工业用地转让税收
工业用地转让税收
如果是政府出让工业用地的话，应报哪些税？
答复：流转税管理处：根据《营业税税目注释（试行稿）的通知》（国税发〔1993〕149号）规定，你企业转让土地使用权应按转让无形资产税目征收营业税，税率为5%，如果是政府出让土地使用权，则出让环节不征收营业税。
财产与行为税管理处：1、印花税：根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税[2007]162号）第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。因此，无论是政府出让工业用地还是企业转让工业用地都应缴纳印花税。
2、城建税、教育费附加和地方教育附加：内资公司转让工业用地应按实际缴纳的营业税税额分别乘以规定的税（费）率计算缴纳城建税[7％（纳税人所在地在 市区的）、5％（纳税人所在地在县城、镇的）、或1％（纳税人所在地不在市区、县城或镇的）]、教育费附加（3％）和地方教育附加（1％）。政府出让工业 用地不需缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加
3、按照《中华人民共和国契税暂行条例》及其相关政策无论是政府出让工业用地还是企业转让工业用地受让者均应按政府出让综合地价或企业转让价格或评估价格缴纳契税税率为3%.
一、印花税和契税（双方）：
1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。
二、土地增值税（出让方）：（政府出让无需缴纳）
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。 为计算方便，可以通过速算公式计算：
土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数 （0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率）。
补充:
一、营业税及附加（出让方）小计7700元
1、营业税=45-31*5%=7000元
2、城建税和教育费附加=7000*7%+3%=700元。
二、印花税和契税（受让方）小计13725元
1、印花税=45*0.05%=225元 （买卖双方都需缴纳）
2、契税=45*3%=13500元
三、土地增值税（出让方）35572.5元
1、增值额=45万元-31万元+7700元+13725元=118575元
2、规定扣除项目：331425元
3、增值额占扣除项目金额的比例： 36%（118575/331425*100%）因此适用第一档税率30% 土地增值税税额=118575*30%=35572.5元
四、出让方共需缴纳税费款为43497.5元受让方为13725元。
五、除契税向财政局的农税中心（局）缴纳以外其他统一向地税局缴纳。