[全国税务机关纳税服务规范]指引
事项编号1.1.1-0011.1.2-0021.1.3-0031.1.4-0041.1.5-0051.2.1-0061.2.2-0071.2.3-0081.2.4-0091.3.1-0101.3.2-0111.4.1-0121.4.2-0131.5.1-0141.6.1-0151.6.2-0161.7.1-0171.7.2-0181.7.3-0191.8.1-0202.1.1-0212.1.2-0222.1.3-0232.2.1-0242.2.2-0252.2.3-0262.3.1-0272.3.2-0282.3.3-0292.3.4-0302.3.5-031
2.3.7-0332.3.8-0342.3.9-0352.3.10-0362.3.11-0372.4.1-0382.4.2-0392.4.3-040
事项编号2.4.4-0412.5.1-0422.5.2-0432.5.3-0442.5.4-0452.5.5-0462.5.6-0472.5.7-0482.5.8-0492.5.9-0502.5.10-0512.5.11-0522.5.12-0532.5.13-0542.5.14-0552.5.15-0563.1.1-0573.1.2-0583.1.3-059
3.1.5-0613.1.6-0623.1.7-0633.1.8-0643.1.9-0653.1.10-0663.1.11-0673.1.12-0683.2.1-0693.2.2-0703.2.3-0713.2.4-0723.2.5-0733.3.1-0743.3.2-0753.3.3-0763.3.4-0773.3.5-0783.4.1-0793.5.1-0803.5.2-0813.5.3-0823.5.4-083
事项编号4.1.1-0844.1.2-0854.2.1-0864.2.2-0874.2.3-0884.2.4-0894.2.5-0904.3.1-0914.4.1-092
4.5.1-0934.5.2-0944.5.3-0954.5.4-0964.5.5-0974.5.6-0984.5.7-0994.5.8-1004.5.9-1014.6.1-1024.6.2-1034.7.1-1044.8.1-1054.9.1-1064.9.2-1074.10.1-1084.11.1-1094.12.1-1104.13.1-1114.14.1-1124.15.1-1134.16.1-1144.17.1-1154.17.2-1164.17.3-1174.18.1-1184.18.2-1194.19.1-1204.20.1-1214.21.1-1224.21.2-1234.21.3-1244.21.4-1254.22.1-126
事项编号4.23.1-1274.23.2-1284.23.3-1294.24.1-1304.24.2-1314.25.1-1324.25.2-1334.25.3-1344.25.4-1354.25.5-1364.25.6-1374.25.7-1384.26.1-1395.1.1-1405.1.2-1415.1.3-1425.1.4-1435.2.1-1445.2.2-1455.2.3-1465.3.1-1475.3.2-1485.4.1-1495.4.2-1505.5.1-1515.5.2-1525.6.1-1535.6.2-1545.6.3-1555.7.1-1565.7.2-1575.8.1-158
5.9.1-1605.9.2-1615.10.1-1625.11.1-1635.11.2-1645.12.1-1655.13.1-1665.14.1-1675.15.1-1685.16.1-169
事项编号6.1.1-1706.1.2-1716.1.3-1726.1.4-1736.1.5-1746.1.6-1756.1.7-1766.1.8-1776.1.9-1786.1.10-1796.1.11-1806.1.12-1816.1.13-1826.1.14-1836.1.15-1846.1.16-1856.1.17-1866.1.18-1876.1.19-1886.1.20-1896.1.21-190
6.2.2-1927.1.1-1937.1.2-1947.2.1-1957.2.2-1967.2.3-1977.3.1-1987.3.2-1997.4.1-2007.4.2-2017.4.3-2028.1.1-2038.1.2-2048.2.1-2058.2.2-2068.3.1-2078.4.1-2088.5.1-2098.6.1-2108.6.2-2119.1.1-212
事项编号9.1.2-2139.1.3-2149.1.4-2159.1.5-2169.2.1-2179.2.2-2189.2.3-2199.2.4-2209.2.5-2219.2.6-2229.3.1-223
9.3.3-2259.3.4-2269.3.5-2279.3.6-2289.3.7-2299.3.8-2309.3.9-2319.3.10-2329.3.11-2339.4.1-2349.4.2-2359.4.3-236
服务事项类别表
事项名称
单位纳税人设立登记个体经营纳税人设立登记临时经营纳税人设立登记
自然人纳税人登记扣缴义务人登记
变更登记（涉及税务登记证件内容变化）变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）
纳税人跨县（区）迁出纳税人跨县（区）迁入
停业登记复业登记
注销登记（单位及查账征收个体工商户）
注销登记（定期定额个体工商户）
税务登记证件遗失补办存款账户账号报告
财务会计制度及核算软件备案报告《外出经营活动税收管理证明》开具
外出经营报验登记
《外出经营活动税收管理证明》缴销
非正常户解除
增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业）
增值税一般纳税人资格认定（达到标准）
不认定增值税一般纳税人资格增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案
对纳税人变更纳税定额的核准印花税核定调整或取消
安置残疾人就业增值税即征即退资格备案
软件企业增值税即征即退资格备案资源综合利用增值税即征即退资格备案黄金交易期货增值税即征即退资格备案飞机维修劳务增值税即征即退资格备案
税务类别国、地税国、地税国、地税地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国税国税国税国税国、地税地税国税国税国税国税国税
大型水电企业增值税即征即退资格备案光伏发电增值税即征即退资格备案管道运输服务增值税即征即退资格备案
部分地区国内货物运输、仓储服务和装卸搬运服务增值
税即征即退资格备案
有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案
生产销售铂金增值税即征即退资格备案
出口退（免）税资格认定出口退（免）税资格认定变更出口退（免）税资格认定注销
国税国税国税国税国税国税国税国税国税
服务事项类别表
事项名称
集团公司具有免抵退税资格成员企业认定消费税最低计税价格的核定审批（白酒）消费税最低计税价格的核定审批（卷烟）
汇总缴纳消费税审批汇总缴纳增值税审批
企业符合特殊性税务处理规定条件的认定
印花税票代售许可
境外注册中资控股企业居民身份认定境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批
非境内注册居民企业选择主管税务机关的批准
非居民合同项目备案
成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序
预约定价安排续签非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税
的审批企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务的核
准
增值税发票核定
增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批
普通发票核定
税务类别国税国税国税国税国税国、地税地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国税国税国、地税
印有本单位名称发票核定申请使用经营地发票增值税发票核定调整普通发票核定调整
增值税税控系统专用设备初始发行增值税税控系统专用设备变更发行增值税税控系统专用设备注销发行
发票发放发票退回专用发票代开普通发票代开代开普通发票作废
红字增值税专用发票开具申请
红字货物运输业增值税专用发票开具申请
发票验旧
增值税专用发票存根联数据采集
发票认证
未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批
逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批
发票缴销
增值税发票挂失、损毁报备普通发票挂失、损毁报备
发票真伪鉴别有奖发票兑奖国、地税国、地税国税国、地税国税国税国税国、地税国、地税国税国、地税国、地税国税国税国、地税国税国税国税国税国、地税国税国、地税国、地税国、地税
服务事项类别表
事项名称
增值税一般纳税人申报
增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报
烟类应税消费品消费税申报
酒类消费税申报成品油消费税申报小汽车消费税申报其他类消费税申报
营业税申报税务类别国税国税国税国税国税国税国税地税
居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用核定征收)居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收)居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)
居民企业清算所得税申报
非居民企业所得税季度纳税申报(适用据实申报)非居民企业所得税季度纳税申报(适用核定征收)非居民企业所得税年度纳税申报(适用据实申报)非居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)
自然人纳税人个人所得税自行纳税申报生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报
房产税申报城镇土地使用税申报土地增值税申报
房地产开发项目土地增值税清算申报
耕地占用税申报资源税申报契税申报印花税申报车船税申报烟叶税申报城市维护建设税申报
废弃电器电子产品处理基金申报
文化事业建设费申报
教育费附加和地方教育附加申报定期定额个体工商户申报定期定额个体工商户分月汇总申报
外出经营活动情况申报
委托代征申报扣缴义务人申报
扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报
扣缴个人所得税申报扣缴车船税申报国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税地税地税地税地税地税地税地税地税地税地税地税地税地税国税国、地税地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税地税
服务事项类别表
事项名称
欠税人处置不动产或大额资产报告
纳税人合并分立情况报告发包、出租情况报告对纳税人延期申报的核准对纳税人延期缴纳税款的核准多缴税款及退付利息办理生产企业免抵退税审批外贸企业免退税审批
营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税
审批
逾期申报退（免）税批准车辆购置税退税审核耕地占用税退税审核授权（委托）划缴协议
增值税留抵税额退税批准类优惠办理增值税即征即退批准类优惠办理
增值税核准类优惠办理增值税事后备案类优惠办理消费税批准类优惠办理消费税核准类优惠办理消费税事后备案类优惠办理营业税核准类优惠办理营业税事后备案类优惠办理列入车辆购置税免税图册的审批车辆购置税事后备案类优惠办理企业所得税批准类优惠办理企业所得税事后备案类优惠办理个人所得税批准类优惠办理个人所得税核准类优惠办理个人所得税事后备案类优惠办理
房产税批准类优惠办理房产税事后备案类优惠办理城镇土地使用税批准类优惠办理
税务类别国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国税国税国税国税国税地税国、地税国税国税国税国税国税国税国税地税地税国税国税国、地税国、地税地税地税地税地税地税地税
城镇土地使用税事后备案类优惠办理
土地增值税批准类优惠办理土地增值税核准类优惠办理耕地占用税核准类优惠办理资源税批准类优惠办理资源税事后备案类优惠办理
契税核准类优惠办理印花税事后备案类优惠办理车船税事后备案类优惠办理城市维护建设税事后备案类优惠办理教育费附加事后备案类优惠办理地税地税地税地税地税地税地税地税地税地税地税
服务事项类别表
事项名称完税证明开具完税凭证换开、重开
《中国税收居民身份证明》开具服务贸易等项目对外支付税务备案
《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明
单开具
《车辆购置税完税证明》补办《资源税管理证明》开具《委托出口货物证明》开具《代理出口货物证明》开具
《出口货物退运已补税（未退税）证明》开具
《补办出口货物报关单证明》开具《出口退税进货分批申报单》开具《出口货物转内销证明》开具《来料加工免税证明》开具《代理进口货物证明》开具《准予免税购进出口卷烟证明》开具《出口卷烟已免税证明》开具《中标证明通知书》开具丢失出口退税有关证明补办
通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具
税务类别国、地税国、地税国、地税国税国、地税国税国税地税国税国税国税国税国税国税国税国税国税国税国税国税地税
《来料加工免税证明》核销《出口卷烟已免税证明》核销
税收政策宣传办税流程宣传热点问题宣传重点专题宣传税收宣传月宣传新办纳税人培训辅导税收专项培训辅导
电话咨询互联网咨询面对面咨询
纳税人需求（建议）征集
纳税人满意度调查涉税公开信息查询涉税保密信息查询纳税服务投诉处理
税收法律救济申请接收与传递
纳税信用评价涉税中介服务涉税中介监管外部标识国税国税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税
服务事项类别表
事项名称内部标识服务区域设置服务窗口设置服务设施着装规范仪容举止岗前准备服务用语接待规范服务纪律税务类别国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税
领导值班办税公开导税服务一次性告知免填单服务延时服务限时服务提醒服务预约服务同城通办办税拥堵处理现场冲突处理系统故障处置国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税国、地税
审批类型
非许可审批非许可审批
非许可审批
非许可审批非许可审批非许可审批
业务层级
县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县
县
行政许可
县县县县县县县
县县县县县县县、市、省县、市、省县、市、省
非许可审批非许可审批非许可审批
审批类型非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批行政许可非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批行政许可非许可审批
业务层级市、省县县县县县县县
县县县县、市、省
省市、省县、市、省
县县
行政许可县县
非许可审批非许可审批
非许可审批非许可审批
县、市、省
县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县、市、省
县
审批类型
业务层级
县县县县县县县县
县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县县
审批类型
行政许可
行政许可
非许可审批
非许可审批
非许可审批
非许可审批
非许可审批业务层级县县县县县县县、市、省县、市、省县、市、省县、市、省县
县
县
县
县
县
县
县
县
县
县
县
县
县
县
县
县
县
县
县、市、省
县
县、市、省非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批地税审批非许可审批非许可审批地税审批地税审批地税审批地税审批
地税审批
地税审批
地税审批
地税审批
地税审批县县县县县县县
县
县
县
县审批类型
非许可审批业务层级县县市
县
县
县
县
县
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县
县、市、省
县、市、省
县非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批非许可审批
非许可审批非许可审批县、市、省县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
市、省
县、市、省县、市、省
省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县
审批类型业务层级
县
县
县
县
县
县、市、省
县
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县、市、省
县县、市、省
县县、市、省县、市、省县、市、省县、市、省县、市、省县、市、省县、市、省
县县、市、省县、市、省