会计模拟实账演练参考答案(1)
会计模拟实账演练参考答案（21——37）
注意：如无特别注明,原始凭证都无需填列
21．摘要：分配结转本月工资费用（1张）
会计分录 借：管理费用——企管部门 20000 ——福利部门 4000 生产成本——DJS-18型 48000 ——DJS-25型 32000 制造费用 16000
贷：应付职工薪酬 120000
22．摘要：按工资总额计提本月各项费用（1张）
会计分录 借：生产成本——DJS-18型 19584 ——DJS-25型 13056 制造费用 6528 管理费用 9792
贷：应付职工薪酬——工会经费 2400 ——住房公积金 9600 ——养老保险 24000 ——基本医疗保险 8400 ——失业保险 1800 ——生育保险金 960 ——工伤保险金 1800 附：原始凭证的填写
工资及福利费汇总表
23．摘要：月末现金余款存入银行（1张） 会计分录 借：银行存款 1640
贷：库存现金 1640 附：原始凭证的填写
24．摘要：收到基本账户存款利息（1张） 会计分录 借：银行存款 602.21
贷:财务费用——利息收入 602.21
25.摘要:计提本月固定资产折旧（1张）
会计分录 借:制造费用_基本生产车间 4800 管理费用_管理部门 2400
贷:累计折旧 7200
26.摘要:结转本月材料费用（1张） 会计分录 借:管理费用 1862
生产成本——DJS-18 136780 ——DJS_25 74630 制造费用 10568
贷:原材料——6MM 99040 ——8MM 124800 附：原始凭证
27．摘要：分配本月水电费（1张）
会计分录 借：生产成本——DJS-18 16080 ——DJS-25 10720 制造费用 4450 管理费用 2350
贷：预付账款——待摊水费 16000 ——待摊电费 17600 附：原始凭证
28．摘要：结转本月制造费用（1张）
会计分录 借：生产成本——DJS-18 25407.6 ——DJS-25 16938.4
贷：制造费用 42346 附：原始凭证
29．摘要：结转本月完工产品成本（2张）
会计分录 借：库存商品——DJS-18 201777.28
——DJS-25 147344.4
贷：生产成品——DJS-18 201777.28 ——DJS-25 147344.4
附：原始凭证
30.摘要:结转已售产品成本（1张）
会计分录 借:主营业务成本 294292.58
贷:库存商品——DJS-18 204761.98 ——DJS-25 89530.6 附：原始凭证
31.摘要:结转本月应交增值税,结转应交未交增值税详见计算式 68000-25778-560=41662（1张）
会计分录: 借:应交税费——应交增值税（转出未交增值税）41662
贷:应交税费—未交增值税 41662 附:原始凭证
32.摘要:计提本月产品销售税金及附加（1）张 会计分录 借:营业税金及附加 4791.13
贷:应交税费——应交城建税 2916.34 ——教育费附加 1249.86 ——地方教育费附加 624.93 附：原始凭证
33.摘要:结转本月收入（1张）
会计分录 借:主营业务收入 400000
贷:本年利润 400000 附:原始凭证
34．摘要：结转本月成本费用（1张）
会计分录
借：本年利润 367339.5
贷：主营业务成本 294292.58 营业税金及附加 4791.13 管理费用 44764 销售费用 20000 财务费用 891.79 营业外支出 2600 附：原始凭证
会计分录1 借:所得税费 8165.13
应交税费——应交所得税 8165.13 会计分录2 借:本年利润 8165.13
贷:所得税费 8165.13 附:原始凭证
36.摘要:结转本年利润（1张）
会计分录 借:本年利润 24495.38
贷:利润分配——未分配利润 24495.38 附:原始凭证
37.摘要1:提取法定盈余公积、任意盈余公积(此题做两笔会计分录)（1张） 会计分录1 借:利润分配——提取法定盈余公积 2449.54 ——提取任意盈余公积 1224.77 ——应付利润 2449.54
贷：盈余公积——法定 2449.54 ——任意 1224.77 应付股利 2449.54 摘要2：结转应付利润、已分配利润
会计分录2 借：利润分配——未分配利润 6123.85
贷:利润分配——提取法定盈余分积 2449.54 ——提取任意盈余公积 1224.77 ——应付利润 2449.54 附：原始凭证