2017年度预算编制方案

2017年度预算编制方案

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目录

前言 预算管理方案的设计基础和目的 . .................................... 3

一、预算管理方案的设计基础 . .......................................... 3

二、设计本预算管理方案目的 . .......................................... 3 第一部分 预算组织 .................................................. 3

第一章 预算管理委员会 . .................................................. 3

第二章 预算管理工作组 . .................................................. 4

第三章 预算责任网络 . .................................................... 4

一、预算单位的界定 . .................................................. 4

二、预算责任网络的界定 . .............................................. 4 第二部分 预算编制 .................................................. 5

第四章 预算目标及其指标体系 . ............................................. 5

一、预算目标的确定 . .................................................. 5

二、预算指标体系 . .................................................... 5

第五章 预算编制方法及编制时期 . ........................................... 5

一、以滚动预算的编制思路编制销售预算 . ................................ 5

二、以零基预算和增量预算的编制方法编制费用预算 ....................... 6

三、编制固定预算 . .................................................... 6

四、建立总经理机动费用基金 . .......................................... 6

第六章 预算编制程序 . .................................................... 6

第七章 各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 ........................... 7

一、营销中心的预算编制内容及编制方法 . ................................ 7

二、生产部的预算编制内容及编制方法 . .................................. 8

三、其他职能部门的费用预算 . .......................................... 8

四、财务部预算 . ...................................................... 8 第三部分 预算执行 .................................................. 8

第八章 预算执行 . ......................................................... 8

第九章 预算监控 . ........................................................ 9

一、建立责任会计体系 . ................................................ 9

二、建立预算报告体系 . ................................................ 9

三、预算监控体系 . ................................................... 10

第十章 预算调整 . ........................................................ 10

一、预算调整原因规范 . ............................................... 10

二、预算调整程序规范 . ............................................... 10

三、例外事项 . ....................................................... 11 第四部分 预算考核 ................................................. 11

第十一章 预算考评 . ...................................................... 11 第五部分 实施预算管理的相关条件 ...................................... 11

一、推行预算管理的前期准备 . ......................................... 12

二、实施预算管理的条件 . ............................................. 12

前言 预算管理方案的设计基础和目的

一、预算管理方案的设计基础

我们所设计的预算方案是建立在公司组织结构、部门职责说明、财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。

二、设计本预算管理方案目的

预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的企业运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与执行监控、预算调控以及预算考评等环节。

(一) 预算促进了企业计划工作的开展与完善，减小了企业的经营风险与财务风险。

(二) 预算提供了企业绩效的评价标准，便于考核，强化了内部控制。 预算是对企业计划的数量化和货币化的表现。预算为业绩评价提供了标准，便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度，也方便了对员工的激励与控制。

第一部分 预算组织

第一章 预算管理委员会

结合天津公司现行的治理结构和管理机制，天津公司将在运营中心下设公司预算管理委员会，预算管理委员会根据总经理的授权行使预算管理职责，向总经理提交年度预算方案、汇报预算执行情况和预算管理工作进展情况。预算管理委员会是非常设机构，根据需要召开会议。

天津公司预算管理委员会作为预算管理决策层，是预算管理的最高权力机构，该委员会主任由天津公司常务副总担任，成员包括天津公司各中心副总经理、财务经理。

预算管理委员会职责：

（一） 制定预算管理办法，审定、签发公司预算管理制度；

（二） 根据发展战略和中长期发展规划，提出年度发展目标，并量化为预算指标，在此基础上，分解预算指标，并下达至各预算单位；

（三） 编制天津公司年度预算和预算调整方案；

（四） 对执行过程中出现的例外事项进行调整、审批；

（五） 实施年度预算考评；

（六） 预算管理过程中的仲裁等。

天津公司预算管理委员会每年至少召开两次会议，会议由委员会负责人召集。通过预算管理委员会审定的预算方案，由委员会负责人签发、下达执行。

第二章 预算管理工作组

天津公司预算管理工作组作为公司预算执行机构，公司财务经理任组长，由财务部牵头并由公司各副总经理以及各部门负责人组成。公司预算管理工作组采取定期例会制度，财务部作为公司预算工作组的日常办公机构。

天津公司预算管理工作组职责：

（一） 组织公司预算编制；

（二） 组织各职能部门执行公司批准的预算；

（三） 跟踪、协调、监督预算执行情况；

（四） 修正和调整在预算执行过程中出现的问题和偏差。

第三章 预算责任网络

一、预算单位的界定

天津公司各职能部门均作为预算责任网络的预算执行主体（即预算单位）。通过预算单位界定强化对预算责任主体和预算责任主体负责人的预算责任。

二、预算责任网络的界定

预算责任网络包括公司和各职能部门两个层次。

（一） 天津公司——天津公司作为最高层次的预算责任单位，拥有对天津公司的重大经营决策权和重大投资决策权，并对整体的利润负责。

（二） 营销中心——编制销售预算、销售费用预算，市场调研预算，审核全部营销预算；

（三） 运营中心——编制本部门及公司主要领导的管理费用预算；

（四） 招商中心——编制本部门管理费用预算，还包含下年度业务推扩费用、市场费用预算；

（五） 人资行政部——编制本部门管理费用预算，还包含公司能源费、劳保费预算，审核公司各部门的办公费、会议及票务费、福利费、修理费、通讯费、租赁费、车辆费、工装费用等预算；公司薪酬福利预算、招聘费预算，审核公司