满期赔付率讲解

论建立产险公司业务年度核算体系

姚众志

中国太平洋财产保险股份有限公司

【摘要】目前国内财产保险公司的业务核算都是按照财务年度来进行的，但是，由于保险业务的特殊性——责任风险的持续性与保费在财务年度的一次性入账不相匹配，因此仅按财务年度核算是有局限性的，并不能完全反映该年度的真实经营状况。在再保险业务中，再保险公司按业务年度与原保险公司进行结算，国际保险集团一般是同时建立业务年度、财务年度两套核算体系，因此在国内产险公司建立业务年度核算体系势在必行。本文着重探讨产险公司业务年度核算体系的建立。

一、业务年度核算体系

业务年度核算体系分为：历年制、保单年制、意外年制三大体系。

1、历年制核算方法与财务年度核算方法最为接近，是按照经营期间日历年度计算年度满期保费，再按精算方法评估当期准备金提转差，最后可得出历年制赔付率，用以评价业务单位绩效。

在历年制核算体系下，满期保费、已发生损失（含赔款准备金）以及赔付率的计算方法如下：

● 历年制X年的满期保费

=X年的签单保费+（X－1）年年末的未满

期保费－X年年末的未满期保费

● 历年制X年的已发生损失

=X年的已决赔款＋X年年末的未决赔款准

备金－（X－1）年年末的未决赔款准备金

● 历年制X年的赔付率

=（历年制X年的已发生损失÷历年制X

年的满期保费）× 100%

当使用历年制核算方法时，数据资料较易获取，而且与财务年度的核算期一致，因此历年制资料可以提供给财务部门使用，并且历年制赔付率可以与财务报表中的财务综合赔付率进行比较，相互配合使用。

财务综合赔付率＝（赔款支出＋未决赔款准备金提转差＋分保赔款支出－摊回分保赔款－追偿款收入）÷（保费收入＋分保费收入－分保费支出－未到期责任准备金提转差）

但是，在历年制核算体系下，其最大的缺陷是保费、赔款的时间匹配性较差，与保单年制和意外年制相比，不够精确。

2、保单年制核算方法是按照保单生效年度进行核算，将保费和赔款全部追溯到同一年生效的保险单，再计算满期保费、已发生损失和满期赔付率，用以评价生效保单的最终绩效。

在保单年制核算体系下，满期保费、已发生损失以及满期赔付率的计算方法如下：

● 保单年制X年的满期保费

=保单生效日于X年的保险单的签单保费 ● 保单年制X年于Y年A月B日已发生损失 =保单生效日于X年的保单所承保损失于Y年A月B日的累计已决赔款+保单生效日于X年的保单所承保损失于Y年A月B日的未决赔款准备金

● 保单年制X年的满期赔付率

＝（保单年制X年的已发生损失÷保单年

制X年的满期保费）×100%

由于在保单年制核算中，保险费资料与损失资料完全来自于同一保险单，两者的匹配程度最佳，因此使用该方法对保险业务的核算最为准确。再保险公司与原保险公司的账单结算就是采用保单年制的原理。

但是使用保单年制核算方法的最大缺点是时效性差，由于保单年制的已发生损失随评估日期的不同而变化，因此只有在较晚的时间点方可获得较为完整的资料。以一年期保单为例，在保单年制核算体系下，共需要两年的期限以评估保费资料，大约需要三年的时间才可以获得较为完整的损失资料。因此，在保单未满期时评估满期赔付率，其参考价值不大。

总的来说，使用保单年制核算体系的最大优点是保费和赔款的时间匹配性最好，但时效性差，所以为了克服历年制和保单年制的缺点，精算部门往

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往在两者之间取一定的平衡点，即采用意外年制核算方法来评价业务质量和进行费率拟定。

3、意外年制核算方法是综合了历年制和保单年制核算两者优点的一种核算方法，意外年制方法的保费资料处理方式同历年制，而损失资料的处理则按赔案的发生日期来处理。据此计算满期保费、已发生损失和赔付率，用以评价业务的绩效和进行费率拟定。

在意外年制核算体系下，满期保费、已发生损失以及满期赔付率的计算方法如下：

● 意外年制X年的满期保费

=X年的签单保费＋（X－1）年年末的未满期保费－X年年末的未满期保费

● 意外年制X年的已发生损失

=所有发生于X年的意外事故于Y年A月B日的累计已决赔款＋所有发生于X年的意外事故于Y年A月B日的未决赔款准备金

● 意外年制X年的赔付率

＝（意外年制X年的已发生损失÷意外年

制X年的满期保费）×100%

虽然意外年制核算方法的保费与损失资料的匹配程度不如保单年制方法，但在一般情况下亦不会相差太远。对于一年期保单，在意外年制体系下，年底即可获得损失的初步资料，无需像保单年制方法那样费时2年以上。所以，正是因为在意外年制核算体系下，保单资料较易获得、损失资料可随时间的发展而获得较正确的估计，因此精算部门往往采用意外年制评价业务质量和进行费率拟定。

要的算法汇集，例如，在历年制、保单年制和意外年制三个体系下满期保费的计算方法，意外年制方法中未决赔款准备金的各种精算评估方法等，可以将各种方法的程序汇集起来，形成算法库。

3、业务年度核算系统

业务年度核算系统是将数据仓库和算法库联系起来，进行历年制、保单年制和意外年制核算的具体过程。

此外，还可以进行深层次的数据挖掘工作，并可结合其他方法进行经营情况分析和预测、不同产品的费率拟定以及准备金的精算评估等工作。

4、输出业务年度核算结果

根据业务年度核算系统结果设置前台输出格式，例如，历年制体系报表、保单年制体系报表、意外年制体系报表等，各项报表可以按不同标准展现：按分支机构、按险类险种、按营销渠道、按目标客户、按时间段等组合。

此外，该系统数据按期汇总更新，还可以进行实时业务、财务监控，加强保险公司的内部控制

二、业务年度核算流程

业务年度核算流程如右图所示： 1、系统数据库数据提取过程

一般而言，产险公司的数据库包括业务承保出单数据库、理赔数据库、再保数据库、统计数据库、财务数据库等。在进行业务年度的核算之前，首先要编写程序，从众多数据库中提取所需数据信息的记录和字段，然后汇总形成数据仓库。

2、创建数据仓库和算法库

数据仓库指从系统数据库中汇集业务核算所需的数据，包括承保、理赔、再保、财务等数据，作为业务核算的原始数据。

算法库是在各项业务核算体系下进行评估所需

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