贷方发生额23500 期末余额期末余额 13500

借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方

⑥② 10000 ⒃（21） 10000 本期借方发生额10000 10000 本期借方发生额10000 10000

借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方

⑤（21） 9000 （20）⑦ 50000

⑾本期借方发生额本期贷方发生额115000 ⑿本期借方发生额本期贷方发生额9000

借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方

⑾3600 ⒅（21） 32500

本期借方发生额本期贷方发生额3600 本期借方发生额本期贷方发生额32500 期末余额 3600

借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 ⒄（21） 2250 （21）（20） 115000 本期借方发生额本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 11500

期末余额382500

⑩⒂ 65000

借方 其他应收款 贷方

本期发生额 2500

借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 ⑤

⒀ 5500 ⑤⒁ 35500 ⑩⑩ 10000 ⑾⒀ 5500

本期发生额本期发生额 5500 本期发生额本期发生额 35500

⑦⑼ 50000 ⒁⒅ 32500

⒂本期借方发生额35000 23500 期末余额期末余额 13500

借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方

⒄ 2250 15500

期末余额期末余额 15500

借方 营业外支出 贷方

⒆（21） 500

本期借方发生额本期贷方发生额500 习题四

本期发生额及余额试算表

编制单位：某工业公司 单位：元

本期发生额 2500

本期借方发生额本期贷方发生额本期借方发生额本期贷方发生额2250 本期借方发生额本期贷方发生额15500

习题五

要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表

资产负债表 20*1年12月31日

编制单位：**工业公司 单位：元

损益表 20*1年12月

编制单位：**工业公司 单位：元

《基础会计》作业2

习 题 一

（1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1．借 ：银行存款 500000 4． 借：固定资产 5500000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 2．借 ：无形资产 100000 5． 借：长期借款 530000

贷：实收资本 100000 贷：银行存款 3．借 ：银行存款

300000

6 借：原材料 70000

贷 ：短期借款

300000

贷：实收资本—XX公司

（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：

5500000

350000

70000

二 习 题

（1）根据经济业务编制会计分录如下：

1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元

甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元） 乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本：

甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500 应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425 借：物资采购—甲材料 —乙材料

应交税金—应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 2. 借：其他应收款 贷：现金

3. 借：物资采购—丙材料

应交税金—应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 4. 借：应付账款

贷：银行存款

42750 60500 17425 3000 6300 1020 120675

5. 借：物资采购 —甲材料 80600 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 贷：银行存款 94200 6. 借：原材料 —甲材料

—乙材料

—丙材料

—乙材料

—丙材料

42750 60500 6300

120675 3000

贷：物资采购—甲材料

42750 60500 6300

7320 120675

（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。

总分类账户

1. 借：生产成本 —子产品 —丑产品

贷：原材料—甲材料

—乙材料 2. 借：制造费用

贷：低值易耗品

3000

贷：原材料 —丙材料 4. 借：管理费用 现金

贷：其他应收款 贷：现金 6. 借：制造费用

管理费用 贷：银行存款 贷：银行存款 借：应付工资

贷：现金 5. 借：制造费用 3. 借

：管理费用

30000 42000

8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） 子产品应分提=3500×7.36=25760

丑产品应分提=1500×7.36=11040

借：生产成本 —子产品

制造费用 管理费用

贷：应付工资

3606.40

—丑产品

25760 11040 8200 11000

5 6000

50000 22000 3000

50 3000

3000 5850 4150 50 4000 900 56000 56000

9. 借：生产成本 —子产品

制造费用 管理费用

贷：应付福利费

10. 借：制造费用

管理费用

贷：现金 贷：现金 贷：现金

11. 借：应付福利费 12. 借：管理费用

—丑产品

7840

850

1800

2000

1545.60

1148 1540

290 560

1800

2000

10000

4900 56000 56000

7. 借：现金

（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。

总分类账户

明细分类账户

习 题 四

（1）根据经济业务编制会计分录如下： 1. 借：银行存款

贷：主营业务收入—子产品

—丑产品

189540

4. 借：营业费用

贷：现金

5. 借：营业费用

1250 5000

72000 90000

1250

应交税金—应交增值税(销项税额)

2. 借：银行存款

贷：应收账款 —××单位 贷：主营业务收入—子产品

—丑产品

3. 借：应收账款 —××公司

27540 12000 49140

12000 24000 18000 7140 600

600

贷：银行存款

贷：应交税金—应交城建税

5000 6120

6120

6. 借：主营业务税金及附加

应交税金—应交增值税(销项税额)

借：应收账款 —××公司

贷：银行存款

（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。

电达公司调整前试算表

20××年2月 单位：元

（3）公司20××年2月调整前试算表

习 题 五

权责发生制：

1. 借：待摊费用

贷：银行存款 2. 借：财务费用 贷：预提费用 借：预提费用

收付实现制：

1. 借：营业费用

贷：银行存款 2. 借：财务费用 贷：银行存款

6000 6300

5. 收付实现制下不存在应计费用 6. 收付实现制下不存在应计费用 7. 借：预付账款

贷：银行存款

7500

7500

6000 6300

贷：银行存款 贷：预收账款 贷：预提费用

3. 借：银行存款 4. 借：制造费用

6000

2100

6300

50000 8000

6000

2100

6300

8000

5. 借：管理费用

制造费用 贷：累计折旧 6. 借：营业费用

贷：待摊费用 贷：银行存款 贷：银行存款 贷：主营业务收入 7. 借：预付账款 8. 借：应付账款 9. 借：预收账款

10000 25600 1400

7500

1000

55000

1400

7500

1000

35600

50000

55000

3. 借：银行存款

贷：主营业务收入 4. 收付实现制下不存在应计费用

50000

8. 借：应付账款

贷：银行存款

9. 收付实现制下不存在应计收入

1000

1000

50000

责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元） 收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）

习 题 六

（1）根据经济业务编制会计分录如下：

1. 借：制造费用

管理费用 贷：累计折旧 2. 借：管理费用

贷：待摊费用 贷：其他业务收入

3. 借：其他应付款

2560 1000 140

1900

140

4. 借：财务费用

贷：预提费用 贷：其他应付款 贷：其他业务收入 贷：财务费用 5. 借：银行存款 借：其他应付款

6. 借：其他应收款

2100 45000 7500 800

2100 45000 7500 800

3560

1900

（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。

总分类账户

（1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496

子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8 借：生产成本 —子产品 —丑产品

7699.2 11548.8

贷：制造费用

2. 生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 —丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4

借：库存商品 —子产品

67065.6 —丑产品

66134.4

贷：生产成本 —子产品

—丑产品

3. 已销 —子产品 （60+20）×950=76000 —丑产品（50+10）×1200=72000

借：主营业务成本 —子产品

76000 —丑产品

72000

贷：库存商品 —子产品

—丑产品

4. 借：银行存款 3500

贷：营业外收入 5. 借：营业外支出 900

贷：现金

6. 借：银行存款

10000

贷：其他业务收入

7. 借：营业外支出

1500

贷：银行存款

8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500

管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000

利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2

借：所得税 12157.2

贷：应交税金 —应交所得税

9. 借：主营业务收入

204000 其他业务收入 19400 营业外收入 3500

贷：本年利润

借：本年利润

202217.2 贷：管理费用 25990

财务费用

营业费用

主营业务税金及附加 营业外支出 主营业务成本

所得税

19248

67065.6 66134.4

76000 72000

3500

900

10000

1500

12157.2

226900

1300 6250 6120 2400 148000 12157.2

10. 借：利润分配—提取盈余公积金

贷：盈余公积 11. 借：利润分配—应付股利

贷：应付股利

（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。

7000

7000

20000

20000

总分类账户

（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。

结清虚账户：

结转实账户：

电达公司结账后试算平衡表

20××年3月 单位：元

（5）根据上述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表和损益表。

资产负债表

编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元

损 益 表

编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元

第一次 模拟实验

一、会计分录如下：

1． 借：库存现金

贷：银行存款 贷：库存现金 2． 借：其他应收款-王峰

3600 1800

3600 1800

7． 8． 9． 10．

借：库存现金

贷：其他应收款-王峰 借：管理费用 贷：库存现金 借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 借：银行存款 贷：实收资本

100 360 4000 680

100 360 4680 200000

3． 借：银行存款

贷：应收账款 贷：库存现金 贷：银行存款 贷：库存现金 4． 借：管理费用 5． 借：库存商品 6． 借：银行存款

13000 372 3800 240

13000 372 3800 240

200000

（二）会计分录如下：

1． 借：应收账款

贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 主营业务收入 18720

3． 借：管理费用

贷：其他应收款-陈海 4． 借：本年利润

1000 15200

2720 16000

1000

2． 借：库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：应付账款

14000 2380

贷：管理费用 贷：本年利润

15200

196000

196000

5． 借：主营业务收入

16380

第二次 模拟实验

（一）会计分录如下：

1． 借：库存现金

贷：银行存款 2． 借：应付账款

贷：银行存款 3． 借：应收账款-鸿运公司

(二)会计分录如下： 1． 借：库存现金

贷：银行存款 2． 借：其他应收款-王利

贷：库存现金 3． 借：库存现金 贷：银行存款

5000

1000

50000

5000

1000

4． 借：应付职工薪酬-工资 贷：库存现金 5． 借：库存现金

贷：其他应收款-李虹

50000

280

50000

280

贷：主营业务收入 银行存款 贷：应收账款-鸿运公司 贷：银行存款

35600

2000

17920

101102

101102

2000

17920

592

101102

35600

6． 借：银行存款

贷：实收资本 贷：银行存款 8． 借：财务费用 贷：银行存款 9． 借：管理费用 贷：银行存款 10． 借：原材料 贷：银行存款

7． 借：销售费用

500000

6400

350

1960

201600

500000

6400

350

1960

201600

100510

4． 借：银行存款 5． 借：库存现金

50000

(三) 会计分录如下：

1． 借：库存商品—甲商品

—乙商品 —丙商品

贷：银行存款

2． 借：应付账款—星光公司

贷：银行存款

3． 借：库存商品—丁商品 贷：应付账款—明华公司4． 借：主营业务成本

贷：库存商品—甲商品 —乙商品

—丙商品 —丁商品

4425 10650 60800

75875

19000

19000

52500

52500

118560

7080 4260 54720

52500

5． 借：应付账款—明华公司 贷：银行存款 6． 借：库存商品—甲商品

—乙商品 贷：应付账款—星光公司

-明华公司

7． 借：应付账款—明华公司 贷：银行存款

52500

52500

8850 5325

8850 5325

8000

8000