财经法规第三章税收法律制度题目及答案

1 . 根据《个人所得税法》规定，属于个人所得税纳税义务人的是

A. 一人有限责任公司

B. 集体企业

C. 私营企业

D. 个体工商户

答案：D

2. 根据《消费税暂行条例》的规定，不属于消费税纳税义务人的是

A. 生产应税消费品的单位和个人

B. 委托加工应税消费品的单位和个人

C. 流通环节购买应税消费品的单位和个人

D. 进口应税消费品的单位和个人

答案：C

3 . 下列各项中，属于税收规章的是

A. 《中华人民共和国税收征收管理法》

B. 《中华人民共和国消费税暂行条例》

C. 《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》

D. 《增值税专用发票使用规定》

答案：C

4 . 增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，可由有关部门或单位核定其销售额，有权核定销售额的部门或单位是

A. 会计师事务所

B. 金融保险业

C. 主管税务机关

D. 主管财政部门

答案：C

5 . 据《企业所得税法》规定，企业所得税应纳税所得额为

A. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B. 企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

D. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额 答案：A

5 . 某工业企业为增值税一般纳税人，4月5日购入原材料并验收入库，4月25日取得的增值税发票注明的开票日为4月18日，企业于5月8日到税务机关认证并通过，则该企业申报抵扣应在

A.4月份

B. 取得专用发票日起90日

C.5月份

D. 开票日起90日

答案：C

6 . 纳税期限是体现了税收的

A. 强制性

B. 无偿性

C. 固定性

D. 连续性

答案：C

7 . 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的是

A. 销售农药和化肥

B. 销售古旧图书

C. 销售电子出版物

D. 提供缝纫服务

答案：B

8. 根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，可按应纳税额减征30％计算缴纳个人所得税的是

A. 劳务报酬所得

B. 特许权使用费所得

C. 财产租赁所得

D. 稿酬所得

答案：D

9 . 下列各项中，属于按照税收的征收管理分工体系的分类是

A. 工商税类

B. 流转税类

C. 财产税类

D. 资源税类

答案：A

10 . 税务登记不包括

A. 开业登记

B. 变更登记

C. 核定应纳税额登记

D. 外出经营报验登记

答案：C

11 . 增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是

A. 当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣

B. 当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣

C. 不得再结转下期进行抵扣

D. 退还已纳税款

答案：B

12 . 应征收消费税的行为是

A. 零售金银首饰

B. 佩戴金银首饰

C. 批发金银首饰

D. 生产销售金银首饰

答案：A

13. 纳税人销售应税消费品时，发生价款和增值税税款合并收取的现象，计算消费税的应税消费品销售额的公式是

A. 含增值税的销售额／（１－增值税税率或征收率）

B. 含增值税的销售额／（１＋增值税税率或征收率）

C. 含增值税的销售额／（１－消费税税率）

D. 含增值税的销售额／（１＋消费税税率）

答案：B

14 . 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是

A. 增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B. 只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购使用增值税专用发票，小规模纳税人不得领购使用

C. 增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D. 增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

答案：C

15 . 下列各项中，不属于税法作用的是

A. 依法保障国家利益和纳税人的合法权益

B. 体现了国家主权和国家权力

C. 维护正常的税收秩序

D. 保证国家的财政收入

答案：B

16 . 根据《个人所得税法》规定，下列情况中，必须自行申报缴纳个人所得税的是

A. 取得应税所得，没有扣缴义务人的

B. 取得一次性劳务报酬所得的

C. 取得中奖奖金的

D. 取得利息、红利所得的

答案：A

17. 2013年7月，增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售收入为92700元，外购货物2700元，其当期应缴纳增值税为

A.2565元

B.2621元

C.2700元

D.5247元

答案：C

18 . 关于增值税的税率，以下各项中错误的是

A. 纳税人销售或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务的，按17％的基本税率计征

B. 纳税人销售图书、报纸的，按13%低税率计征

C. 纳税人销售化肥、农药的，按10%的低税率计征

D. 自2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%

答案：C

19 . 在一般情况下，小额零散税收和法律另有规定的应缴收入采用

A. 集中汇缴

B. 直接缴库

C. 零星汇缴

D. 分批缴库

答案：A

20 . 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是

A. 集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

B. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务

C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务

D. 向农业生产者购买的免税农业产品

答案：D

21 . 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，允许扣除的是

A. 土地增值税税款

B. 企业所得税税款

C. 税收滞纳金

D. 向环保局缴纳的罚款

答案：A

22 . 下列关于税法的说法正确的是

A. 税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称

B. 税法是国家制定的用以规定征税人征税权利的法律规范的总称

C. 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称

D. 税法是国家制定的用以规定征税人征税权利和纳税人纳税义务的法律规范的总称 答案：C

23. 下列各项中，不属于纳税申报方式的是

A. 直接申报

B. 邮寄申报

C. 数据电文申报

D. 口头申报

答案：D

24 . 下列属于税收特征的是

A. 可偿性

B. 强制性

C. 灵活性

D. 连续性

答案：B

25 . 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，适用13%的增值税税率的是

A. 暖气

B. 柴油

C. 汽车零配件

D. 草种

答案：A

26 . 根据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得适用的税率是

A.20%的比例税率

B.10%的比例税率

C.3%~45%的七级超额累进税率

D.5%~45%的九级超额累进税率

答案：C

27. 根据《企业所得税法》规定，下列收入中，应计入企业所得税应税收入的是

A. 转让财产收入

B. 财政拨款收入

C. 国债利息收入

D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

答案：A

28. 根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售应税消费品向购买人收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是

A. 向购买方收取的手续费

B. 向购买方收取的价外基金

C. 向购买方收取的增值税税款

D. 向购买方收取的消费税税款

答案：C

29 . 下列税种中，属于流转税的是

A. 个人所得税

B. 车辆购置税

C. 消费税

D. 契税

答案：C

30. 根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是

A. 适用3%的征收率

B. 从低适用税率

C. 适用平均税率

D. 从高适用税率

答案：D

31 . 实行从价定率的应税消费品，其计税依据是

A. 含消费税和增值税的销售额

B. 含消费税而不含增值税的销售额

C. 含增值税而不含消费税的销售额

D. 不含消费税和增值税的销售额

答案：B

32 . 下列各项中，属于按照税收的计税标准不同进行分类的是

A. 财产税类

B. 关税类

C. 中央税

D. 复合税

答案：D

33 . 下列各项中，属于税收保全措施的是

A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于税款的存款

C. 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

D. 拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

答案：B

34 . 根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是

A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B. 在中国境内成立的外商独资企业

C. 在中国境内成立的个人独资企业

D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

答案：C

35 . 增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的税金是

A. 消费税

B. 城建税

C. 增值税

D. 印花税

答案：C

36 . 增值税专用发票的领购使用只限于

A. 增值税一般纳税人

B. 增值税小规模纳税人

C. 特殊纳税人

D. 个体工商户

答案：A

37. 根据《企业所得税法》规定，下列收入中，属于不征税收入的是

A. 接受捐赠收入

B. 国债利息收入

C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D. 租金收入

答案：C

38 . 税务部门对纳税人采取税收保全措施，其批准主体是

A. 县级以上税务局（分局）局长

B. 市级以上税务局局长

C. 省级以上国税局局长

D. 经营地税务机关领导

答案：A

39 . 通过缩小计税依据来实现减免税的形式属于

A. 税额式减免

B. 税基式减免

C. 税率式减免

D. 税种式减免

答案：B

40. 根据《企业所得税法》规定，企业某一纳税年度的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

答案：B

41 . 增值税一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或向小规模纳税人购买的农产品，按照买价和一定的扣除率计算进项税额准予抵扣，该扣除率为

A.17%

B.13%

C.10%

D.7%

答案：B

42 . 属于按税收的征收权限和收入支配权限进行分类的是

A. 中央税类

B. 流转税类

C. 财产税类

D. 行为税类

答案：A

43 . 一般认为，税收具有的特征是

A. 自愿性、无偿性、稳定性

B. 固定性、强制性、无偿性

C. 广泛性、及时性、灵活性

D. 广泛性、自愿性、无偿性

答案：B

44. 下列关于税法和税收关系的说法中，正确的是

A. 税收可以独立于税法存在

B. 税收是税法的依据和保障

C. 税法是以保障税收活动有序进行为其存在的理由和依据

D. 税法属于经济基础范畴，税收属于上层建筑范畴

答案：C

45 . 某啤酒厂2015年8月生产了12000吨生啤，当月销售了11000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为

A.100万元

B.117万元

C.11000吨

D.12000吨

答案：C

46 . 纳税人采用网上申报纳税的方式属于

A. 直接申报

B. 上门申报

C. 邮寄申报

D. 数据电文申报

答案：D

47 . 根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时

A. 按产品成本计算缴纳消费税

B. 按同类产品销售价格计算缴纳消费税

C. 按组成计税价格计算缴纳消费税

D. 不用缴纳消费税

答案：D

48 . 税务机关对纳税人采取税收强制执行措施，其批准主体是

A. 县以上税务局（分局）局长

B. 市级以上税务局局长

C. 省级以上税务局局长

D. 经营地税务机关领导

答案：A

49 . 税收的权利主体是

A. 征税方

B. 纳税方

C. 征纳双方

D. 中央政府

答案：C

50. 下列各项中，采用超额累进税率计算应纳税额的是

A. 对加工服装征收的增值税

B. 对销售房屋征收的营业税

C. 对生产卷烟征收的消费税

D. 对工资薪金所得征收的个人所得税

答案：D

51. 下列各项中，采用比例税率计算应纳税额的是

A. 个体经营者缴纳的个人所得税

B. 企业进口化妆品缴纳的消费税

C. 开采天然气缴纳的资源税

D. 转让房地产缴纳的土地增值税

答案：B

52 . 下列关于消费税的说法中，正确的是

A. 自产自用应税消费品无需申报纳税

B. 委托其它企业加工的应税消费品，由受托方（除个人）向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C. 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税

D. 纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退回时，可直接抵减应纳税款 答案：B

53 . 下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是

A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天

B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C. 采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天

答案：A

54 . 按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的征税方式是

A. 定期定额征收

B. 代收代缴

C. 代扣代缴

D. 委托代征

答案：C

55 . 下列税种中，属于从价税的是

A. 个人所得税

B. 资源税

C. 耕地占用税

D. 消费税

答案：A

56 . 根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，按照累计税率计算缴纳个人所得税的是

A. 超额累进税率

B. 全额累进税率

C. 超累进税率

D. 超倍累进税率

答案：A

57 . 增值税小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳增值税额的简易办法，我国现行的小规模纳税人增值税征收率为

A.3%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：A

58 . 按照税法的功能作用不同，税法可以分为

A. 税收基本法和税收普通法

B. 所得税法和流转税法

C. 税收实体法和税收程序法

D. 中央税法和地方税法

答案：C

59 . 税务代理人为纳税人、扣缴义务人代理税务事宜，既不能损害纳税人、扣缴义务人的合法权益，也不能损害国家的利益，体现的是税务代理的

A. 中介性

B. 法定性

C. 自愿性

D. 公正性

答案：D

60. 根据《增值税暂行条例》规定，下列各项中，既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：C

61 . 根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，免征个人所得税的是

A. 所在单位发放的年终奖

B. 保险赔款所得

C. 在杂志发表文章取得的稿费收入

D. 参加商场组织的抽奖所得

答案：B

62 . 下列税种中，属于地方税的是

A. 关税

B. 增值税

C. 房产税

D. 资源税

答案：C

63 . 根据《企业所得税法》规定，符合企业的小型微利企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率为

A.3%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：C

64 . 税务违法行政处罚的主体是

A. 财政部门

B. 公安机关

C. 工商管理部门

D. 税务机关

答案：D

65 . 某企业于2009年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度为

A.2009年1月1日至2009年12月31日

B.2009年7月5日至2010年7月5日

C.2009年7月5日至2009年12月31日

D.2009年7月5日至2010年1月1日

答案：C

66. 根据《个人所得税法》规定，一次收入畸高，可以实行加成征收的是

A. 劳务报酬所得

B. 利息、股息、红利所得

C. 稿酬所得

D. 偶然所得

答案：A

67. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率为

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

68. 某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是

A. 工资薪酬所得

B. 劳务报酬所得

C. 特许使用费所得

D. 稿酬所得

答案：D

69 . 按照规定，有权利采取税收保全措施、强制执行措施的机构是

A. 税务机关

B. 公安机关

C. 工商行政管理局

D. 财政机关

答案：A

70 . 在税法的构成要素中，对征税对象总额中的一部分数额免予征税，只对减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是

A. 计税依据

B. 免征额

C. 税基

D. 起征点

答案：B

71 . 某商业企业为增值税一般纳税人，某月销售货物给甲企业，同时向甲企业提供售后技术服务并取得相应的收入。对于该行为，以下说法正确的是

A. 属于兼营非应税劳务，应分别征收增值税

B. 属于混合销售，应分别征收增值税

C. 属于混合销售，应一并征收增值说

D. 属于兼营非应税劳务，应一并征收增值税

答案：C

72 . 下列各项中，属于税收行政法规的是

A. 《中国人民共和国税收征收管理法》

B. 《中华人民共和国消费税暂行条例》

C. 《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》

D. 《增值税专用发票使用规定》

答案：B

73. 消费型增值税的特点是

A. 将当期购入固定资产价值中所含税款一次全部扣除

B. 不允许扣除任何外购固定资产的税款

C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款

D. 只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款

答案：A

74 . 刘某与2009年1月将自有的4间面积为150平方米的房屋出租给张某作为经营场所，租期一年。刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税为

A.442元

B.4080元

C.4800元

D.6000元

答案：B

75. 下列税种中，按照从量计征形式计税的是

A. 增值税

B. 关税

C. 房产税

D. 耕地占用税

答案：D

76 . 下列各项中，可作为区分不同类型税种的主要标志的是

A. 征税人

B. 纳税义务人

C. 征税对象

D. 税目

答案：C

77 . 根据《个人所得税法》规定，国债和国家发行的金融债券利息，应

A. 征收个人所得税

B. 免征个人所得税

C. 减半征收个人所得税

D. 适当减征个人所得税

答案：B

78 . 我国税款征收的方式不包括

A. 查账征收

B. 查定征收

C. 强制征收

D. 定期定额征收

答案：C

79 . 纳税人在税务机关采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴纳了税款，税务机关按照规定在收到税款或银行转回的税票后，解除税收保全的期限为

A.12小时

B.24小时

C.48小时

D.72小时

答案：B

80 . 2009年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售收入为92700元，外购货物2700元，其当期应交增值税计税销售额为

A.2621元

B.2700元

C.3565元

D.5247元

答案：B

81. 下列关于增值税小规模纳税人的说法中，不正确的是

A. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的为小规模纳税人

B. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人

C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税

D. 小规模纳税人增值税征收率为3%

答案：B

82 . 根据《个人所得税法》规定，下列所得收入需自行申报缴纳个人所得税的是

A. 年所得收入9万元

B. 年所得收入10万元

C. 年所得收入11万元

D. 年所得收入13万元

答案：D

83 . 属于按照税收的征税对象的分类是

A. 关税类

B. 行为税类

C. 工商税类

D. 中央税

答案：B

84 . 某啤酒厂2013年9月生产了15000吨啤酒，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元，则啤酒厂应缴纳增值税的计税依据为

A.100万元

B.117万元

C.10000吨

D.15000吨

答案：C

85 . 根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列销售行为不需要缴纳增值税的是

A. 自来水公司销售自来水

B. 寄售业代委托人销售物品

C. 房地产公司销售楼房

D. 农业生产者销售自产农产品

答案：D

86 . 2016年1月1日开始，企业纳税申报表的保管期限为

A.10年

B.15年

C.25年

D.30年

答案：A

87 . 纳税人销售、出售不动产应当向（ ）的主管税务机关申报纳税。

A. 其不动产所在地

B. 其机构所在地

C. 其居住地

D. 其户口所在地

答案：A

88 . 下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是

A. 外购生产设备

B. 外购生产设备修理用备件

C. 外购食堂用餐具

D. 外购生产用电力

答案：C

89 . 在我国税法构成要素中，属于税法中规定的征税对象的具体项目，是征税具体根据的是

A. 税目

B. 税率

C. 税额

D. 纳税期限

答案：A

90 . 根据《消费税暂行条例》规定，属于消费税纳税期限的是

A.15日

B.20日

C.45日

D.60日

答案：A

91 . 下列关于我国现行个人所得税的说法中，正确的有

A. 我国个人所得税实行的是综合所得税制

B. 我国个人所得税采取累进税率和比例税率

C. 我国个人所得税实行的是分类所得税制

D. 我国个人所得税的纳税办法有自行申报纳税和代扣代缴两种

答案：B 、C 、D

92 . 关于税收征收，下列说法正确的有

A. 委托征收是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款征收方式

B. 代收代缴是指按照税法规定法定义务人在向纳税人支付款项时从所支付的款项中直接扣收税款的方式

C. 对于纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关应当采取核定税额的税款征收方法

D. 代扣代缴是由与纳税人有经营业务来往的单位和个人在向税收人收款时，依照税收的规定收取税款

答案：A 、C

93 . 根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列各项中，可以认定为增值税小规模纳税人的是

A. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下

B. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人

D. 非企业性单位

答案：A 、B 、C 、D

94. 我国现行的消费税税率主要包括

A. 比例税率

B. 累进税率

C. 定额税率

D. 差别税率

答案：A 、C

95 . 税务代理的形式包括

A. 全面代理

B. 单项代理

C. 临时代理

D. 常年代理

答案：A 、B 、C 、D

96 . 关于数据电文申报，下列说法正确的有

A. 纳税人采用数据电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送纳税机关

B. 纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其中申报日期为纳税人发出该数据电文的时间

C. 税务机关收到的纳税人数据电文与报送的书面资料不一致时，应以数据电文为准

D. 通过传真进行纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式

答案：A 、D

97 . 税收实体法的构成要素，一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税与加成加倍征收、法律责任等。下列关于其说法正确的有

A. 计税依据可分为从价计征、从量计征、复合计征三种类型

B. 纳税环节的表现形式有一次课征制和多次课征制

C. 不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

D. 征税对象是区分不同税种的主要标志

答案：A 、B 、C 、D

98 . 根据《增值税暂行条例》的有关规定，一般纳税人销售（ ）按13%征收增值税。

A. 粮食

B. 汽车

C. 金银首饰

D. 音像制品

答案：A 、D

99 . 构成税法的最基本要素有

A. 纳税义务人

B. 税率

C. 税目

D. 征税对象

答案：A 、B 、D

100 . 下列关于消费税税率说法正确的有

A. 乙类啤酒适用比例税率

B. 白酒适用复合税率

C. 乙类卷烟适用定额税率

D. 摩托车适用比例税率

答案：B 、D

101 . 根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列各项中，可以认定为增值税一般纳税人的是

A. 某运输公司年应税销售额为1000万元

B. 某连锁超市年应税销售额为90万元

C. 某啤酒生产销售企业年应税销售额为80万元

D. 自然人李某某年应税销售额为100万元

答案：A 、B 、C

102 . 下列各项个人所得中，可以免征个人所得税的有

A. 残疾、孤老人员和烈属的所得

B. 保险赔款

C. 军人的转业费

D. 国债利息

答案：B 、C 、D

103 . 下列各项中需要办理税务注销登记的有

A. 纳税入解散，依法终止纳税义务的

B. 纳税人暂时停业的

C. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

D. 纳税人破产，依法终止纳税义务的

答案：A 、C 、D

104 . 根据《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目有

A. 固定资产盘亏损失

B. 违反法律被司法部门处罚的罚金

C. 银行按规定加收的罚息

D. 企业实际发生的现金折扣

答案：A 、C 、D

105 . 需要办理税务变更登记的情形包括

A. 新增银行账户

B. 改变经营地点（不涉及主管税务机关变动的）

C. 改变公司名称

D. 纳税入因经营期限届满而自动解散

答案：A 、B 、C

106 . 一般纳税人是指年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，下列纳税人不属于一般纳税人的有

A. 个体经营者以外的其他个人

B. 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

C. 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

D. 非企业性单位

答案：A 、B 、C 、D

107 . 下列应税消费品采用复合计征方法的有

A. 卷烟

B. 粮食白酒

C. 薯类白酒

D. 啤酒

答案：A 、B 、C

108 . 根据《个人所得税法》规定，下列项目中，属于个人所得税居民纳税人的是

A. 在深圳有房产出租收入的香港居民

B. 到国外进修半年的我国某单位职员

C.1998年回归定居的美籍华人

D.2001年7月1日至2002年9月1日来华工作的外国专家

答案：B 、C

109 . 下面有关企业所得税税率，说法正确的是

A. 企业所得税的税率一律为25％

B. 国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％

C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％

D. 符合条件的小型微利企业适用税率为20%

答案：B 、C 、D

110 . 下列关于税收的说法中，不正确的有

A. 税收具有强制性、无偿性和灵活性三个特征

B. 经济职能是税收的基本职能

C. 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

D. 税收的征税对象、税目、税率、纳税人、计算纳税办法和期限可以根据需要灵活调整

答案：A 、B 、D

111 . 下列属于中央地方共享税的有

A. 增值税

B. 消费税

C. 车船税

D. 企业所得税

答案：A 、D

112 . 下列各项中，属于增值税征收范围的有

A. 销售货物

B. 提供加工、修理修配劳务

C. 销售房屋

D. 进口货物

答案：A 、B 、C 、D

113 . 适用定额税率的商品有

A. 黄酒

B. 柴油

C. 汽油

D. 白酒

答案：A 、B 、C

114 . 个人所得税的税率形式有

A. 定额税率

B. 比例税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率

答案：B 、C

115 . 纳税申报的方式包括

A. 直接申报

B. 口头申报

C. 邮寄申报

D. 委托申报

答案：A 、C

116 . 适用《企业所得税法》的有

A. 个人独资企业

B. 合伙企业

C. 有限责任公司

D. 外资企业

答案：C 、D

117 . 纳税申报方式主要有

A. 口头申报

B. 上门申报

C. 邮寄申报

D. 数据电文申报

答案：B 、C 、D

118 . 现阶段，我国采用的累进税率包括

A. 全额累进税率

B. 差额累进税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率

答案：C 、D

119 . 下列税种中，属于行为税的有

A. 企业所得税

B. 个人所得税

C. 耕地占用税

D. 车辆购置税

答案：C 、D

120 . 企业所得税的征税对象是指企业取得的

A. 生产所得

B. 经营所得

C. 清算所得

D. 其他所得

答案：A 、B 、C 、D

121 . 根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有

A. 纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取，以不含增值税的销售额为计税销售额

B. 纳税人以价格折扣方式销售货物，无论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

C. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货折价款以后的销售额为计税销售额

D. 纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额 答案：B 、C

122 . 下列关于企业所得税的纳税人说法正确的有

A. 合伙企业不属于企业所得税纳税人

B. 居民企业是依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C. 非居民企业是依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的

D. 非居民企业是在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

答案：A 、B 、C 、D

123. 根据《企业所得税法》规定，下列收入中，应计入企业所得税应税收入的有

A. 生产经营收入

B. 转让财产收入

C. 国债利息收入

D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

答案：A 、B

124 . 下列关于征税人的说法中，不正确的有

A. 征税人可以是各级税务机关，也可以是单位或个人

B. 因税种的不同，可能有不同的征税人

C. 增值税的征税人是税务机关

D. 关税的征税人是海关

答案：A 、C

125 . 某商场为增值税一般纳税人，2015年12月向客户零售服装、鞋帽等，取得含税收入585000元，从毛巾生产企业购进毛巾一批，取得增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。下列说法正确的是

A. 该商场当月的增值税销项税额为85000元

B. 该商场当月的增值税销项税额为99450元

C. 该商场当月应交的增值税额为65450元

D. 该商场当月应交的增值税额为51000元

答案：A 、D

126 . 下列税种中，属于流转税的有

A. 增值税

B. 消费税

C. 企业所得税

D. 关税

答案：A 、B 、D

127. 根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，按比例税率计算缴纳个人所得税的有

A. 劳务报酬所得

B. 稿酬所得

C. 特许权使用费所得

D. 偶然所得

答案：A 、B 、C 、D

128 . 下列属于增值税应税范围的有

A. 进口货物

B. 销售服务

C. 转让无形资产

D. 提供餐饮住宿服务

答案：A 、B 、C 、D

129. 下列属于增值税小规模纳税人的有

A. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的

B. 从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以下的

C. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

D. 从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以上的 答案：B 、C

130 . 按征税对象不同，税收可分为

A. 流转税

B. 所得税

C. 财产税

D. 行为税

答案：A 、B 、C 、D

131 . 纳税人用外购和委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税税额中抵扣。以下属于抵扣范围的有

A. 以外购和委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

B. 以外购和委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火

C. 以外购和委托加工收回的已税木质一次性筷子为原料的一次性木质筷子

D. 以外购和委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油

答案：A 、B 、C 、D

132 . 以下关于消费税的说法正确的有

A. 消费税是选择少量特定消费品征收的

B. 消费税纳税人同时也是增值税纳税人

C. 增值税纳税人同时也是消费税纳税人

D. 征收消费税的货物属于增值税征收范围

答案：A 、B 、D

133 . 下列关于消费税征收管理说法正确的有

A. 生产销售应税消费品的纳税人，采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天

B. 自产自用的应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天

C. 销售的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

D. 进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税

答案：A 、B 、C 、D

134. 下列有关增值税的说法正确的有

A. 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种

B. 我国从2009年1月1日起全面实行消费型增值税

C. 增值税属于流转税

D. 增值税和消费税一样，都是价内税

答案：A 、B 、C

135. 下列各项中，属于税务代理的特点有

A. 公正性

B. 强制性

C. 法定性

D. 中介性

答案：A 、C 、D

136 . 根据《企业所得税法》规定，下列关于企业所得税税率的说法中，正确的有

A. 居民企业适用税率为25%

B. 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%

C. 符合条件的小型微利企业适用税率20%

D. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20%

答案：A 、C 、D

137 . 适用累进税率形式的所得有

A. 工资薪金所得

B. 个体工商户生产经营所得

C. 财产转让所得

D. 承包承租经营所得

答案：A 、B 、D

138. 下列关于税率说法正确的有

A. 我国的土地增值税目前采用超额累进税率

B. 征收资源税采用的税率是超额累进税率

C. 个人所得税采用超额累进税率

D. 定额税率又称固定税率

答案：C 、D

139 . 根据《个人所得税法》规定，下列项目中，应缴纳个人所得税的有

A. 某中国公民在境外取得的外币存款利息

B. 某中国公民被派往香港工作取得的工资、薪金所得

C. 某外国作家将其作品在中国出版取得的所得

D. 外籍个人从中国境内的外商投资企业取得的股息、红利所得

答案：A 、B 、C

140 . 下列关于小规模纳税人的说法正确的有

A. 小规模纳税企业的增值税征收率一律为3%

B. 小规模纳税企业销售商品价格通常为含税价

C. 小规模纳税企业销售商品价格通常为不含税价

D. 小规模纳税企业的增值税税率一律为3%

答案：A 、C

141. 我国现行消费税是对在中国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种税。

答案：正确

142 . 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，就不必办理纳税申报。

答案：错误

143 . 增值税小规模纳税人不得领购、使用增值税专用发票。

答案：正确

144 . 纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应分别核算不同税率消费品的销售额，并按各自适用税率计算缴纳消费税。

答案：错误

145 . 按照征收管理的分工体系，税收分为工商税类、所得税类。

答案：错误

146 . 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

答案：正确

147 . 消费税是指对我国境内从事生产、委托加工以及进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种流转税。

答案：正确

148 . 甲企业属于从事货物生产的增值税纳税人，该企业年应税销售额在80万元以下，该企业应认定为小规模纳税人。

答案：错误

149 . 直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入预算外资金账户。

答案：错误

150 . 纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，是指纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品。

答案：正确

151 . 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

答案：错误

152 . 增值税一般纳税人应按照规定时限开具增值税专用发票，不得提前，也不得滞后。

答案：正确

153. 纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。

答案：正确

154. 我国预算收入主要有税收收入、国有资产收益、专项收入及其他收入四种形式，规费收入应该属于专项收入。

答案：错误

155. 国家征税的目的仅是保证国家机关正常运行所需要的经济来源。

答案：错误

156 . 汽车修理业务按规定应征收增值税。

答案：正确

157. 在计算应纳税所得额时，已缴纳的城建税不得扣除。

答案：错误

158 . 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义的角度看，有权的国家机关是指全国人民代表大会及其常务委员会。

答案：正确

159. 普通发票主要由增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人只能开具专用发票。

答案：错误

160 . 集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税。

答案：错误

161. 符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费，可以在企业所得税税前扣除。

答案：正确

162 . 电视剧编剧从其任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税。

答案：错误

163 . 消费税组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）。

答案：正确

164 . 已税委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。

答案：正确

165. 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并报送有关证件、资料。享受减、免税待遇的，在减、免税期间可不办理纳税申报。

答案：错误

166 . 目前，我国税制中属于行为课税类的主要有耕地占用税、印花税等。 答案：正确

167 . 消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

答案：正确

168 . 销售鲜奶适用17%的增值税税率。

答案：错误

169 . 委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或居住地主管税务机关缴纳消费税.

答案：正确

170. 将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目属于视同销售。

答案：错误

171 . 依据住所和居住时间两个标准，个人所得税分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。

答案：正确

172 . 国家征税的过程，就是把一部分国民收入从纳税单位和个人手中转变为国家所有的过程。

答案：正确

173 . 增值税的纳税期限根据纳税人的生产和经营情况与税额的大小分别核定为1天、3天、5天、10天、15天、1个月、1个季度为1个纳税期限。

答案：正确

174 . 饲料、化肥、农药、农机（包括农机零件）、农膜均属于增值税13%低税率的适用范围。

答案：错误

175 . 增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票时，应当向当地税务机关购买。

答案：错误

176. 增值税一般纳税人实行抵扣制，其销售货物或者提供劳务的应纳税额，等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

答案：正确

177. 新个人所得税工资、薪金是七级超额累进税率。

答案：正确

178. 按征收权限和收入支配权限，税收分为从价税、从量税和复合税。 答案：错误

179 . 按照企业所得税法及其实施条例规定，未使用的机器设备可以提取折旧。 答案：错误

180. 消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。

答案：正确

181 . 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向销售地的主管税务机关申报纳税。

答案：错误

182 . 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率。

答案：错误

183 . 经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税。 答案：错误

184. 根据法律规定在税收法律关系中享有权利和承担义务的主体，包括征税主管和纳税主体。

答案：正确

185 . 文学作品发表取得的所得，不属于稿酬所得征税范围。

答案：错误

186 . 纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。外国企业纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，可以以外币计算销售额。

答案：错误

187 . 消费税分为一般消费税和特别消费税。前者对所有消费品普遍征税，后者主要对特定消费品征税。我国现行消费税属于一般消费税。

答案：错误

188 . 增值税的小规模纳税人实行抵扣制，其销售货物或者提供劳务的应纳税额，等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

答案：错误

189 . 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，按偶然所得征收个人所得税。

答案：错误

190. 《税收征收管理法》的目的是保证税收收入的及时、足额入库。

答案：正确

191 . 连续生产应税消费品，是指纳税人将自产自用的应税消费品作为直接材料生产最终应税消费品，自产自用应税消费品构成最终应税消费品的实体。 答案：正确

192 . 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人发货当天。 答案：错误

193 . 按照税收的计税标准不同，税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。 答案：错误

194. 增值税的纳税地点规定，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经县（市）国家税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。

答案：错误

195 . 学生因参与勤工俭学活动取得的所得，应按劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。

答案：正确

196 . 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

答案：正确

197. 企业向本单位个人赠送礼品，按工资、薪金征收个人所得税。

答案：正确

198 . 按照企业所得税法及其实施条例规定，对于接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

答案：错误

199 . 唐某因解除劳动关系而取得的一次性补偿金，可免征个人所得税。 答案：错误

200 . 企业所得税实行基本税率，基本税率为25%，只适用于居民企业。 答案：错误

201. 增值税由税务机关征收，进口货物的增值税，在报关进口时，由财政局代征。 答案：错误

202 . 李某将承租房屋再转租取得的租金收人，按财产转让所得缴纳个人所得税。 答案：错误

203 . 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；受托方没有同类消费品销售价格的，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税。 答案：错误