全面财务预算表

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全面财务预算表

销售预算（表一）

单位：元 季度 预计销售量（件） P1 产品 预计销售价格 P1 产品 销售收入 P1 产品 1680000 3360000 3360000 3360000 87360000 2800 2800 2800 2800 2800 600 1200 1200 1200 4200 1 2 3 4 全年

预计现金收入计算表（表二）

单位：元 季度 期初应收帐款 第 1 季度销售收入 第 2 季度销售收入 第 3 季度销售收入 第 4 季度销售收入 现金收入合计 3808000 2688000 3360000 1 2800000 1008000 672000 2016000 1344000 2016000 1344000 2016000 1344000 2 3 4 全年 2800000 1680000 3360000 3360000 2016000 11200000

注：每季销售的产品在每季收回货款占销售额的 60％，其余部分在下季收 回。

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生产预算（表三）

单位：件 季度 P1 产品 预计销售量 加：预计期末存货 预计需要量 减：期初存货 预计生产量 600 120 720 60 660 1200 120 1320 120 1200 1200 120 1320 120 1200 1200 120* 1320 120 1200 4200 120 4320 60 4260 1 2 3 4 全年

注：各季度的期末存货按下一季度销售量的 10％预计。*:120 为估计数

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直接材料采购预算（P1 产品） （表四）

季度 预计生产量（件） 材料单耗 M1 材料 M2 材料 预计生产需用量 M1 材料 M2 材料 加：期末存料量 M1 材料 M2 材料 预计需要量合计 M1 材料 M2 材料 减：期初存料量 M1 材料 M2 材料 预计采购量 M1 材料 M2 材料 材料单价（元） M1 材料 M2 材料 预计采购金额（元） M1 材料 150 200 210000 150000 150 200 600000 360000 150 200 600000 360000 150 200 605000 363000 1000 300 2400 1200 2400 1200 2420 1210 800 600 480 240 480 240 480 240 1800 900 2880 1440 2880 1440 2900 1450 480 240 480 240 480 240 500* 250* 1320 660 2400 1200 2400 1200 2400 1200 2 1 2 1 2 1 2 1 1 660 2 1200 3 1200 4 1200

单位：千克

全年 4260

2 1

8520 4260

500* 250*

9020 4510

800 600

8220 3910

150 200 2015000 1233000

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D 区 D24 公司财务部张育明 M2 材料 60000 240000 240000 242000 782000

注：所购材料货款于当季支付 60％，于下季支付其余的 40％。 各季度末材料库存量按下一季度生产需 要量的 20％确定。 *：为估计数

预计现金支出计算表（表五）

单位：元 季度 预计采购金额 P1 产品 期初应收帐款 第 1 季度采购金额 第 2 季度采购金额 第 3 季度采购金额 第 4 季度采购金额 现金支出合计 2126000 444000 600000 1 210000 210000 2000000 126000 84000 360000 240000 360000 240000 363000 603000 2 600000 600000 3 600000 600000 4 605000 605000 全年 2015000 2015000 2000000 210000 600000 600000 363000 3773000

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直接人工预算（表六）

单位：元 季度 P1 产品 预计生产量（件） 单位产品工时定额 （工时） 直接人工工时总数 （工时） 单位工时工资率 预计直接人工成本 总额 660 3 1980 4 7920 1200 3 3600 4 14400 1200 3 3600 4 14400 1200 3 3600 4 14400 4260 3 12780 4 51120 1 2 3 4 全年

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制造费用预算（表七）

变动性制造费用 间接材料 间接人工 维修费 水电费 其他 合计 直接人工工时总数 分配率=32694/27245=1.2 8000 7600 6000 7280 3184 32694 27245 单位：元 固定性制造费用 管理人员工资 折旧费 办公费 保险费 其他 合计 减：折旧 付现成本 各季数=21796/4=5449 809600 634700 650000 520000 200000 2014300 8200000 21796

预计现金支出计算表（表八）

单位：元 季度 直接人工工时 P1 产品 变动性制造费用 P1 产品 固定性制造费用 现金支出合计 1 2460 2460 2952 2952 5449 8401 2 3060 3060 3672 3672 5449 9121 3 3540 3540 4248 4248 5449 9697 4 3060 3060 3672 3672 5449 9121 全年 12120 12120 14544 14544 21796 36340

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产品成本预算（P1 产品） （表九）

计划产量：4260 件 成本项目 直接材料(Q)

M1 材料 M2 材料

单位用量

单价 （元）

单位成本

总成本

2 千克 1 千克

75 200

150 200

639000 852000 1591000

小计 直接人工 变动性制造费用 合计 加：在产品及自制半成品期初 余额 减：在产品及自制半成品期末 余额 预计产品生产成本 预计产品销售成本 3 工时 3 工时 4.0 1.2 12.0 3.6 365.6

51120 15336 1557456 0 0 1557456 1557456

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期末存货预算（表十）

单位：元 项目 材料存货 M1 材料 M2 材料 小计 产成品存货 P1 产品 存货合计 240 件 2633 631920 811920 800 件 600 件 75 200 60000 120000 180000 数量 单价 金额

销售费用预算（表十一）

变动性销售费用 销售佣金 办公费 运输费 其他 合计 预计产品销售成本 61000 34000 76000 10450 1814500 1557456 各季数=2691200/4=672800 单位：元 固定性销售费用 管理人员工资 广告费 保险费 其他 合计 607200 2000000 60000 24000 2691200

分配率=181450/1557456=0.1165

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管理费用预算（表十二）

单位：元 费用项目 公司经费 工会经费 董事会费 无形资产摊销费 职工培训费 其他 合计 各季现金支付数 金额 400000 150000 200000 70000 174820 100000 1094820 1094820/4=273705

销售费用预计现金支出计算表（表十三）

单位：元 季度 预计产品销售成本 P1 产品 变动性制造费用 P1 产品 固定性制造费用 现金支出合计 1 1579800 1579800 204800 204800 6

85000 2469600 2 3159600 3159600 256000 256000 685000 4100600 3 3159600 3159600 307200 307200 685000 41518 4 3159600 3159600 256000 256000 685000 41006 合计 11058600 11058600 1024000 1024000 2740000 14822600

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现金预算（表十四）

单位：元 季度 期初现金余额 加：销售现金收入 现金收入合计 减：现金支出 直接材料 直接人工 制造费用 销售费用 管理费用 所得税 设备购置 长期贷款利息 投资者利润 合计 现金余缺 筹资与运用 支付借款利息 期末现金余额 3582400

(15277.67） (15277.67）

(15277.67）

1 7000 3808000 3815000

2 5563 2688000 2693563

3 5049 3360000 3365049

4 4842 1344000 1348842

全年 7000 11200000 11207000

2126000 7920 8401 2469600 273705 200670 1000000 45833.33 200000 2326000 3582400

444000 14400 9121 4100600 273705 200670 1000000 45833.33 200000 644000 2049563

600000 14400 9697 41518 273705 200670 1000000 45833.33 200000 800000 2565049

603000 14400 9121 41006 273705 200670 1100000 45833.33 200000 803000 545842

3773000 51120 36340 14822600 1094820 802680 4100000 183333 800000 4573000 6634000

（45833.33）

2034285.33

2549771.33

530564.33

4112964

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预计损益表（表十五）

××年度 项目 销售收入 减：产品销售成本（变动成本） 变动性销售费用 减：固定性制造费用 固定性销售费用 管理费用 财务费用 利润总额 减：所得税（33%） 净利润 金额 11760000 1557456 1814500 2014300 2691200 1094820 450000 2137724 705448.92 1432275.08 单位：元 资料来源 表一 表九 表十一 表七 表十一 表十二

11 第 11 页 共 13 页 03 级会计２班 12－16－2006

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预计资产负债表（表十六）

××年度 12 月 31 日 项目 资产 流动资产 货币资金 应收帐款 存货 流动资产合计 固定资产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产合计 无形资产及递延资产 无形资产 无形资产及递延资产合计 长期资产合计 资产总计

2383990000

单位：元 资料（期末数）

期初

期末

5527000 2800000 2873000 11200000

4112964 1344000 811920 6268884

表十四 表一（第四季度销售收 入 40%） 表十二

年初数+表十四 “设备购 38200000 7650000 30550000 30550000 42300000 8200000 34100000 34100000 置合计” 表七

根据无形资产摊销计划 6000000 6000000 10000000 10000000 填列

50368884

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负债及所有者权益 流动负债 应付帐款 表六，第四季度采购金 2000000 145200 额×40% 预计分配利润-已付利 ----600000 973469 润（表十四）

应付利润 应付福利费 流动负债合计 长期负债 长期借款 长期负债合计 负债合计 所有

者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益总计

14200000 14200000

1100000 1100000

根据有关计划填列

30000000 7000000 800000 2700000 40500000 63800000

40000000 6000000 1000000 1150115 48150115 50368884 年初数+本期提取数

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