话说加拿大的税收制度
王颖 原创 | 2008-04-28 02:12 | 投票
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我们都知道，加拿大是一个高福利国家，有各种各样的福利，例如失业保险金，社会福利金、医疗保健、托儿补助金，18岁以下儿童有牛奶金等等。高福利的必然结果就是高税收以及严格的税收管理制度。
在加拿大，报税、纳税几乎成了生活在这里的人们的一种习惯，每年的1-4月是加国的法定报税时间。报税方式比较灵活，可以在网上报，也可以通过电话报，还可以通过填写报税单后寄到税务部门。报税是一项比较专业的工作，在这个高税收的国家里，对于那些收入较高，收入项目繁多的人来说合理的税务规划，如设计退休金计划，银行房贷、互惠基金等，可以达到合理避税的目的，无形中增加了家庭收入，因此很多人都愿意请专业的会计师给予指导或委托全权代理，因此产生了很多会计师楼，每年报税时间，是他们最忙也是收入最高的时候，一个比较简单的报税单收费在20加元左右，复杂一点的会根据增加的项目进行加费，可以高达到几百加元。政府也会培训并组织一些人员，为低收入家庭提供免费的报税服务。税务局在收到报税表后会作出评估，评估结果通常会在寄出报税表后4至8周内收到。如果多付了的税，税务局会退还多付的税款及利息。如果对税务局的评核不满意，还可以在90天内提出上诉。
加拿大对个人征收税主要由两部分：收入税和消费税，实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予。省级税收立法权不能有悖于联邦税收立法权。加拿大属联邦、地方税收分权型国家，类似于美国。各个省根据自己的经济状态和发展战略，制定不同的税率，不同省之间，税率之间的差别还是比较大的，如在盛产石油的阿尔贝塔收入税的最高综合边际税率为39%，而法语区魁北克收入率的最高综合边际税率高达53%，两者相差14%。消费税发生在购买物品和服务的时刻，商家会替政府代收，包括联邦税GST（Good and Service Tax）和各省政府税PST（Provincial Sales Tax），GST在全国征收范围是一致的，为7%，而各省的PST征收的范围和税率是不同，如在哥伦比亚省PST是7%，而对于儿童服装、处方药、托儿、保险费等是不需要交PST；在阿尔贝塔省完全免收PST。
加纳大税收的设计原则是渐进税收法，保障基本生活，高收入，高税收。基本生活费（18，000加元）是不需要交税的，超出部分分成若干段，越是在高收入阶段税收的比例越高。如收入低于$37178, 联邦收入税是15%; 高于$37178，低于$74357, 高出部分税率为22%；当高于 $74357，低于$120,887, 高出部分税率为26%；如果高于$120,887, 高出部分的税率为29%。
在加拿大，对于绝大部分人来说，收入是透明的。有薪金收入的，在每次领取薪金时，已经由雇主将这部分收入的税款代为扣除并转交给了税务局；同时，加拿大福利金计划供款和失业保险费也是雇主从薪金中代为扣除，所以，在报税前，每年2月份，雇主会给雇员一份国家统一的T4表，列明一年内已扣除的数目以及你的净收入。如果一年内你在三家公司工作过，那么你将收到三个T4表；如果在银行有存款，银行也会邮寄给你一份T5表，列出存款利息。如果有其它收入，如房屋出租，或其他投资活动，获利同样要填写在报税表上。加拿大政府设定了一定的免税和抵税项目，如退休储蓄金、托儿费等为免税项目，可以从总收入中扣除；如联邦政府设定每个人的抵税额度为$9600，抵税项目也很多，如需要照顾的孩子和老人、学费书本费、公车月票、部分医药费、退休养老金、投资损失等都可以用来抵税。最后根据可纳税收入和抵税额度来决定是否向政府补交税，还是政府需要退税。
加拿大税制采取“良心报税”的制度，当纳税人填报税表时，须宣誓证明所填税表每一项都是正确而完备的，根据加拿大的税法，逃税的最高惩罚为税款的两倍，另加利息和罚款，这对一个家庭来说将是一个沉重的负担，而且一经判决是逃税可以判处高达5年的监禁。这种严厉的处罚使绝大多数人们都能够自觉地纳税。