基于平衡计分卡原理的评价方法

管理类本科学生沙盘对抗实训课程成绩评价

----基于平衡计分卡原理的评价方法

随着社会经济发展与信息化带来的挑战，培养企事业单位所急需的管理信息化人才的任务日益紧迫。大学生综合素质与实践能力的提高，培养能够满足适应社会和经济发展的创新型人才，已成为中国高等院校教育教学改革中的一项重要任务。

2008年，中国高等教育学会邀请教育部门的有关领导及经管类高校专家、学者代表，经过评审通过了《企业资源管理（ERP ）沙盘模拟实训课程体系》，并推荐在全国各地高校大力推广。希望通过这套课程体系，使学生能够提前直观的感受企业的经济活动过程，树立共赢理念，提高学生的团队协作能力，战略眼光和创新能力，最终达到在本科学生能够在毕业后，能够快适应所处行业的工作环境的目的。

现在我国大多数的高等院校管理类专业教学都已引进这套课程系统，但是对于课程最后的成绩评定，往往还在采用传统的，依据沙盘对抗的财务结果（即每组最后权益）的高低来进行评价。这种方法，相对于这套课程的最终目的仍有很多不合理的地方，有时也不能很好的调动学生的自主参与性。本文基于“平衡计分卡”原理，建立了一种相对适应于这套实训课程的成绩评价方法，促进这套实训课程在高校管理类专业的教学过程中发挥更好、更大的作用。

一、 企业资源管理（ERP ）沙盘模拟实训课程体系介绍

ERP 是Enterprise Resources Planning(企业资源计划) 的缩写。这里的“企业资源”，是指广义的企业中的“人力资源”，“物资资源”，“财务资源”，“信息资源”。ERP 是一个依靠信息技术手段保证其信息的集成性、实时性和统一性，使企业有计划的对自身资源进行管理的系统。同时，它还是一种面向供应链的管理思想，ERP 将企业的经济活动看作是一个供应链，将企业业务划分为几个相互协同、支持的子系统，如市场营销、生产制造、质量控制、财务和技术研发等。ERP 的核心思想就是实现整个供应链的有效管理。、

ERP 沙盘源于军事沙盘，军事指挥沙盘清晰的模拟了真实的地形、地貌和各军事势力格局，指挥者不必亲临战场也能对所关注的战况了然于胸，这种沙盘模拟推演不受时间空间等实际条件的限制，在重大战争中已经得到了普遍的运用。ERP 沙盘就是利用物理或电子模式形成的沙盘，直观的表示企业内部和外部的资源，包括厂房、设备、仓库、库存物料料、资金、订单、合同等各种内部资源；还可以展示包括企业上下游的供应商、客户和其他合作组织。

ERP 沙盘最初用于职业培训，后来被引用到MBA 和EMBA 的教学中。最终由用友软件公司将ERP 沙盘实验引人本科教学，全国现在有上百家学校引入了这种实训课程，它可以看作是ERP 课程的的引入或实训课程，重点体现了ERP 的核心管理思想。

ERP 沙盘实训课程在本科教学上的是一次革命，“体验式”的教学方法，改变了传统的人才培养模式。这种教学模式让学生在课堂上有了很大的“自由空间”，充分的调动了学生的学习积极性，激发了学生的学习潜能。

ERP 沙盘再现了企业的现金流、物流、生产运营等企业经营要素。学生在实训过程中被分为4-6人为一组，分别扮演一家制造型企业，在统一的市场环境下进行演练对抗。明确的分工是好的开始，在一个小组内，每个成员要先对自己进行职能定位，明确自己的岗位责任，一般分为总经理、财务总监、营销总监、物流总监、生产运营总监和商业间谍等，实际的实训过程中，还可以根据需要互换角色，从而感受企业内各个岗位在考虑问题时所关注的角度的不同，这也能培养学生的换位思考能力。

在统一的市场环境下，每年的市场需求又会根据产品的不同和市场所在区域的不同不断变化。一般模拟经营时间为六年，这就要求学生在实训过程中学会根据不同产品的生命周期制定相应的产品研发和生产策略。

ERP 实训课程给了学生很大的自由度，但在教学过程中，老师的引导还是必不可少的。在沙盘模拟的各个不同阶段，结合具体任务，教师与学院扮演着不同角色，下表列出了这些角色的不同：

表1①

在实训进行阶段，要求学生对每一年的现金流、生产、研发、市场等方面进行操作，教师要在适当的年份结束后点评各组经营情况，引导学生调整下一年的经营策略，制定下一年的经营计划。在最后一年经营结束后，教师要主持组织学生进行对本轮实训的讨论和总结，根据平时各组的运行情况和最后的经营结果，作出总结性的评价。学生最后还要根据参与实训的感悟，撰写实验课程报告。

二、 目前沙盘实训课程成绩评价方法存在的不足

ERP 沙盘实训课程相对于传统的教学模式，有着非常明显的优势，然而这套课程的成绩评价方式，还在采用传统的单一指标评定法，授课老师一般直接根据每组最后的所有者权益高低和学生的出勤情况打分，这种方法造成了“以成绩为导向”的教学环境，并不能发挥出沙盘模拟课程真正作用，下面说明了其中三点不足及解决方法：

㈠不能很好的体现沙盘课程锻炼学生团队协作能力的目的。

ERP 沙盘课程要求学生分组进行对抗，每组4-6人，由于每个学生本身的素质高低不同，很容易就会在教学过程中，出现一个组里强者大包大揽，弱者不闻不问的情况，大家各想各的。沙盘实训课程希望提高高校学生团队协作能力的目的便只能流于形式。

究其原因，现在大学生具有较强个性和授课教师没有有效引导学生为其一，另一方面，就是需要有一套强调团队协作的成绩评价方法，以此让学生意识到团队合作的重要性。

㈡“权益式的评价体系”没有体现出实验实训课程的教学目的，不能引导学生对企业经营管理进行客观的综合分析。

作为一名经济管理类的高校学生，对一家企业的好坏评价不应仅仅局限于该企业的近期效益，即“权益增减”，还应能够对企业的经营管理进行综合的考量和分析，包括简单的财务分析、销售分析、生产运营分析、管理团队分析以及企业的潜在竞争能力分析。

在原有的课程评价方法中，每一经营年度结束之后，教师往往并不会发布每个模拟企业各个方面的经营数据，甚至只发布单一的财务信息，却并没有透过这些财务数据去分析其他更直观的经营数据，这样就会导致大多数对财务数据不太了解的学生在整个实训过程中有一种抓不住重点的感觉，一个学期的实训课程做下来，不但没能充分认识到经营企业各个方面的要点，反而失去了对实训课程的兴趣。

应该建立这样一种成绩评价平台，它能够综合模拟企业的各项经营指标，让学生在看到这些信息后，能够了解到自己每一年的综合运营成果，并且可以与以前年度、其他模拟企业进行横向和纵向的比较，找出自己的不足点，实现有效的自我提高。

㈢没有一套有效评价机制。 传统的ERP 实训课程评价，由于没有一套成熟的评价机制，通常仅仅局限于学生实训成绩的“评分”，而不是真正的综合评价。

ERP 实训课程能在一定程度上调动学生自主学习的积极性，但由于教学条件的限制，大多数高校，把ERP 课程设置为每班在一学期内只进行一轮实训，即完成一次一至六年的经营。虽然有老师在实验结束后的主持的总结讨论，但光靠学生本身的知识储备，并不能完全领悟老师所讲的内容，从而导致学生在实训当中获得的经验不会对学生产生更深刻、更持久的影响。那么ERP 实训课程的目的也就没有完全达到。

ERP 实训的特点就是让学生能够参与其中，所以在评价环节，也应该如此。在各组自评的同时，每组还需要找到一个目标组（可抽签决定），在整个经营结束后也结合自己的实训感受进行简单的书面评价和总结（我们可称之为互评总结），由教师统一收集后对各组的互评总结进行打分和评论。目标组之间，交换自评和互评，加上教师的评论，结合学生本身的实训经验，最终实现ERP 实训让学生“经历、总结、提高”的目标。

三、 基于平衡计分卡原理建立的成绩评价方法

传统ERP 实训课程成绩评价的诸多问题，其根源就在于不能很好的把“评分”和学生的实训活动有效的、系统化的结合起来。我们基于平衡计分卡原理建立了一套评价方法，希望能够弥补实训课程成绩评价的不足。

1992年，哈佛大学的卡普兰（Robert S. Kaplan ）教授和复兴国际方案总裁诺顿（David P. Norton）在已有的业绩评价理论的基础上，围绕当时人们对于“财务业绩指标评测是否会影响现代企业组织创造价值”这个问题的讨论，提出了新的绩效评价工具“平衡计分卡（Balanced Score Card, BSC）”。《财富》1000强企业中有近半数的企业组织采用了平衡计分卡，《哈佛商业评论》将其列为20世纪最具影响力的75个理念之一。

㈠所谓平衡计分卡的“平衡”，主要体现在了四个方面： ⒈发展和创新能力与目前的财务绩效之间的平衡 ⒉客户和 内部经营 之间的平衡

⒊财务绩效和外部客户和内部经营之间的平衡 ⒋长期战略目标与当前具体指标之间的平衡

也就是说，平衡计分卡提倡的是持续、健康、综合的平衡发展，而不是对某单一指标的强调，这正好符合了ERP 实训课程希望通过实训，让学生综合了解企业经营过程，全面提高学生实践能力的目的。

通过设置一些与实训课程相关的指标项，我们建立了一个平衡计分卡评价矩阵，通过这套评价系统，进一步引导学生更深入的掌握ERP 原理，帮助授课教师更好的完成教学任务。

㈡建立矩阵的具体步骤如下：

⒈ 从ERP 实训课程中的财务绩效，营销绩效，组内团队合作情况，最终教师评价、自评、目标组互评等方面, 结合被评价学生对象的本身素质情况提出每个方面的评价指标体系。（考虑到学生和授课教师的精力有限， 每一方面只列举两个指标，见表2）；

表2：

⒉赋予每个指标以0.0（不重要） - （非常重要）不等的权重（1）， 权重的大小由授课教师判断或根据被评价对象的特色修正得出, 这一步相当重要，因为不同方面权重的判断会出现不同结果， 很可能最终会影响各组的评分。

⒊根据教学目标实现的要求， 确定各比率指标的标准值（2）；

⒋ 授课教师根据各指标测算的需要, 收集数据, 测算指标实际值（3）； ⒌ 将测算的指标实际值和标准值进行比较, 确定评分(4)。根据实际值与标准值之间的差距大小可得出相应的60-100的评分；实际值低于标准值则评分小于60，具体得分由授课教师决定。

⒍ 每个因素权重(1) * 评分值(4) = 加权分数, 所有加权分数加总即为总的加权分数。

㈢该成绩评价矩阵使用时应注意:

⒈指标体系的设计和各指标权重的赋予, 应该建立在授课教师对教学对象和教学内容深入研究和调查的基础上, 指标及其权重设计的结果应该与相关专业的教师达成共识, 以增强该表内容的实际应用效果；

⒉财务指标中的偿债能力为速动比率：（流动资产-存货净额）/流动负债

⒊营销与运营指标中的潜在竞争能力算法为：市场开发投入+产品研发投入+最近2年内累计广告总投入+手工线数*0.2+半自动线数*0.5+全自动线数*1+柔性线数*1.5

⒋第四步中的测算实际值，及第五步中对于前两项指标的评分计算，可由提前编写好的工具软件完成；

⒌第五步中的后两项指标“团队合作指标”和“评价得分”则应由授课教师制定相应标准，通过在实训过程中的观察、对比和分析得出评分。比如，教师对A 组自评总结的评价为“自评得分”，教师通过审阅A 组对于B 组的评论，然后得出对该评论的评价为“目标组互评得分”，授课教师对A 组的评价为“教师综合评分”。

⒍标准值与实际值的使用，一方面是为了对加权评分有一个更加科学的标准，另一方面是为了让学生了解到自己与标准之间的差距，便于学生总结提高。

⒎此表可在根据实际情况，由授课教师在相对合适的模拟经营年度后发布，便于学生进行前后对比，发现自己的不足和模拟企业综合能力的变化。

㈣为了更加直观地反映平衡计分卡成绩评价矩阵的评价过程和结果，我们在实训过程中还可以使用成绩评价坐标图（图1）。该图的制作步骤如下:

⒈用纵坐标和横坐标构成坐标系的四个象限, 分别代表平衡计分卡矩阵的四个指标即财务指标、营销与运营指标、团队合作情况和评价得分, 并在每个象限中由原点引出若干条射线代表对应的评价指标；

⒉根据教学对象的实际条件和教师以往的经验, 确定各个评价指标的标准值, 并在图中用一个圆代表这些标准值；

⒊ 将收集到的各个指标实际值水平与它们的标准值进行比较, 标出每一指标在射线上对应数值的点。如果实际水平超过标准值则该点应在圆的外侧, 如果实际水平未达到标准值则点在圆的内侧；

⒋ 将各个指标在射线上的标点连接, 形成综合成绩评价坐标图； ⒌ 按方位图形分析目标组各项指标所处的状况，找到长处继续保持，找到短处进一步改善。

图一

上图中：第一象限为财务指标区

第二象限为营销与运营指标区 第三象限为团队合作情况区 第四象限为评价得分区

其中1-12条射线以此为成绩评价矩阵中的12个指标。

从图1中前两个象限我们可以看出，该组目前的财务费用低，偿债能力良好，但权益偏低，其原因是销售与运营费用所占销售额过多，导致没有充分的资金投资新的生产和研发项目，而且大量的销售费用却没有产生合理的销售额。从第三象限我们找到了该组的根本问题，该组整体出勤率低，没有明确的分工和配合，但成长却很好，应该是出现了前文中提到的强者大包大揽，弱者不闻不问的情况，也正体现了ERP 实训课程“谁参与谁成长”的特性，但个别个体的能力和精力终究不足，很正常的就出现了第四象限“评价得分”普遍偏低的结果。 授课教师在看到这样直观的坐标图后，结合课堂当中学生的表现，就能马上了解该组的情况并进行引导，帮助该组解决这一问题，更好的完成实训。而学生自己在看到这样直观的图示后，也会自发的产生想要改变和提高的动力，积极配合老师的指导。

ERP 实训课程，就是学生在老师的指导下，自主的动手操作模拟企业的主要运营流程，能够让学生初步了解企业当中的现金流，物流，以及人力资源分配，同时通过学生之间的配合提高学生的团队协作能力。“基于平衡计分卡原理的评价方法”，希望能够使传统的单一分数评价和学生综合能力的提高之间达到平衡，调动学生参与课程的积极性，但它毕竟只是一种评价工具，想要发挥出这套评价方法的效果，仍需要学生和教师的共同配合。这套评价系统还有很多不足之处，仍需要广大师生的不断改进和完善。