税收基础教学计划
《税收基础》2013-2014学年上学期教学计划
任课教师：潘志勇、王彩钦
一、课程性质和任务
本课程是中等职业学校会计专业的一门主干专业课程。其主要任务是使学生掌握中初级会计人才从事会计核算、会计事务管理工作和其他经济管理工作所必需的税收基本理论、基本知识和基本技能；熟悉我国现行税收制度和税收法规及税收管理的基本模式；能够较为熟练地处理涉及税收核算的会计业务，为各类企业依法履行纳税义务服务，初步形成解决税收实际问题的能力；为增强适应职业变化的能力和继续学习的能力奠定一定的基础。
二、课程教学目标
(一) 知识教学目标
（1）理解税收的基本概念和特征。 （2）了解税收的职能及构成要素。
（3）掌握纳税人权利和税收征纳主体的法律责任。 (二) 能力培养目标
（1）根据增值税、营业税、消费税等主要税种的税制构成要素，正确地计算其税款。 （2）能够正确地计算并缴纳一个纳税人应缴纳的各种税款。 （3）掌握税务登记、纳税申报、账证和发票管理及税款缴纳等知识。 (三) 思想教育目标
（1）明确依法纳税是每一个公民应尽的义务，培养自觉依法纳税的良好意识。
（2）明确偷税、抗税等行为应负的法律责任及其危害，树立遵纪守法观念，培养良好的职业道德。
三、教学内容和要求
《税收基础》的基本内容主要包括：
税收的理论部分：税收定义、税收制度和税收分类；
税收制度部分：包括税收各主要税种的税制要素构成、各税种应纳税款的计算缴纳等。 学习《税收基础》课程，要求有较强的会计知识基础，因此可以在学习本课程时穿插复习必需的会计知识，在此基础上对税收问题进行分析研究，发现和解决问题。 基 础 模 块 (一) 税收基本理论 1. 税收的概念与特征
掌握税收的定义，理解政府征税的目的和纳税人缴税的意义，理解税收的强制性、无偿性和固定性等税收基本特征。 2. 税收要素与分类
掌握纳税人、征税对象、税率等税收的基本要素。了解税收的主要分类。
3. 税收职能
掌握税收的组织财政收入、调节经济、公平收入分配以及监督等基本职能。 (二) 中国现行税制 1. 流转税制
掌握增值税、营业税、消费税、关税等税种的基本构成要素和计算方法。 实践教学模块 (一) 基本实践
1. 主要税种的计算实训
熟练掌握增值税、消费税、营业税等主要税种的税制构成要素，并根据相关资料，正确计算增值额、销售额和营业额以及应税资源额，并能根据各自的适用税率，计算出其应缴税款。 2. 税款计算综合实训
(1) 掌握工业企业应交纳的税种，并正确计算各种税额。 (2) 掌握商业企业应交纳的税种，并正确计算各种税额。 (3) 掌握建筑安装企业应交纳的税种，并正确计算各种税额。 3. 纳税申报和税款缴纳实训
熟练掌握税票的填制及向税务机关申报纳税的方法。 (二) 选做实践 1. 地方税的计算
根据地方税种的相关资料，正确地计算其应缴税款。 2. 实地参观
通过参观基层税务征收机关，学习了解税收征收管理的内容、程序和方法。 3. 税务代理
通过参观税务代理机构，学习了解税务代理的业务内容和方法。 4. 发票管理
根据普通发票和增值税专用发票的式样，对其印、领、用、存管理制度，销毁、缴销制度，设置专账登记和专人负责记录与统计制度，定期向税务机关报告制度等，有一定的感认识。
四、教学安排
对“税收基础”的学习，应遵循教学大纲（教学要求）的要求，在教学中，把教学内容分成了解、掌握两个层次。属于了解层次的，考试时所占份量较轻；属于掌握层次的是考试的重点，一定要深入理解。