2010'全国税法知识大赛试题

2010’全国税法知识大赛试题

一、单选题（60题，每题只有一个正确答案。）

1. 下列各项中，符合我国现行增值税特点的是（ ）。

A. 增值税是价内税

B. 增值税是对增值额征税，是直接税

C. 增值税的作用是调节收入差距

D. 我国目前实行消费型增值税

2. 2009年，我国税收收入首次超过（ ）万亿元人民币。

A ．3 B ．5 C ．6 D ．8

3. 1993年税制改革前后，中央强调“提高两个比重”，其内容是（ ）。

A ．提高财政收入占GDP 的比重，提高中央财政收入占财政总收入的比重

B ．提高税收收入占财政收入的比重，提高财政收入占GDP 的比重

C ．提高税收收入占GDP 的比重，提高财政收入占GDP 的比重

D ．提高地方财政收入的比重，提高税收收入的比重

4. 某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100 000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2 000元并取得合规发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为（ ）元。

A. 13 000 B. 13 140

C. 17 000 D. 17 340

5. 根据中共中央国务院新疆工作座谈会关于在新疆率先进行资源税改革的决定精神，从2010年6月1日起，新疆维吾尔自治区的下列资源将实行从价定率征收资源税（ ）。

A. 原油、天然气 B. 煤炭、和田石

C. 和田玉、原油 D. 天然气、煤炭

6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（ ）日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A. 60 B. 90 C. 180 D. 270

7. 下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（ ）。

A. 收购货物出口的外贸企业 B. 受托代理出口货物的外贸企业

C. 自营出口自产货物的生产企业

D. 自营出口免税货物的生产企业

8. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（ ）计算扣除。

A. 5%以内 B. 10%以内 C. 10% D. 20%

9. 房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（ ）年仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。

A. 2 B. 3 C. 5 D. 8

10. 我国现行资源税的纳税人包括（ ）。

Ａ. 出口盐的盐业公司

Ｂ. 开采金矿的内资企业

Ｃ. 开采石油的中外合作企业

Ｄ. 进口原油的石油进出口公司

11. 某日化厂既生产化妆品又生产护发品，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护肤品的组合礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（ ）万元。

A.6.15 B.8.19 C. 3.6 D. 2.55

12. 按照个人所得税法的有关规定，年收入超过（ ）万元人民币的个人所得税纳税人，自行申报纳税是其法定义务。

A.10 B.12 C.20 D. 25

13. 在2010年6月26日—27日在加拿大第一大城市多伦多举行的G20峰会上，德、法、英三国力主全球统一征收（ ），但没有得到普遍回应。

A. 贸易税 B. 银行税

C. 金融税 D. 证券税

14. 根据消费税的有关规定，下例纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。

A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车

C. 日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品

D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

15. 税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。

A. 要求李某补缴税款

B. 要求张某补缴税款

C. 应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款

D. 应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款

16. 甲企业将货物卖给乙企业，双方签订了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该合同印花税的纳税人是（ ）。

A. 甲企业和乙企业

B. 甲企业、乙企业和戊单位

C. 甲企业、乙企业和丙企业

D. 甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位

17. 某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税（ ）元。

A. 240 B. 360 C. 440 D. 660

18. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A. 7 B. 10 C. 15 D. 30

19. 下列有关契税的表述中，正确的是（ ）。

A. 买材料用以翻建房屋的，应缴纳契税

B. 受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税

C. 以实物交换房屋的，差价部分应缴纳契税

D. 承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，免缴契税

20. 财政部和国家税务总局决定从2010年7月15日起取消部分钢材、有色金属加工材料等406个税号的退税率，其主要目的是（ ）。

A. 减少财政开支，控制财政赤字

B. 控制“高耗能、高污染”产品出口，确保实现“十一五”节能减排目标

C. 国内供应不足，取消出口退税，保证国内供应

D ．减少出口，扩大内需

21. 因纳税人、扣缴义务人计算失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以征收税款、滞纳金；有特殊情况的，可以（ ）。

A. 只追征税款不加收滞纳金

B. 将追征期延长到10年

C. 将追征期延长到5年

D. 处以2000元以上1万元以下的罚款

22. 为了防止企业，特别是跨国公司通过转让定价避税，一些国家的税务部门大都与跨国公司及其所在国税务当局签订双边预约定价协议（APA ）。目前，中国已与（ ）等国家的企业和税务部门签订了3个APA 。

A. 日本、美国和韩国

B. 日本、英国和美国

C. 日本、澳大利亚和美国

D. 美国、英国和俄罗斯

23. 根据营业税有关规定，下列说法正确的是（ ）。

A. 土地租赁按照“服务业———租赁业”税目计税

B. 出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为5%

C. 远洋运输企业的“期租”业务按“服务业———租赁业”税目计税

D. 经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按照“服务业———租赁业”税目计税

24. 某建筑公司2010年2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%。该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2 400万元，当月应该缴纳营业税（ ）万元。

A.120 B.174 C.175.67 D. 192

25．A 公司是注册资金为1000万美元的外国企业，A 公司以1000万美元控股中国居民企业B ，这是A 企业在中国的唯一一项业务。现A 公司股东将A 公司在境外以2 000万美元的价格转让，A 企业股东实现1 000万美元的股权转让收益，该收益（ ）。

A. 来源于中国境内，应在中国纳税，并由B 企业代扣代缴

B. 不来源于中国境内，不应在中国纳税

C. 无法判断

D. 应在中国纳税，但不好操作

26. 下列业务中，按“服务业”税目征收营业税的是（ ）。

A. 修理修配业务

B. 报刊出版发行业务

C. 保险理赔业务

D. 中介组织咨询鉴证业务

27. 国务院决定自2009年1月1日起实施成品油税费改革，改革的主要内容是取消原在成品油价外征收的公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六项收费，逐步有序取消政府还贷二级公路收费；将价内征收的汽油消费税和柴油消费税的单位税额分别由每升0.1元和0.2元提高到每升（ ）；其他成品油消费税单位税额相应提高。

A. 1元和0.8元 B. 2元和1元

C. 1元和1元 D. 2元和1.2元

28. 位于某工矿区的工业企业，2009年有用于生产经营的厂房2800平米，原值为250万元，净值为180万元，另外还有用于出租的仓库500平米，全年共取得租金80000元。该地区规定计算房产计税余值的扣除比例为25%。该工业企业全年应纳的房产税为（ ）元。

A. 22 250 B. 25 800

C. 32 100 D. 39 600

29. 我国现行城镇土地使用税的税率形式为（ ）。

A. 统一比例税率

B. 差别比例税率

C. 定额税率

D. 累进税率

30. 下列各项中，不符合耕地占用税特点的是（ ）。

A. 具有资源税与特定目的行为税的性质

B. 在耕地占用和使用环节普遍征收

C. 收入专用于耕地开发与改良

D. 以县为单位核定适用税率

31. 某家企业新占用90亩耕地用于工业建设，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，该企业应缴纳的耕地占用税为（ ）万元。

A. 112.5 B. 120

C. 150 D. 180

32. 根据企业所得税法的有关规定，创业投资企业采取（ ）投资于（ ）的中小高新技术企业（ ）以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满（ ）的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A. 股权投资方式、已上市、3年、60%、3年

B. 股权投资方式、未上市、2年、70%、2年

C. 债权投资方式、已上市、2年、80%、2年

D. 债权投资方式、未上市、3年、90%、3年

33. 外购商誉支出，只有在企业（ ）的情形下才能准予扣除。

A. 进行清算

B. 用直线法计算摊销费用

C. 整体转让

D. 整体转让或者清算

34. 为了转变政府职能，更好地为纳税人服务，在2008年国家税务总局内设机构中专门成立了（ ），各地也成立了相应的机构。

A. 服务中心 B. 纳税服务司

C. 信息中心 D. 教育中心

35.2009年度某企业会计报表上反映：支出工资总额400万元（其中，安置残疾人员所支付的工资为200万元），支付职工福利费70万元，会计利润总额为180万元。企业无其他纳税调整项目，则该企业2009年度的应纳税所得额为（ ）万元。

A. -220 B. -20

C. -6 D. -206

36. 为支持农村金融发展，解决农民贷款难问题，经国务院批准，自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征（ ）。

A. 营业税 B. 企业所得税

C. 增值税 D. 个人所得税

37. 下列各项中，符合企业所得税收入确认时间有关规定的是（ ）。

A. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额的时间确认收入的实现

B. 租金收入，在实际收到租金的时间确认收入的实现

C. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的时间确认收入的实现

D. 特许权使用费收入，按照实际收到使用费的时间确认收入的实现

38. 下列选项中，关于资产计税基础的表述不符合企业所得税法有关规定的是（ ）。

A. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

B. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

C. 以债务重组方式取得固定资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D. 融资租赁的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订合同过程中发生的相关费用之和为计税基础

39. 在计算企业所得税时，对已提足折旧的固定资产发生的改建支出的税务处理正确的是（ ）。

A. 按照不少于3年的期限分期摊销

B. 按照不少于5年的期限分期摊销

C. 一次性列入当期成本费用

D. 按照固定资产预计可使用年限分期摊销

40. 按照企业所得税法规定，企业在生产经营过程中发生的下列利息支出，不能据实扣除的是（ ）。

A. 金融企业的各项存款利息支出

B. 金融企业之间同业拆借利息支出

C. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出

D. 非金融企业向金融企业借款的利息支出

41. 下列各项中，属于企业所得税工资、薪金支出范围的是（ ）。

A. 为雇员支付集资分红的支出

B. 按规定为雇员缴纳的社会保险支出

C. 为雇员提供的劳动保护费支出

D. 为雇员提供的年终加薪支出

42. 企业发生的下列行为，不按照视同销售确认所得税收入的是（ ）。

A. 将货物用于偿债

B. 将商品用于赞助

C. 将产品用于职工福利

D. 将产品用于管理部门

43. 2010年4月是第（ ）个全国税收宣传月，今年全国税收宣传月的主题是“税收·发展·民生”。

A. 18 B. 29 C. 19 D. 28

44. 自2010年2月30日起，增值税一般纳税人认定机关应当自受理申请之日起（ ）日之内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

A. 30 B. 20 C. 15 D. 40

45. 个人转让上市公司限售股，其转让所得的个人所得税采取由（ ）的方式征收。

A. 证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合

B. 被转让限售股的上市公司代扣代缴

C. 转让限售股的个人所在单位代扣代缴

D. 转让限售股的个人证券保证金开户银行代扣代缴

46. 纳税人对税务机关的税务处理决定不服的，应当在收到税务机关填发的缴税凭证之日起（ ）日内向其上级税务机关提出复议申请。

A. 15 B. 30 C. 60 D. 90

47. 王某为某大学会计学教授，2009年9月份在本职工作之余替A 单位提供业务咨询取得收入5000元，付给中介人500元；到B 学校讲学4次（当年10月份又到该学校讲学一次），每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为（ ）元。

A. 2 000 B. 1 920

C. 2 704.76 D. 2 323.81

48. 根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（ ）。

A. 财产转让所得

B. 劳务报酬所得

C. 工资、薪金所得

D. 利息、股息、红利所得

49. 下列各项中，符合个人所得税法有关规定的是（ ）。

A. 个人出售自有住房取得的所得可按“财产租赁所得”项目征收个人所得税

B. 对个人转让已自用1年并且属于家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税

C. 个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税

D. 对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免征

50. 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。

A. 工资薪金所得

B. 劳务报酬所得

C. 个体工商户的生产、经营所得

D. 偶然所得

51. 英国某公司派其雇员迈克来我国某企业安装、调试电器生产线。迈克于2009年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中7月份仅在我国居住18天，其工资由英方企业支付，月工资合计人民币30000元，则迈克7月份在我国应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A. 2859.68 B.2975.81

C. 2750.63 D. 5925

52. 王先生在甲公司工作了15年，2009年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入180000元。甲公司所在地上年平均工资为36000元。王先生的补偿收入应纳个人所得税为（ ）元。

A.900 B.1520

C.5700 D. 7250

53. 某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款60000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额为（ ）元。

A.0 B.6720 C.9600 D. 10400

54. 工资、薪金所得可以实行“按年计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补”的行业是（ ）。

A. 高空行业 B. 高温行业

C. 采掘业 D. 保险业

55. 某企业不符合房改政策，2009年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米3400元，以每平方米2800元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2009年8月购买的房屋面积是100平方米，当月取得的工资收入为3400元。则张某9月份应缴纳个人所得税（ ）元。

A.115 B.8875 C.8990 D.8890

56. 转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）的比例内扣除。

A.5% B.10% C.15% D. 20%

57. 经国务院批准，对2010年1月1日至12月31日购置1.6升以下排量乘用车，暂减按（ ）的税率征收车辆购置税。

A.7.5% B.5% C.6% D.8%

58. 下列说法中，不符合车船税申报缴纳规定的是（ ）。

A. 车船所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

B. 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税

C. 扣缴义务人代收代缴车船税时纳税人不得拒绝

D. 纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出

59. 依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。

A. 车辆购置税实行单一比例税率

B. 车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

C. 车辆购置税对所有新购置车辆的使用行为征税

D. 车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

60. 某汽车贸易公司2009年8月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入540万元，2辆企业自用，1辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为35万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）。

A.7.03 B.8.55 C.9.04 D. 8.44

二、多选题（共40题，每题至少有两个正确答案）

61. 按对外购固定资产税款处理方式的不同，可以将增值税划分为（ ）等不同类型。

A. 生产型增值税

B. 收入型增值税

C. 消费型增值税

D. 积累型增值税

62. 对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ）。

A. 实行简易征收办法

B. 不得自行开具或申请代开增值税专用发票

C. 不得抵扣进项税额

D. 一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

63. 某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82 400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72 100元（原值为140 000元）。上述业务应缴纳的增值税计算不正确的有（ ）元。

A. 2400 B. 3773.08

C. 3800 D. 4500

64. 可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条件有（ ）。

A. 已报关离境

B. 已办理出口收汇并已核销

C. 已在财务上作销售处理

D. 属于增值税、消费税的征税范围

65. 下列各项中，符合土地增值税特点的有（ ）。

A. 以转让房地产的增值额为计税依据

B. 征税面比较广

C. 实行超率累进税率

D. 实行按期征收

66. 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（ ）。

A. 建房贷款超期支付的利息

B. 开发小区的排污费、绿化费

C. 出售旧房过程中的评估费用

D. 出售商品房时办理登记的手续费

67. 资源税的扣缴义务人包括（ ）。

Ａ. 收购未税矿产品的联合企业

Ｂ. 收购未税矿产品的集体冶炼厂

Ｃ. 收购未税矿产品的个体户

Ｄ. 收购未税矿产品的独立矿山

68. 下列项目中，符合我国消费税特点的有（ ）。

A. 属于特别消费税

B. 实行从价定率征收，税负相对稳定

C. 从量定额征收一般适用于价格变化较小、批量较大的应税消费品

D. 采用复合征收方法的应税消费品较少

69. 根据税法规定，下列说法正确的有（ ）。

A. 凡是征收消费税的消费品都属于增值税的货物范围

B. 凡是征收增值税的货物都征收消费税

C. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D. 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

70. 根据消费税现行规定，下列行为应缴消费税的有（ ）。

A. 钻石的进口

B. 化妆品的购买使用

C. 卷烟的批发

D. 金首饰的零售

71. 下例各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。

A. 批发环节销售的卷烟

B. 零售环节销售的金基合金首饰

C. 生产环节销售的普通护肤护发品

D. 进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

72. 下例各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。

A. 商品房销售合同

B. 土地使用权转让合同

C. 专利申请权转让合同

D. 个人无偿赠与不动产登记表

73. 下例行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。

A. 以土地权属作价投资

B. 以土地权属抵债

C. 以获奖方式承受土地权属

D. 以预购方式承受土地权属

74. 下例各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的有（ ）。

A. 延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批

B. 延期期限最长不得超过3个月

C. 延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次

D. 同一笔税款不得滚动审批

75. 下例各项中，不适用税收征管法的有（ ）。

A. 城市维护建设税 B. 关税

C. 车辆购置税 D. 教育费附加

76. 纳税人占用耕地用于下列用途，可以免征耕地占用税的有（ ）。

A. 幼儿园 B. 住宅

C. 学校 D. 军事设施

77. 以下说法正确的是（ ）。

A ．对当事人税务违法行为，只有存在主观故意性，才可进行税务行政处罚

B ．进行税务行政处罚的一般是构成犯罪的行为

C ．并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚，要区分税务违法行为是否轻微

D ．给予税务行政处罚的主体是税务机关和人民法院

78. 税务行政诉讼的判决有（ ）。

A. 维持判决 B. 撤销判决

C. 履行判决 D. 变更判决

79. 下列各项中，免征城镇土地使用税的有（ ）。

A. 厂区外的公共绿化用地

B. 国家机关自用的土地

C. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

D. 生产企业闲置的土地

80. 按照现行税法的有关规定，下列行为中正确的有（ ）。

A. 甲企业4月份开业，将原有房产用于生产经营，房产税应从5月份开始计算缴纳

B. 乙企业8月份开业，将原有房产用于生产经营，房产税应从8月份开始计算缴纳

C. 丙企业自建房屋用于经营，6月份建成，应从6月份开始计算缴纳房产税

D. 丁企业自建房屋用于经营，7月份建成，应从8月份开始计算缴纳房产税

81. 下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（ ）。

A. 保险业的营业税纳税期限为一个月

B. 典当业的营业税纳税期限为一个季度

C. 非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月

D. 营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

82. 下列劳务属于营业税征税范围的有（ ）。

A. 境内石油公司销售位于中国境外的不动产

B. 转让无形资产（不含土地使用权）的单位和个人在境内

C. 境内保险机构提供的出口信用险劳务

D. 境外保险公司为境内的机器设备提供保险

83. 在计算企业所得税时，下列税收可以作为税金从收入总额中扣除的有（ ）。

A. 土地增值税

B. 企业预缴的企业所得税

C. 增值税

D. 房产税

84. 下列表述中，符合房地产企业所得税计算规定的有（ ）。

A. 房地产开发企业按当年实际利润据实分季（或分月）预缴企业所得税

B. 在未竣工前采取预售方式取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季或分月计算预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后再按照实际利润进行调整

C. 省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区，其预计利润率不得低于20%

D. 地级市、地区、盟、州城区及郊区的预计利润率不低于15%

85. 下列各项中，由国家税务局系统负责征收和管理的有（ ）。

A. 保险总公司集中缴纳的营业税

B. 证券交易印花税

C. 车辆购置税

D. 土地增值税

86. 企业可以按照公允价值确定收入的有（ ）。

A. 股权投资

B. 债务的豁免

C. 劳务

D. 不准备持有至到期的债券投资

87. 依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。

A. 修理后固定资产被用于新的或不同的用途

B. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上

C. 修理后固定资产的使用年限延长1年以上

D. 修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上

88. 按照税法规定，企业所得税税前可以扣除的企业资产损失有（ ）。

A. 无形资产损失

B. 坏账损失

C. 股权（权益）性投资损失

D. 生产性生物资产损失

89. 甲企业为一家非居民企业，2009年将其拥有的境内乙企业（居民企业）的股权在境外转让给丙企业（非居民企业），则下列表述正确的有（ ）。

A. 甲企业可自行向乙企业所在地税务主管机关申报纳税

B. 丙企业可自行向乙企业所在地税务主管机关申报扣税

C. 甲企业可委托代理人向乙企业所在地税务主管机关申报纳税

D. 乙企业应协助税务机关向甲企业征缴税款

90. 以下关于预约定价安排的有关规定正确的有（ ）。

A. 预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型

B. 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易

C. 预约定价安排确定的定价原则和计算方法不适用于申请当年以前年度关联交易的评估和调整

D. 预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备、保存和提供同期资料的企业

91. 下列关于企业所得税征收管理的叙述正确的有（ ）。

A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得收入，以机构、场所所在地为纳税地点

B. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

C. 居民企业在中国境内设立不具法人资格的营业机构的，应当汇总计算并交纳企业所得税

D. 除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税

92. 下列所得为来源于中国境内所得的有（ ）。

A. 中国公民转让其在日本的房产而取得的所得

B. 境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得

C. 华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息

D. 将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得

93. 下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的有（ ）。

A. 分月取得的某项专利转让费

B. 财产租赁所得

C. 小说在报刊上连载三个月的报酬所得

D. 属于同一事项连续取得的劳务报酬所得

94. 某集体企业改制为股份合作企业，职工张某支出1 000元取得10 000元量化股份，不久，张某以13 000元转让该股份，则（ ）。

A. 取得量化资产按利息股息红利所得计税，计税依据为10 000元

B. 取得量化资产暂缓征收个人所得税

C. 转让股份按财产转让所得计征个人所得税，计税依据为12 000元

D. 转让股份暂缓征收个人所得税

95. 个人所得税实行自行申报的纳税人有（ ）。

A. 从两处或两处以上取得工资、薪金的

B. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

C. 从中国境外取得应税所得的

D. 取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

96. 根据现行税法规定，下列个人所得可以免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。

A. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

B. 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

C. 个人转让自用达2年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D. 购买公司债券取得的利息

97. 下列表述中，符合车船税征税规定的有（ ）。

A. 外商投资企业不缴纳车船税

B. 无法核定载重量的专项作业车，可按总重量确定自重

C. 车船所有人未缴纳车船税的，由使用人代为缴纳车船税

D. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当自己提供相应的证明，并从提供证明的当月起计算缴纳车船税。

98. 关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（ ）。

A. 汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

B. 汽车销售公司使用本公司发票代收的款项应并入计税价格计征车辆购置税

C. 进口自用的应税小汽车，其计税价格应包括关税完税价格、关税和消费税

D. 进口自用的应税小汽车，其计税价格应包括关税完税价格和关税，但不包括消费税

99. 下列各项中，符合税务行政诉讼原则的有（ ）。

A. 人民法院特定主管的原则

B. 不适用调解的原则

C. 起诉可停止执行的原则

D. 纳税人负举证责任的原则

100. 纳税人发生的下列支出在计算应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。

A. 运输保险费用

B. 自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

C. 财产保险费

D. 特殊工种职工的法定人身安全保险费

（完）