美国移民培训

第一章 美国概况

一、 国家介绍

美利坚合众国（United States of America），简称美国，是由华盛顿哥伦比亚特区、51个州、波多黎各自由邦和关岛等众多海外领土组成的联邦共和立宪制国家。

地理位置：领土位于大洋洲和北美洲上，美国本土东临大西洋、西邻太平洋，阿拉斯加州北临北冰洋，美国本土和加拿大和墨西哥相邻

首都 ：华盛顿

人口：3.2亿，白人占80%（包括拉美裔白人），其余分别为非洲裔、亚裔等。从各州情况来看，加利福尼亚州是美国人口最多的州，为3720万；怀俄明州人口最少，只有56.4万；

面积：937.26万平方公里

气候：美国大部分地区属于大陆性气候，南部属(敏感词被屏蔽)带气候。中北部平原温差很大，芝加哥1月平均气温-3℃，7月24℃；墨西哥湾沿岸1月平均温11℃，7月28℃。

语言：英语

货币：美元

时差：美国各时间与北京时间的时差

东部时间：-13

中部时间：-14

山地时间：-15

太平洋时间：-16

阿拉斯加时间：-18

经济：

GDP总计：17.42万亿美元（2014年，国际汇率） 人均GDP ：54644美元（2014年，国际汇率）

落地生：是

双重国籍：允许双重国籍

主要城市：纽约、洛杉矶、旧金山、芝加哥、西雅图、亚特兰大、费城等。

二、美国教育

概况：在美国，教育管理是州或地方政府的责任，建于1636 年的哈佛大学：全球最卓著大学之一

初等及中等教育：学生有法定义务在公立学校接受从幼儿园到12 年级的教育：即小学五年、初中三年，高中四年，分公立、私立两种，大部分是公立学校，实行免费义务教育制。中小学校一般免费或半费供应午餐，学生由校车定点接送。

在美国，16-18 岁之前必须在学校就读。许多州要求必须就读到18 岁。有些州只规定必须就读到14 岁。学生可以进入公立学校、私立学校或家庭学校就读。在多数公立和私立学校，教育分为3 级水平：小学、初中和高中。

高等教育：在美国，学生18 岁高中毕业后不需要通过大学入学考试就能升入高等院校学习，成绩优秀的学生可以优先进入好的大学学习。美国的大学很多，从移民美国的清教徒创建全美的第一所大学——哈佛大学（Harvard University）后，美国的高等教育继承了欧洲古老大学如英国的剑桥大学和牛津大学的传统。截至2014 年已有2615 所颁发学士、硕士和博士学位的四年制大学。而两年制的社区学院则多达3400 所。

美国的平均教育水准极高，联合国的经济指数调查中将美国的教育水准列为世界第一，美国的许多高等院校有非常大竞争力。在世界排名前500 名大学中，美国占168 所，前20 名中，美国占17 所。

美国政府每年花费大笔预算为工人提供就业和训练服务, 并补助暂时失业的人, 各州和联邦政府合作援助贫困的家庭, 特别是那些有学龄儿童的家庭, 并且为老人和病者开设各种机构, 为精神上及身体上有缺陷的儿童开设特别学校。目前的福利措施大多导源于一九三五年的社会安全法案(SOCIAL SECURITY ACT)及其以后的许多修正案。今天, 这项法案已普遍适用于所有美国公民, 正因为社会安全制度对美国公民的种种保护措施, 社会安全号码(美国人每人都有一个)就成为最重要的身份证件之一。

美国现行的社会安全制度包括:

年老退休保险

当年满65岁, 正式从服务的公司(必须是参加社会安全制度的公司)退休时可以获得全额的国民保险年金。如果62岁就想退休时, 可以获得八成的年金, 如果被保人死亡，其遗族可以获得给付, 当然给付金的数目视情况而定。

医疗保险

接受社会安全制度之医疗保险者可以享受住院(或疗养院)治疗90天以内不收费的保险, 但不包括医生的治疗费用, 但65岁以上的公民每月仅花少许的额外保费, 即可获得该类保险. 另外有一项医疗保险措施是由联邦与州政府(亚利桑那州除外)共同为无力支付医疗费用的公民承担其医疗费用。

残疾保险

如果有一工人在一年或更长时间内无法工作时可以获得与年老退休者相同的年金, 又如果该工人是因工受伤以致无法工作时, 可以获得额外的员工伤残补助金。

遗族保险

当工人死亡时, 其遗族可以获得按月津贴, 给付金额视该工人之收入、子女的人数、年龄而定。

失业救济

失业工人在找到新工作之前每周可以获得失业补助金, 原则上不超过39周, 这项补助措施是由州政府根据联邦政府的要求办理, 补助金额因州而异, 一般而言, 每周不超过一百元.

公共救济

社会安全法案允许联邦政府支援各州政府去照顾需要接受救济者, 尤其是那些有学龄儿童的贫困家庭, 同时也对无力负担医疗费用的穷人提供医疗救济。

1、全球征税

对象：持有美国绿卡和美国公民

范围：不论身居美国境内或境外不论入境或出境美国次数多少

申报机构：美国联邦国税局IRS，居住所在的州政府

2、外国税抵减（Foreign Tax Credit)

原则： 美国政府虽然是全球征税，但是不双重征税。

收入的部分已在另一国交税，交的税额可直接从所得税表中的应付税额中直接减掉

3、联邦所得税

征税机关：联邦国税局IRS

收入范围：绿卡持有者或美国公民在全球范围内所得到的收入

4、申报期限

税法规定在下年度的四月十五日前寄出当年的税表

纳税人有权延后到八月十五日，只需填上延后的相关表格，没有任何罚款若延后理由充分，可继续延后到十月十五日

如果日历上四月十五日是周六，周日或法定假日，截止日期顺延到下一个普通日

5、税表种类

列举扣除额（Itemized Deductions) 申报

标准扣除额（Standard Deductions) 申报

纳税人有权选择最适合纳税人的表格申报，也可以每年更换

6、报税身份

单身Single 户长Head of Household

孀(鳏）居Qualifying Window or Windower

夫妻合并Married Filing Jointly

原则：纳税人如果同时符合一种以上的报税身份，应可选择导致最低赋税的报税

身份来申报所得税

7、联邦个人所得税–收入

工资收入 退休养老金，政府补贴

股东分红

投资收入

房地产（资本回报，租金回报）

股票

银行

基金

版权收入

赡养收入

8、抵税项目

定义：税法中可以抵消收入的各个项目

意义：减少核算税费时的收入，达到合理避税的目的

种类：非常多，无法一一列出，每年税法都有调整

常见可使用抵税项目： 放入退休基金中（每年有个上限）

贷款购房中利息支出

投资回报房屋管理中各项合法支出

孩子及配偶的依附抵扣（政府规定）

天然灾害的优惠

开设的个人所有权公司中的部分支出

开设孩子基金账户（延后赋税）

孩子托儿所费用

慈善捐款费用

9、豁免所得

政府根据抚养亲属的人数将收入一部分豁免报税

抚养亲属（Dependent)，须全年共住的家庭成员或亲戚，抚养的成人亲戚收入低于个人免税额（19岁以下子女不受限制），纳税人支付抚养亲属全年过半数的生活费抚养，亲属和其配偶不能合并申报其所得税，抚养亲属须是美国公民，绿卡持有者，或加拿大，墨西哥公民

制定：美国为配合施政理念和达成政策目标，制定了税法赋予的免税优惠，以此鼓励纳税人积极从事豁免所得的业务

种类举例：基于社会安定考量，政府免征社安补贴，人寿保险死亡赔偿和人身伤害赔偿

基于促进教育，文化，政府免征奖学金，教育补助和公益团体收入基于国际外交，政府免征外国外交人员的薪金所得

基于避免重复收税，政府免征遗产，增物和公司转投资股利基于缓和劳资冲突，政府免征健康保险和团体定期人寿保险的保费（一定限度）

基于特殊职位者，政府免征陪审员的交通津贴，牧师的房租津贴和现役军人的合格军事补助

基于鼓励居民到国外工作，政府免征外国劳务所得（一定限度）和外国住房成本

基于吸引国外投资者，政府免征非居民外国人（非公民或绿卡者）的银行利息和证券交易所得

基于鼓励节能节约，政府免征纳税人因购买节能减排的设备而得到的政府补助，奖励

10、查帐

背景：国税局会采取随机抽样的方式调查纳税人所提及的数据是否属实

通知： 国税局会提前发信函通知纳税人纳税人有权聘请税务专家协助自己国税局每年抽查比率约1.7%，视国税局人力资源而定