招股说明书各类比率
招股说明书各类比率
主要财务指标
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-存货-待摊费用)/流动负债
资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%
应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额
存货周转率=营业成本/存货平均余额
每股经营活动产生的现金流量=经营活动产生的现金流量净额/期末总股本 每股净资产=归属于上市公司股东的所有者权益/期末总股本
每股净现金流量=现金及现金等价物净增加额/期末总股本
研发费用占营业收入比例=研发费用/营业收入
每股收益和净资产收益率
1.每股收益
基本每股收益=P÷S,S=S0+S1+Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk
稀释每股收益=[P+(已确认为费用的稀释性潜在普通股利息-转换费用)×(1-所得税率)]/(S0 + S1 + Si×Mi÷M0 - Sj×Mj÷M0—Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数)
其中:P 为归属于公司普通股股东的净利润;
S 为发行在外的普通股加权平均数;
S0 为期初股份总数;
S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数;
Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数;
Sj为报告期因回购等减少股份数;
Sk为报告期缩股数;
M0 报告期月份数;
Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数;
Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。
2.净资产收益率
净资产收益率(全面摊薄)=P÷E
净资产收益率(加权平均)=P/(E0+NP÷2+Ei×Mi÷M0-j×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0) 其中:P归属于公司普通股股东的净利润;
E 为归属于公司普通股股东的期末净资产;
NP 为归属于公司普通股股东的净利润;
E0 为归属于公司普通股股东的期初净资产;
Ei为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产; Ej为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产; M0 为报告期月份数;
Mi为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数;
Mj为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数;
Ek为因其他交易或事项引起的净资产增减变动;
Mk 为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。
财务分析指标
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=(流动资产-存货-待摊费用)/流动负债
资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%
息税折旧摊销前利润=利润总额+财务费用+固定资产折旧费用+摊销
利息保障倍数=息税折旧摊销前利润/利息费用(息为利息支出、税为所得税)
应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额
存货周转率=营业成本/存货平均余额