04628会计原理与财务管理

会计原理与工程财务管理

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7. ．名词解释： 施工企业的财务：就是施工企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业同各方面的财务关系。 企业值最大化：通过企业的合理经营，采用最优的财务手段，对经营期内净利润，在考虑风险和投资时间价值后加以计量，不断提高经济效益，使企业价值达到最大。 筹资风险价值：由于冒着风险筹集资金而取得超过资金成本以外的收益或损失，这里所说的筹资中的风险主要指长期资金的筹资风险。 投资风险价值:由于冒着风险进行投资（包括使用资金从事建筑安装工程施工，构建固定资产和购买有价证券等）而获得的超过资金时间价值以外的收益或损失。 募集设立：由发起人认购公司通过发行股份的一部分，其余股份由社会公开募集或者向指定对象募集而设立公司，但发起人认购的股份不得少于公司股份的35%。 营运资产：是指流动资产占用资金减去流动负债后的金额。营运资金作为流动资产的有机组成部分，使企业短期偿债能力的重要标志，营运越多，企业短期偿还能力越强，反之则越弱。 速冻资产：指周期速度较快，变现能力较强的流动资产。

二．多选题、简答题

1.施工企业资金运动形成的财务关系：

①企业同投资者之间的财务关系

②企业同国家之间的财务关系

③企业同银行等金融机构之间的财务关系

④企业同其他企业单位之间的财务关系

⑤企业内部各单位之间的财务关系

⑥企业同职工的财务关系

2.根据现代企业财务管理的理论和实践，对企业财务管理总体目标有以下几种提法：

①净利润最大化

②资本利润率最大化

③企业价值最大化

3．财务管理具体目标：

①筹资管理目标

②投资管理目标

③分配管理目标

4.企业履行社会责任要重点把握以下几个方面：

①坚持依法经营诚实守信

②不断提高持续盈利能力

③切实提高产品质量和服务水平

④加强资源节约和环境保护

⑤保障生产安全

⑥维护职工合法权益

⑦参与社会公益事业

5.施工企业财务管理的环境：

①经济体制环境 ②市场环境 ③金融环境

④财税环境 ⑤法律环境

6.企业筹集资金的目的：

①筹集资本金，设立企业

②满足施工生产经营和投资的需要

③满足资金结构调整的需要

7目前我国施工企业筹集资金的渠道主要有：

①财政资金

②银行信贷资金

③非银行金融机构信贷资金

④其他企业单位资金

⑤居民个人资金

⑥企业留存资金

⑦外商资金

目前我国施工筹集资金的方式有：

①吸收直接投资 ②发行股票 ③银行借款 8.

④发行企业债券 ⑤融资租赁 ⑥商业信用

9. 筹集资金的原则：

①根据资金需要，合理确定筹资规模

②研究资金投向，讲求资金使用效益

③选择资金渠道，力求降低资金成本

④适度负债，防范筹资风险

10. 发行新股增加资本的条件：

①前一次发行的股伤已募足，其间隔规定的期间一般为两年

②新股发行募集资金的用途符合国家产业改革的规定

③新股发行募集资金的数额不超过公司股东大会批准投资项目的资金需要数额

④公司最近三个会计年度财务状况良好

⑤公司最近三年内无重大违法违规行为，财务会计文件无虚假记录，误导性陈述或重大遗漏

⑥公司最近三年曾分红派息

11.将公积金转为资本金的条件：

将法定盈余公积金转为资本金时，所留存的该项公积金不得少于注册资本的25%，又上市公司向股东派送新股时，应符合以下几个条件：

①按规定弥补亏损，提取法定盈余公积金

②动用公积金送股后留存的法定盈余公积金和资本公积金不少于资本金的50%

③发送的股票限于普通股，发送的对象为根据股东大会决议而规定日期持有公司股票的全体普通股股东

④股份增加的资本金与同一财务年度内配股增加资本金两者之和不超过上一财务年度截止日期的资本金

12.企业债券的类型：

①企业债券按其有无财产担保，分为抵押债券和信用债券

②企业按其偿还方式不同分为定期偿还债务和随时偿还债券

③企业债券按筹资期长短，分为短期债券和长期债券

13.企业债券筹资的条件和程序：

企业发行债券，必须符合以下条件：

①股份有限公司的净产不低于人民币三千万元；有限责任公司的净资产不得低于人民币六千万元

②累积债券总额不超过净资产额的40%

③最近三年平均分配利润足以支付企业债券一年的利息

④筹资的资金投向符合国家产业政策

⑤债券的利率不得超过国务院限定的利率水平等

14.企业债券发行价格的确定：企业债券的发行价格，主要取决于以下四个因素：

①债券面值

②票面利率（又称息票率）

③市场利率（又称贴现率）

④债券期限

15.融资租赁业务的特征：

①兼有融资、融物两种职能，它既为企业融资，又为企业购买所需设备，并将所购设备租给企业使用

②涉及三方当事人的关系，至少订立两个合同：一个是出租方与承租方订立的一个租赁合同；另一个是租方与供货方之间订立的一个购买合同

③承租方对设备和供货商有选择的权利

④租赁期满承租的设备按合同规定归承租方留购，续租，或退回出租方

16.融资租入固定资产的优点：

①在企业资金短缺的情况下，可以引进先进机械设备，加速技术改造的步伐

②金融与贸易相结合，可以加速技术设备的引进

③可以促使企业重视经济效益

17.资金成本的含义和作用：

①资金是在商品经济条件下由于资金所有权和资金使用权分离而形成的一个经济概念

②施工企业筹集资金的资金成本就是企业为取得和使用资金而支付的各种费用

③资金成本是企业选择资金来源，拟定筹资方案的依据

18.资金风险及其回避：筹资风险又称“财务风险”它是指由于负债筹资而引起的债务到期不能偿还的可能性；由于筹资风险是针对财务债务资金偿付而言的，因而以风险产生的原因上，可将它分为现金性筹资风险和收支性筹资风险两类

①现金性筹资风险

②收支性筹资风险

③财务杠杆损益

④筹资风险的回避

19．收支性筹资风险的回避：

①根据企业总投资息税前利润率是否高于债务资金利息率，调整负债比重，从总体上减少收支性风险

②加强施工经营管理，提高企业经济效益

③在企业财务发生困难时，及时实施债务重组

20.采用存货经济批量模式确定最佳现金持有量是以下假设为前提的：

①企业所需现金均可通过有价证券变现获得

②预算期内现金需要总量可以预测

③现金的支出比较稳定，波动较小，而且当现金余额为0时，均通过变现有价证券加以补足

④有价证券的收益以及每次变现的固定交易费用可以获悉

21.库存现金的日常管理：

①遵守规定的库存现金使用范围

②遵守库存现金限额

③实行内部牵制制度

22.应收账款的日常管理：

①做好客户的信用调查

②对客户的信用进行评估

③应收账款的日常管理

23.股份有限公司可以采取发起方式或募集方式设立的条件：

①应当有两人以上或两百人以下为发起人

②公司全体发起人的首次出资不得低于注册资本的20%，其余部分由发起人自公司成立之日起两年内立足

③股份有限公司注册资本的最低限额为人民币五百万

三．选择题

1.流动资产——是指能够在一年或超过一年的一个施工经营周期内变现的资产，它具有如下特点

①它的周期速度快，变现能力强

②它是属于劳动对象和劳动产品，不属于劳动资料

2.流动资产的分类：

流动资产按其流动性的强弱，可分为速冻资产和非速冻资产

3.现金管理目标:

①支付的动机

②预防的动机

③投资的动机

4.最佳现金持有量的确定：

①机会成本 ②转换成本

5.资金的分类：

按所筹集资金的性质分类：①自有资金 ②债务资金

按筹资活动是否通过金融机构分类：①直接筹资 ②间接筹资

四、简答题

1、以企业最大化作为财务管理总体目标的优点：

答：考虑了获得利润的时间因素，并利用资金时间价值的原理进行科学的计量。

能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅当年的利润会影响企业的价值，而且预期未来年度利润的多少对企业价值的影响更大。

科学地考虑了利润与风险之间的关系，能有效地克服企业财务管理人员不顾风险的大小，去片面追求当年利润的错误倾向。

有利于社会财富的增加。

2.债务资金：

答：债务资金又称“借入资金”它是企业依法筹集并依法使用，按期偿还的资金，与自有资金比较，债务资金具有如下特征：

它体现企业与债权人的债券关系，属于企业债务。

企业对债务资金在约定期内享有使用权，并承担按期还本付息的责任，偿还压力和筹资风险较大。

债权人有权按期索取利息和到期要求还本，但无权参与企业经营决策，对企业的经营不承担责任。

企业的债务资金主要通过银行，非银行机构，其他企业，居民个人等渠道，采用银行借款，发行企业债券，融资租赁，商业信用等方式筹集。

3.资金结构的调整：

答：在债务资金比例过高或自有资金比例过低时，课通过以下方法进行调整：①将长期债务如企业债务收兑或提前偿还；②在股份有限公司将可转换债券转为普通股股票；③在企业财务困难时，通过债务重组将债务转为资本资本金；④增加资本金，在股份有限公司发行新股或向普通股配股，在责任有限公司增加资本金。

在自有资金比例过高或债务资金比例过低时，可通过以下方法进行调整：①减少资本金，在股份有限公司收购公司的

股票，在有限责任公司按比例还发股东投入大部分资金；②用企业留存收益偿还债务；③在企业盈利水平较高时，增加负债筹资规模。

4.应收账款政策的制定：

答;企业要管好应收账款，必须先制定应收账款政策，应收账款政策又称信用政策，它包括信用标准、信用条件和收账政策三个部分：①信用标准是企业同意向发包建设单位等客户提供商业信用而提出的基本要求，通常以预期的坏账损失率作出判断标准；②企业在确定信用标准时，一要考虑企业承担违约风险的能力，当企业具有较强的违约风险能力是可以较低的信用标准提高市场竞争力；③信用条件是指企业要求客户支付延期付款，赊销款项的条件，一般包括信用期限，折扣期限和现金折扣；④收账政策是指当客户违反信用条件，拖欠账款时所采取的收账策略。

第四章 固定资产和无形资产的管理

1，固定资产——是指从事建筑安装工程施工的重要物质条件，包括施工企业的主要劳动资料和非生产经营用房屋设备等，劳动资料是劳动者用来改变或影响劳动对象的一切物质资料，狭义的说，劳动资料是指哪些处于劳动者和劳动对象之间，把劳动者的动作传导到劳动对象上去的传导物，如施工机械，生产设备，生产工具等。广义的说，劳动资料还包括在施工生产经营过程中必须具备的除劳动对象以外的其他物质资料

2，固定资产（选）使用期限在一年以上。单位价值在限额1000以上的规模以上。

3，固定资产管理的意义（简答）1.管好固定资产，保证完整无缺。2.根据固定资产损耗和企业财务状况及其变动趋势，选择合适的折旧政策。3.不断提高固定资产的利用效果，减少占用资金。

4，决定生产设备需要量的基本因素是：计划生产任务生产设备全年有效工作时间，生产设备时间的产量定额 生产设备需要=计划生产任务/单台生产设备年产量定额 单台设备定额=单台全年有效工作时间*单位时间产量定额

5，决定生产设备需要量的基本因素是：计划生产任务生产设备全年有效工作时间，生产设备单位时间的产量定额。 6，固定资产按用途分为生产用和非生产两类（名词解释）。所谓生产用的固定资产就撒指直接或间接参加施工生产或施工生产经营管理过程的固定资产、所谓非生产用的固定资产。就是指企业施工生产和施工生产经营管理以外所需用的固定资产。

7，固定资产管里的作用（简答）就是（1）可以做到层层负责，物物有人管，以而有利于加强职工对机械设备保管的责压心，使国家财产不受损失，（2）有利于促进职工加强对机械设备的维护深养，提高机械设备的利用率。（3）有利于做到账物相符家底清楚。

8（简答）固定资产的无形损耗就其引起的经济后果来说，可归纳为如下两类，一类是无形损耗表现为机械设备价值的贬值，但不影响其生产能力和使用年限，另一类无形损耗除引起原有机械设备的贬值外，要引起使用年限缩短以前报废而发生价值的损失，机械设备因技术进步，劳动生产率提高而贬低的价值，对施工企业和整个社会都不会构成压向损失。

9,固定资产折旧计算方法（选，计算题）1.年限平均折旧法。2.台班折旧法和行驶里程折旧法。3.双倍余额递减折旧法

4.年数总和折旧法。

10 施工企业折旧政策主要归纳一下三种 1.快速折旧政策。2.递减折旧政策。3.慢速折旧政策

11 折旧政策对企业的影响（选 简答）1.对筹资的影响 2对投资的影响 3对分配的影响

12 选择折旧政策需要考虑的因素（选 简答）1 固定资产投资的回收 2企业现金流量状况 3 企业市场价值的高低 13 专利权的使用价值三方面起作用（简答 选）1 是有助于降低工程成本 2 是有助于确立独占性优势，从而与竞争对手相比，可获得较高工程标价或产品售价，或占有较大的市场份额。3 转让出去，可获得转让费收入

施工企业商誉的特点（选择）1 商誉与企业整体有关，不能单独 存在。也不能与企业可辨认的各科资产分开转让 2 对有助于形成商誉的各个因素，不能用任何方法或公式进行单独的评估 3 是在企业实行联营股份制经营，中外合资经营，合作经营时可以确认商誉的预期额利润，可能和建立商誉过程中所发生的成本没有关系。

除了要清固定资产的使用和维护，还具有下列重要意义，首先，可以了解固定资产的使用和维护情况，进一步挖掘机械设备的生产潜力，促使增产节约远动的深入开展，其次，可以查明帐外固定资产，促进企业改善固定资产管理还可以发现丢失，毁坏固定资产从而堵塞漏洞，揭发破坏盗窃行为。

14 采用ABC分析法，对材料资金进行控制（综 简答）1 材料数量的ABC分析法，就是针对这种情况采用的，它通过科学的分析方法，把占用资金的重点项目和一般项目加以划分，然后采用不同的管理方法，对重点项目制定具体的措施。有步骤的提高资金的使用效果。2 采用ABC分析法一般是按各项材料耗用数额占材料消耗总额的比重，将它分为ABC三类 3 通过ABC分析就可找出机械配件资金的重点项目，逐一地对应供应批量，运输批量经行研究，与提供配件的企业单位具体协商，选择最优的经济批量，制定具体措施，压缩储备数量，达到大幅度加资金周转的需要

15 掌握材料库存动态，防止发生存储积压 正确的定采购周期动态可以通过最高储备量、最低储备量和采购点储备量等三个指标反映。

一、 名词解释

1. 股票投资——是股份有限公司公开发行、用以证明投资者的股东身份权益，并据以获得红利和股息的一种有价证

券。

2. 施工企业投资是债券、股票、基金等有价证券的获取利息和分红的行为。

3. 投资收益率法——是将项目典型年度的收益总额与总投资进行比较求得投资收益率与部门基准投资收益率对比，

来评价投资财务效益的静态分析法。

4. 历史成本：是资产形成是所需的费用。

5. 重置成本——对被评估的资产进行恢复、重建资产同样的材料和现行材料价格、人工费用估算的成本。

6. [名、选]更新成本——对被评估资产用新型的材料并根据现代标准和设计建造的用途、功能相同资产所需的成本。

二、选择题

1、固定资产投资项目可行性研究内容中的经济效益评价包括：（1）、项目投资产后年收入，年成本，年税金的估算。

（2）、项目财务预算和财务状况的分析。（3）、项目投资经济效益的评价。（4）、项目投资财务效益的评价。

2、固定资产投资估算：（1）、单位生产能力估算法；生产能力指数估算法；概算指标估算法。

3、财务效益评价的静态投资分析法主要有：投资收益率法和投资回收期法。

新建项目财务投资效益评价的动态分析法：净现值法；内部收益率法；等年值法。

4、[选、简]机械设备更新方案的优选：（1）、原则：施工企业在机械设备更新时，不但要考虑技术上的先进性，而且要考虑经济上的合理性，即用机械设备替换旧机械设备能给企业带来经济效益。

（2）、机械设备最家更新周期的确定：施工企业在机械设备更新时，不但要考虑机械设备物理性能上的耐用年限，而且要考虑机械设备在经济上的可用年限，既能为企业带来经济效益的年限。

（3）、生产能力不同机械设备更新方案的优选。

（4）、机械设备更新时间的选择：机械设备随着使用磨损和自然损耗，它的维修等使用费用会逐年增加。

5、[综合论述]企业资产评估的意义：（1）、是发展社会主义市场经济的需要。（2）、深化经济体制改革的需要。（3）、优化企业资产管理的需要。（4）、保证企业再生产顺利进行的需要。（5）、是实行对外开放的需要。

6、根据国际通用的作价标准可采用：重置成本；更新成本；市场价格；收益现值；公允价值；清算价格等价格标准。

7、企业资产评估的方法：（1）、重置成本法（分析计算法、指数调整法、汇率调整法）；（2）、更新成本法；（3）、市场价格法；（4）、收益现值法；（5）、清算价格法；（6）、因素综合计算法。

8、证券投资的基本特点：收益性；风险性；流动性。

9、债券的种类及其特点：（1）、政府债券是中央政府或地方政府发行的（优点：风险小，流动性强，免交收益所得税。缺点：投资收益相对较低）。（2）、金融债券：是由金融机构发行的（优点：风险小，流动性强，其收益比政府债券高，比企业债券要低）。（3）、企业债券：由企业发行，能获得比企业债券和金融债券高的收益，但风险较大，一般交收益所得税。

10、债券投资风险：包括违约风险、利率风险、通货膨胀风险、变现风险和再投资风险。

11、影响股票价格的因素：公司因素；行业因素；宏观经济形式和政策因素；市场技术因素；社会心理因素；市场效率因素；政治因素。

12、投资基金按其发行总额是否固定分为：开放式基金（不固定发行总额）和封闭式基金（固定发行总额）。

13、企业应纳所得税额，按应税所得额计算，税率使25%

三、简答题

1、项目建设的步骤：（1）、提出项目建议书。（2）、进行可行性研究。（3）、[选择题]选择建设地点，考虑三个问题（资源、原材料是否落实可靠；工程地址和水文地址等自然条件是否可靠；交通、水源等外部条件只否具备，经济上是否可行。）（4）、编制建设文件（一般是初步设计和施工图设计）。（5）、制定年度固定资产投资计划。（6）、设备材料和施工准备。（7）、组织施工。（8）、生产设备。（9）、竣工验收交付使用（它是工程的最后一个阶段，也是全面考核建设成果、检验设计施工质量的重要环节）

2、固定资产投资项目不确定性分析：（1）、对财务效益有较大影响的不确定因素有：投资支出的变动；建设进度和投产期的变动；销售量和生产能力的变动；销售价格的变动；产品成本的变动；项目经济寿命周期的变动，它们对项目的影响程度不一样。

（2）、不确定性分析是一系列经济手段或方法的总称

（3）、盈亏平衡的位置和斜率，决定盈亏平衡点的高低位置、图示法、计数法

（4）、敏感性分析中首先要确定具体投资效益指标作为敏感分析的对象。

3、改造项目投资财务效益的评价：（1）、由于改造项目原来的投资在改造项目后的投资中会继续发挥作用，而使得计算工作更加复杂，一般需要计算改造后的、不改造的和增量的三套数据。（2）、改造项目的主要目标是：增加生产力、扩大产量；降低生产成本；改善内在质量；改善劳动条件和环保

4、影响债券价格的因素：（内部因素）期限的长短；票面利率；提出赎回的规定；税收待遇；市场属性；违约风险（它是债券发行人不能按期履行合约的规定义务，物理支付利息和本金的潜在可能，除政府债券外，都有违约风险。）；（外部因素）银行利率；市场利率；通货膨胀。

5、股票投资和债券投资的比较：（1）、投资的性质，股票（是有权证书）和债券（债券证书）都是证券投资；（2）、投资期限和本金偿还，股票是永久性证券，没有到期日，债券具有一定的偿还期限；（3）、剩余财产分配，债券比股票有优先偿还权；（4）、市场价差收益和投资风险，由于债券到期能够偿还本息，投资风险小，而收益也较小，股票的投资风险大，可获收益大。

6、申请设立投资基金满足的条件：发起人按照国家有关规定设立证券公司、信托投资公司、基金管理公司，每个发起人实际资本不少于3亿元，主要发起人有三年以上从事证券投资经验，连续盈利的记录机构管理制度健全，财务状况良好，经营行为规范，有公开的经营场所和设施。

财务预算的管理

财务预算——是企业在预测和决算的基础之上，对预算年度内各类经济资源和经营行为合理预、测算，并进行控制和监督的活动。（名词）

财务预算的作用：（简答题）一是协调企业各单位各部门的财务活东，提高企业财务管理水平。二是预测和防范企业财

务风险，保证再生产的顺利进行。三是对财务活动实施控制，使财务活动实现预算目标。四是据以考核财务绩效，发挥评价与激励的作用。

施工企业财务预算的组成：首先，根据企业理财目标的要求，设置企业财务预算，对预算年度的工程结算收入、工程成本费用、税金、净利润和资本利润率等加以测算。

其次，应根据企业资金的收支必须在数量上和时间上保持平衡的规律要求，设置企业现金预算，对预算期内经济活动的现金收支加以测算。（简答）

企业财务预算是企业采用应收应付制测算预算期内经营活动的净利润和资本利润率，用以评估财务活动是否有效合理、能否完成财务管理目标。（名词）

施工企业要测算预算年度的净利润，必须先测算工程结算利润、其他业务利润、利润总额。（选择）

工程结算利润的预测 ：1、工程结算收入预测 2、工程结算成本预测

工程结算利润的预测=工程结算收入—工程结算成本—工程结算税金及附加

其他业务利润的预算：由预测的其他业务收入减去其他业务成本和营业税金及附加算得。

其他业务税金及附加是指企业按其他业务收入及税率3%应交的营业税，和按营业税及税率7%应交的城市维护建设税及费率3%应交的教育附加费。（选择）

营业利润的测算：1、管理费用的预测 2、财务费用的预测 3、投资净收益的预测（选择）

施工企业预测的管理费用饱含：行政人员工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、工会费、咨询费、审计费、诉讼费、土地使用费、技术转让费、技术开发费、开办费、业务招待费等和政府有关部门要求的工程污染费、社会保险费、住房公积金、工程定额测定费用。（选择）

财务费用的预测——是指企业预算期内为筹集施工生产经营所需资金而发生的各项费用，包括施工生产经营期间的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费，以及企业筹资是发生的其他财务费用。（选择）

利润总额的预测：1营业外收入的预测 2营业外支出的预测

营业外支出的预测包含固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处理临时设施净损失、债务重组损失、非常损失、罚款支出、捐赠支出等。（选择）

净利润的预测，由预测的利润总额减去所得税后算得。

企业现金预算是企业采用现收现付测算预算期内经营活动的现金收入、现金支出，以便对预算内的现金收支余缺，采取相应对策，借以充分利用现金和化解财务风险。

企业预算现金包含：库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款等。企业预算一般按年分月或分级编制。（选择）

企业现金预算主要包括现金收入、现金支出、现金余缺、现金通融。（选择）

现金收入包括：期初现金余额和本期现金收入额。

本期现金收入额主要包含：1、预收工程款（合同价10%——30%） 2、工程结算收入 3、产品销售收入 4、其他业务收入 5、收回应收款 6、利息股利收入。（选择）

现金支出部分包括本期现金支出额和期末现金必要余额。

现金余缺部分反映预算期内现金收支轧抵后的多余或短缺额。

现金融通：现金多余处置、现金短缺的融资（选择）

现金多余：1、归还短期借款2、归还长期借款3、投资有价证券4、收回企业债券等

现金短缺：1、出售有价证券2、向银行短期借款3、向银行长期借款4、发行企业债券

一般来说，临时性多余现金，可以考虑先归还银行短期借款，然后用以购买有价证券。如果现金多余是长期的，则比较适宜于归还银行长期借款或进行长期有价证券投资。

财务控制是指企业对财务活动进行约束和调节使之按照财务预算设定目标与行的过程。（名词）

财务控制及其基本程序：一首先明确责任单位，组成责任分层的原则。二确定责任中心所承担的责任内容明确财务预算的目标三制定考核，进行考核。（简答）

工程成本控制——是指企业在施工经营过程中，按照预定的工程结算成本目标，构成工程成本的一切耗费进行严格的计算、考核和监督 ，及时揭示偏差，并采取有效措施，纠正不利差异，发展有利差异，使工程成本被限制在预算的目标范围之内。

项目经理一级的责任成本：1、工人费用2、工程材料费3、机械使用费4、工程其他直接费用5、间接管理费用（简答） 利润的控制是指企业在施工经营过程中，按照预定的企业利润目标，对形成利润的有关经营活动进行记录和考核并对存在问题及时提出解决的措施，保证利润目标的完成。

首先发挥本企业的技术优势、装备优势、做到扬长避短充分利用企业的人力物力，其次使施工资金落实到位保证工程顺利进行，三将企业近期目标与长远目标相结合。

企业合并——讲两个或两个以上单独的企业合并成一个报告主体的交易或事项。主要有：新设合并，吸收合并，控股

合并。（名）

企业合并的动机：1.市场份额动机 2.协同经营动机

3.经营战略动机 4.财务协同效应 5.其他动机 （选）

企业分立——企业将现有部分所属单位或产品生产线从企业中划分出来，形成于原有企业相同的新企业，从而在法律

上和组织上将所属单位或产品生产线充企业中分离出去。（名）

企业分立俺被分立企业是否存续，分为派生分立和新设分立。

派生分立：是指企业以其部分财产按照法律规定的程序设立另外新企业的经济行为。（名）

新设分立：是指将企业的全部财产分解为若干份，按照法律规定的程序，重新设立两个或两个以上的心企业，原有企

业解散。（名）

企业分立动机：1.适应经营个环境变化 2.谋求管理激励 3.弥补合并决策失误

企业财务重组：又称企业财务重整，是指对陷入财务困境、但仍有转机的企业，根据一定程序进行重新整顿，使企业

得以复兴的做法，这是已经达到破产界限的企业的抢救措施。（名）

企业债务重组方式：1.以低于债务账面价值的现金清偿债务。

2.一非现金资产清偿债务。

3.将债务转为资本。

4.修改其他债务条件。

5.混合红组方式，即以上两种或两种以上方式的重组。（选）

企业债务重组按其是否通过法律程序，分为协商进行债务重组和法院裁定债务重组。

企业债务重组程序：1.向法院提出债务申请。2.法院任命债权人委员会。

3.制定企业债务重组计划。 4.执行企业债务重组计划。

5.经法院认定宣告终止债务重组。

终止债务重组三点：1.能按协议即使偿还债务。2.重组期满，不能清偿，法院宣告破产清算3.重组期间不履行债务重组计划，宣告破产清算

企业清算按其原因分为解散清算和破产清算。

导致企业解散清算的原因有：1.企业章程规定的营业期限满或者企业章程规定的

其他解散事由出现时 2.企业股东大会达不到需要继续经营，或目的的无法达到、

无发展前途3.音企业合并或者分立需要解散4.企业违法法律、行政法规被依法责

令关闭5.投资一方不履行协议、合同、章程规定的义务，或因外部经营环境变化

而无法继续经营 （多）（简）

破产清算是因为经营管理不善等造成企业严重亏损，不能清偿到期债务而进行的

清算，包括以下两种情况：1.企业的债务总额大于其资产总额，事实上已经不能

支付到期债务；2.企业债务人的资产总额大于其负债总额，但因缺少偿付到期债

务的现金，不能清偿到期债务，被迫依法宣告破产。

普通清算——企业自行组织清算，他按法律规定的一半程序进行，法院和债权人

不直接干预。

特别清算——企业依法院的命令开始，并且自始至终都在法院的严格监督下进行

的清算（名）

提出破产申请的既可以是债权人，也可以是债务人。

在劝人应在收到通知后30日内，未收到通知的债权人应在公告之日起90日内，想人民法院申报债权。

第十章

1、财务分析——是以企业会计报表为基础，采用专门的方法，分析评价企业过

去和现在的施工和预测未来的的方法。（名解）

2、财务分析的内容

（1）企业所有者或股东作为投资者，在财务分析时必然高度关心的企业的盈利

能力及其资本的保值增值。对一般的投资者来说，则侧重于分析企业的短期的营

业能力，能否提高企业分配的利润或股利。

（2）债权人对短期债权人和长期债权人来说，资产的流动性，以偿还流动负债，

对长期债权人来说，重视企业资金结构和盈利能力，关注企业资本的实力，和长

期资产。

（3）企业经营者预测财政收入的增长情况，有效的组织和优化社会资金，资源

配置，检查企业是否有违法乱纪懂得行为。企业经营者营运能力、盈利能力、偿

还能力、对社会贡献能力、成本降低能力。

3、财务分析的方法

财务分析的方法，主要是有比较分析法和因素分析法。

1> 按比较对象的不同分类

2> 按比较内容的不同分类

比较会计要素总量 ,比较财务比率

3> 因素分析法(比较重要)

因素分析法——是依据分析指标和因素的关系,从数量上明确各因素对指标影响

的程度的分析方法,主要有连环代替法/差额分析法/指标分析法

4,施工企业是营运能力是指外部建筑市场下通过企业内部人力资源的合理配置,对财务目标产生作用的能力.

劳动生产力是越多越好

5,施工企业是盈利能力是指企业的资金增值能力.

6,收入盈利能力的分析(选择题)

从利润来看,施工企业的利润可以分为四个层次,即工程结算利润,营业利润,利润总额,和净利润

7,资本利润率=（净利润/资本总额）*100% {它是反映资本盈利能力的指标}

8，每股利润=净利润/股份总数

9，普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/普通股股份总数

每股收益或普通股每股收益与上市公司股票股价的比率。每股收益除以股票股价，即市盈率。

10，资本保值增值的能力分析

资本保值增值率=（期末所有者权益总和/期初所有者权益总额）*100%

11，影响

资本保值增值率指标变动的因素是多方面的，主要有：一是企业经营的盈亏，二是留存收益的分配，三是通过增减

资本的调整资金结构。

12，每股净资产——是指企业期末权益总额除以期末普通股股份总数而得的商

每股净资产=期末股东权益总额/期末普通股股份总额

13、短期偿债能力——是指企业流通资产对流动负债及时足额偿还的保证程度。

14，企业短期偿债能力的衡量指标，主要有流动比率，速度比率和现金比率。

15、速度比率=（速度资产/流动负债）*100%

16、现金比率

现金比率是指现金与流动负债的比率

现金比率=（货币资金+3个月可变现的短期资金）/流动负债*100%

17、就一般施工企业来说，将现金比率，速度比率，流动比率分别是50%、100%、200%，也不是为可供选择的水平。 18，长期偿债能力的分析

长期债务时常付期限在一年以上的债务，即偿还本金和支付利息的责任

19、长期偿债能力受以下三个方面的制约：一是必须以合理的资金结构为基础，二是必须以长期资产作为物质的保证。

三是与企业的盈利能力密切有关。

20，企业长期偿债能力的衡量指标：只要有资产负债率、资本负债率、有形资产负债率和已获利息倍数。

21、对债权人来说，他们希望能资产负债比率越低越好。资产负债率越低，企业偿债能力越有保证，贷款的风险越小。 对所有者（股东）来说，在总资产利润率高于债务资金成本率时，资产负债率越大越好，否者，越小越好。 22,有形资产

有形资产负债率又称清算价值比率。

有形资产负债率=(负债总额/有形资产总额)*100%

23已获利息倍数=息税前利润/债务利息

24，企业成长能力的分析：一是经营收入的增长率，二是净利润增长率、

25，对企业贡献能力的分析

企业对社会的贡献，主要表现在以下两个方面：一是依法纳税，二是履行法定的社会责任。

26，社会贡献率=（企业对社会贡献的总额/资产平均总额）*100%

27，社会积累率——是指企业上交国家财政总额与企业对社会贡献总额的比率。

28，财务状况的综合分析评价，有营运能力，盈利能力，偿债能力。成长能力和对社会贡献能力的分析。

29，综合评价法是评价施工企业财务整体状况的一种可取的方法。但这一方法的正确性，取决于指标选定，指标全数

和标准比率的合理程度。

利润及其分配的管理

利润——是企业在一定期间生产经营活动的最高成果，也就是收入与成本、费用配比相抵后的余额。（名词）

企业财务管理的目标——是为了实现企业价值最大化，考虑风险因素的同时，不断提高企业的盈利水平，增强企业的盈利能力，获得最大化的利润。（名词）

企业利润的作好用：一是实现企业财务管理目标的重要保证 二是企业自我发展的资金来源三投资者获得投资回报的前

提 四是保证社会正常活动必要前提条件（简答）

企业利润的构成：营业利润、营业外收入和营业外支出

营业利润：1、工程结算利润 2、其他业务利润 3、管理费用 4、财务费用 5、资产减值损失 6、公允价值变动收益 7、

投资净收益（选择）

利润的分配：一企业奖励基金办法 二利润分成办法 三利改税的分配办法 四企业承包经营的利润分配办法（选择） 施工企业利润的分配按国家规定：1、所得税前弥补亏损 2、投资收益中以纳税的项目

施工企业缴纳所得税后的净利润，应按照下列顺序分配：

1、 被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。

2、 弥补企业前年亏损

3、 提取法定盈余公积金（扣去前两项后的10%，达到注册资本50%可不再提取）

4、 向投资者分配利润（简答）

股份有限公司提取法定盈余公积金后按照下列顺序分配：1、支付优先股股利

2、提取任意盈余公积金（税后的10%达到50%是可以不再提取不得少于注册资本25%）

3、支付普通股股利

股利政策的意义

股利政策——是指股份制企业管理当局对股利分配有关事项所制定的方针和决策。

一股利政策在一定程度上决定企业对外在筹资能力。

二股利政策在一定程度上决定企业市场价值大小（多选）

制约股利政策的因素：一、法律因素1、资金保全约 2、资本金充实原则约束 3、超额累计利润限制 二、债务合同约束因素 三、股东意见1、为保证股权而不希望派发股利 2、为取得稳定性收入和回避风险而要求支付股利 3、为避税目的而要求限制分派股利

四、企业自身因素1、筹资能力和现金流量的约束 2、企业发展规划和投资机会的约束 3、资产流动性的约束

股利政策的选择和评价

采用提留积累以后分配的股利政策其基本步：一确定企业目标资金结构，资本与全部资金的比率 二进一步确定达到目标资金结构需要的增加自有资金 三最大限度得用留存利润来满足施工经营所需自有资金的数额 四满足自有资金后的剩余的利润用于股利分派（简答）

（一） 提留积累以后分配的股利政策

（二） 稳定或稳定增长的股利政策

（三） 固定分配比率的股利政策

（四） 正常股利加额外股利的股利政策

股利形式：一现金股利 二股权股利 三债权股利（选择）

股利的发放及其所需现金的筹集

一股利发放的日期、界限

1、 股利宣告日 2、股权登记日 3、股权除息日 4、股利发放日

二发放股利所需现金的筹集

1、 企业在发放现金股利前有大量现金的流入，可以先将它投资于有价证券，在发放前兑现。

2、 在发放前现金不多，发放后期会有大量流入，可以采取短期借款发放，让后流入在归还。

3、 在发放前不足，之后短期没有大量流入是可以采取长期借款的方式来发放股利

4、 多种原因筹集不到资金时可以采取改用股票股利方式。

二、 名词解释（重复）

7. 股票投资是股份有限公司公开发行、用以证明投资者的股东身份权益，并据以获得红利和股息的一种有价证券。

8. 施工企业投资是债券、股票、基金等有价证券的获取利息和分红的行为。

9. 投资收益率法：是将项目典型年度的收益总额与总投资进行比较求得投资收益率与部门基准投资收益率对比，来

评价投资财务效益的静态分析法。

10. 历史成本：是资产形成是所需的费用。

11. 重置成本：对被评估的资产进行恢复、重建资产同样的材料和现行材料价格、人工费用估算的成本。

12. [名、选]更新成本：对被评估资产用新型的材料并根据现代标准和设计建造的用途、功能相同资产所需的成本。

一．名词解释：

11. 施工企业的财务：就是施工企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业同各方面的财务关系。

12. 企业值最大化：通过企业的合理经营，采用最优的财务手段，对经营期内净利润，在考虑风险和投资时间价值后加

以计量，不断提高经济效益，使企业价值达到最大。

13. 筹资风险价值：由于冒着风险筹集资金而取得超过资金成本以外的收益或损失，这里所说的筹资中的风险主要指长

期资金的筹资风险。

14. 投资风险价值:由于冒着风险进行投资（包括使用资金从事建筑安装工程施工，构建固定资产和购买有价证券等）

而获得的超过资金时间价值以外的收益或损失。

15. 募集设立：由发起人认购公司通过发行股份的一部分，其余股份由社会公开募集或者向指定对象募集而设立公司，

但发起人认购的股份不得少于公司股份的35%。

16. 营运资产：是指流动资产占用资金减去流动负债后的金额。营运资金作为流动资产的有机组成部分，使企业短期偿

债能力的重要标志，营运越多，企业短期偿还能力越强，反之则越弱。

速冻资产：指周期速度较快，变现能力较强的流动资产

财务控制是指企业对财务活动进行约束和调节使之按照财务预算设定目标与行的过程。（名

词）

企业财务预算是企业采用应收应付制测算预算期内经营活动的净利润和资本利润率，用以评

估财务活动是否有效合理、能否完成财务管理目标。（名词）

财务预算是企业在预测和决算的基础之上，对预算年度内各类经济资源和经营行为合理预、测算，并进行控制和监督的活动。（名词）

利润是企业在一定期间生产经营活动的最高成果，也就是收入与成本、费用配比相抵后的余额。（名词）

企业财务管理的目标是为了实现企业价值最大化，考虑风险因素的同时，不断提高企业的盈利水平，增强企业的盈利能力，获得最大化的利润。（名词）

企业合并：讲两个或两个以上单独的企业合并成一个报告主体的交易或事项。主要有：新设合并，吸收合并，控股合

并。（名）

企业分立：企业将现有部分所属单位或产品生产线从企业中划分出来，形成于原有企业相同的新企业，从而在法律上和组织上将所属单位或产品生产线充企业中分离出去。（名

派生分立：是指企业以其部分财产按照法律规定的程序设立另外新企业的经济行为。（名）

新设分立：是指将企业的全部财产分解为若干份，按照法律规定的程序，重新设立两个或两个以上的心企业，原有企

业解散。（名）

企业财务重组：又称企业财务重整，是指对陷入财务困境、但仍有转机的企业，根据一定程序进行重新整顿，使企业

得以复兴的做法，这是已经达到破产界限的企业的抢救措施。（名）

普通清算：企业自行组织清算，他按法律规定的一半程序进行，法院和债权人不直接干预。

特别清算：企业依法院的命令开始，并且自始至终都在法院的严格监督下进行的清算（名）