纳税筹划 选择题1

纳税筹划多项选择题

A 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A 个人获得收人的纳税筹划B 个人投资的纳税筹划C 个人消费中的纳税筹划D 个人经营的纳税筹划）等。

A 按解释权限不同，税法的法定解释可分为 （ ABD ）A ． 立法解释 B． 行政解释 C． 字面解释

D ． 司法解释

A 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A 企业设立中的纳税筹划B 企业投资决策中的纳税筹划C 企业生产经营过程中的纳税筹划D 企业经营成果分配中的纳税筹划）等。

A 按照规定，下列可申请认定为一般纳税人的有 （AC ）A ． 新开业的符合一般纳税人条件的企业B ． 不经常发生增值税应税行为的企业C ． 年销售额未超过标准，会计核算健全的生产性企业D ． 总机构是一般纳税人，而其分支机构属于小规模商业企业的企业

A 按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（AC ）条件的支出。A ． 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上B ． 修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上C ． 修理后固定资产的使用年限延长2年以上D ． 固定资产必须是房屋、建筑物

A 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（ABD ）。A ． 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额B ． 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C ． 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D ． 企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

A 按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ABCD ）。A ． 资产溢余收入 B． 逾期未退包装物押金收入 C． 债务重组收入 D． 已作坏账损失处理后又收回的应收款项

A 按照性质的不同，纳税人可分为（B 法人 D自然人 ）。

B 包括优惠政策在内的房产税税率包括（Ａ. 1.2% Ｂ. 4% Ｄ. 12% ）。

C 车辆购置税的应税行为包括 （ABC ）。A ．购买使用行为 B．受赠行C ．获奖使用行为 D．自用设有固定装置的非运输车辆

C 城镇土地使用税税额分别是（ABCD ）。A.1.5~30元 B.1.2~24元 C.0.6~12元 D.0.9~18元

C 我国现行资源税征税范围只限于（A 矿产C 盐）资源。

D 对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有( ABC ) 。A ．受托方代委托方补缴税款 B．委托方补缴税款C ．按受托方同类消费品价格补缴税款 D．一律组成计税价格补缴税款

G 根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（BD ）。A ． 劳务报酬所得按月征收 B． 稿酬所得按次征收 C． 个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补 D． 劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额 E． 个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期

G 根据现行的消费税法规定，有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有 （ BCD ）A ． 金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价，不应并入金银首饰的销售额确定计税依据B ． 带材料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据C ． 生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰，若没有同类金银首饰价格的，按组成计税价格为计税依据D ． 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

G 关于个人所得税，下列说法正确的有（DE ）。A ． 提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得B ． 个人通过非营利的社会团体向第十届全国运动会筹委会的捐赠，允许在税前全额扣除C ． 某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税 D． 对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税E ． 纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额

G 关于混合销售行为，正确的处理方法是（ BD ）。A ． 一切单位的混合销售行为均应交纳增值税 B． 一切单位的混合销售行为均不交纳增值税C ． 企业单位的混合销售行为应交纳增值税 D． 个人的混合销售行为不交纳增值税

G 关于课税对象与计税依据的关系，下列表述正确的有 （AB ）A ． 课税对象是征税的目的物，计税依据是对目的物据以计算税款的依据或标准B ． 课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定C ． 征税对象是税法构成要素，而计税依据则是税收实体法要素D ． 课税对象数额与计税依据数额在任何情况下都是一致的

G 关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有 （ABC ）A ． 新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理B ． 一年内销售额达到180万元以后，经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理C ． 辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人D ． 对注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业，也必须实行辅导期一般纳税人管理

G 关于资源税的下列说法中，正确的有 （ ABC ）。A ． 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照统一规定的综合回收率，折算成原油数量作为课税数量B ． 纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C ． 独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D ． 纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

G 国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在(ABC )。A ．税收业务．政策的指导和协调 B．对国家统一的税收制度．政策的监督C ．组织经验交流 D．派遣省级地方税务局局长人选

H 合伙企业是指（A 自然人 B 法人 D 其他组织 其他组织） （ 依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合 伙企业。

H 合伙企业是指（ABD ）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A. 自然人 B. 法人 C.国家 D. 其他组织

H 合伙企业是指（ABD ）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A. 自然人 B.法人 C.国家 D.其他组织

H 合伙企业是指（A 自然人B 法人D 其他组织）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

J 计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD ）。A. 向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费 J 进口货物的成交价格应当符合的条件有 （ABC ）。A ． 买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B ． 对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外C ． 该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定D ． 卖方能够从买方间接获得关联收益

J 绝对节税又可以分为（A 直接节税D 间接节税）。

M 某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富康240GLE 型小轿车，因车祸更换底盘和发动机，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为380000元，下列说法正确的有 （ BCD ）。A ． 该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘和发动机也不再需要缴纳车辆购置税B ． 更换底盘和发动机后，需缴纳车辆购置税C ． 该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税D ． 该公司应补缴车辆购置税26600元

M 某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是（ AD ）。 A．缴纳增值税同时缴城建税 B．返增值税同时返城建税 C．缴增值税时，按比例返还已缴城建税 D．返还增值税时不返还城建税

M 某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（A 土地使用税B 营业税D 印花税）

M 某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2007年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城镇税和教育费附加分别为（BD ）。 A．城建税223.46元 B．城建税223.11元 C．教育费附加95.77元 D．教育费附加133.87元

M 目前，属于全国人民代表大会通过的税收法律有 （ AB ）A ． 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法B ． 中华人民共和国个人所得税法C ． 中华人民共和国税收征收管理法D ． 关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定

N 纳税筹划按税种分类可以分为（A 增值税筹划B 消费税筹划C 营业税筹划D 所得税筹划 ）等。

N 纳税筹划的合法性要求是与（A 逃税B 欠税C 骗税D 避税）的根本区别。

N 纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD ）。A. 意识形态风险 B.经营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险 N 纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD ）。A. 个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业

N 纳税人向买方收取的价外费用有（AB ）。A ． 收取的手续费 B． 收取的违约金 C． 收取的代垫运费

D ． 收取的销项税额

Q 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（ ABCD ）A ． 种植花卉 B． 种植茶 C． 海水养殖 D． 内陆养殖

Q 企业所得税的纳税义务人包括(A 国有企业C 股份制企业)

Q 契税的征税范围具体包括（A 房屋交换B 房屋赠与C 房屋买卖D 国有土地使用权出让）。

S 实行增值税具有以下优点（ ABC ）。A ． 避免对同一产品不同阶段重复征税 B． 有利于公平税负 C． 有利于扩大出口贸易 D． 可以简化应纳税额的计算方法

S 世界各国减除国际重复征税的主要方法有 （ ABC ）A ． 扣除法和低税法 B． 免税法 C． 抵免法

D ． 共同免征法

S 适用消费税定额税率的税目有（B 黄酒C 啤酒D 汽油 ）

S 适用消费税复合税率的税目有（A 卷烟C 薯类白酒D 粮食白酒 ）

S 适用印花税0.3‰比例税率的项目为（B 购销合同C 技术合同D 建筑安装工程承包合同）。

S 税法的生效，下列表述正确的是 （ ABC ）A ． 税法通过一段时间后开始生效 B． 税法自通过发布之日起生效C ． 税法公布后授权地方政府自行确定实施El 期 D． 税法讨论之日起生效

S 税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（A 商品供给弹性C 商品需求弹性）的大小

S 税率的基本形式有（B 比例税率C 定额税率D 复合税率 ）。

S 税收行政监督的种类有 （AC ）A ． 内部监督和外部监督 B． 日常监督C ． 事前监督、事中监督和事后监督 D． 不定期监督

S 税务机关制定行政规范的程序主要包括 （ ABC ）A ．事前审查制度 B．备案制度 C．定期清理制度 D．税务行政规范的权限制度

W 我国现行资源税征税范围只限于（A 矿产C 盐）资源。

X 下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（BCD ）。A. 个体工商户的生产经营所得 B.对企事业单位的承包经营所得 C.特许权使用费所得 D.劳务收入

X 下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税( AB ) 。A ．农用车生产厂出口一批自产农用车B ．外贸企业出口一批其收购的藤编用品C ．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物D ．商贸企业委托外贸企业出口军用毛毯一批

X 下列对法人转让房地产的纳税地点的税法正确的是( AD )。A ．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税B ．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在房地产坐落地税务机关申报纳C ．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不致(不一致) 的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D ．转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关中报纳税

X 下列费用中，应并入销售额计算增值税的有（ AC ）。A ． 向购货方收取的手续费 B． 向购货方收取的销项税额 C． 向购货方收取的运输装卸费 D． 受托加工应征消费税的消费品所代缴的消费税

X 下列符合城市建设维护税政策的有（B 进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税C 出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税）。

X 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（B 工资薪金所得C 企事业单位承包经营、承租经营所得D 个体工商户生产、经营所得 ）。

X 下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（ABCD ）。A. 劳务报酬所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.工资薪金所得 D.个人承包、承租所得

X 下列个人所得适用20%比例税率的有：（ A 股息红利所得B 偶然所得D 特许权使用费所得）

X 下列各项目中，不计入进口完税价格的有（ ACD）。A ． 买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用B ． 由买方负担的包装材料和包装劳务费用C ． 货物运抵我国境内输入地起卸后的运输装卸费D ． 进口货物在境内的复制权费

X 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ABC ）。 A．房地产企业建成后先出租的房地产 B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的 C．国有企业清产核资时房地产的评估增值 D．以出地．出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

X 下列各项中，符合印花税有关规定的有(ABC)。A ．已贴用的印花税票，不得揭下重用B ．凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用C ．应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花D ．伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款

X 下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（ ABC ）。 A．受托方未代收代缴的，由委托方补缴 B．受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）计算 C．委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税 D．委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税

X 下列各项中企业应确认为无形资产的有（AC ）A ． 吸收投资取得的土地使用权 B． 因转让土地使用权补交的土地出让金C ． 由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉D ． 企业的研究开发过程中的研究费用

X 下列各项中应计入营业额计征营业税的有（B 歌舞厅取得的销售酒水收入C 装修公司装修工程使用的材料D 金融机构当期收到的罚息收入）。

X 下列各项中应视同销售货物行为征收营业税 邮局出售集邮商品） 的有 动力设备的安装 D 邮局出售集邮商品 。

X 下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（A 动力设备的安装D 邮局出售集邮商品）。

X 下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ADEF ）A ． 未投入使用的机器设备 B． 接受捐赠的固定资产 C． 投资者投入的固定资产 D． 以融资租赁方式租出的固定资产E ． 单独估价作为固定资产入账的土地 F． 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

X 下列关于城市维护建设税的规定，表述正确的有 （ACD ）。A ． 由受托方代收、代扣" 三税" 的单位和个人，可按纳税人缴纳" 三税" 所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B ． 海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城市维护建设税C ． 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D ． 纳税人直接缴纳" 三税" 的，在缴纳" 三税" 地缴纳城市维护建设税

X 下列免征增值税的项目有 （ ABC ）A ． 非营利性医疗机构按照国家规定价格取得的医疗服务收入B ． 非营利性医疗机构自产自用的制剂C ． 血站供应给医疗机构的临床用血D ． 某有进出口经营权的贸易企业进口残疾人专用的物品

X 下列哪些事项会引起税收法律关系的变更 （ ABC ）A ． 由于纳税人自身组织状况发生变化B ． 由于纳税人的经营或财产情况发生变化C ． 由于税务机关组织结构或管理方式的变化D ． 由于纳税人履行了纳税义务

X 下列企业中，发生混合销售行为对其合计的销售额应征增值税的有（BC ）。A ． 建筑公司 B． 百货商场C ． 机械加工 D． 保险公司

X 下列属于个人所得税纳税人的有 在中国境 （A 在中国境内无住所但居住满 内有住所 C 在中国境内无住所但居住满 1 年 E ） 。

X 下列属于个人所得税纳税人的有（ABC ）。A. 在中国境内有住所 B.在中国境内无住所但居住满半年 C.在中国境内无住所但居住满1年 D.在中国境内有住所但未居住

X 下列属于免缴增值税的有（ BCD ）。 A． 加工销售避孕药品 B． 加工销售避孕药品C ． 销售自己使用过的物品 D． 补偿贸易所需进口设备

X 下列属于土地增值税征税范围的行为有（A 某单位有偿转让国有土地使用权B 某单位有偿转让一栋办公楼C 某企业建造公寓并出售）。

X 下列属于消费税征税范围的有 （ABC ）A ． 修饰眉毛用的化妆品 B． 修饰嘴唇用的化妆品 C． 轻便摩托车 D． 急救车

X 下列属于应缴增值税的有（AB ）。A ． 销售农机农药 B． 将自产的货物无偿赠送他人 C． 用于科研而进口的仪器 D． 出售专利权

X 下列属于资源税的扣缴义务人 （ABC ）。A ．独立矿山 B．联合企业C ．其他收购资源税未税矿产品的单位 D． 其他收购未税资源税产品的单位

X 下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（ ABC ）。A ． 外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B ． 个人举报违法行为获得的奖金C ． 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D ． 个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得E ． 职工内部退养取得超过当地上年职工平均工资3倍以上部分的退养金

X 下列物品中属于消费税征收范围的有（A 汽油和柴油 B烟酒C 小汽车D 鞭炮、焰火）。

X 下列项目中，免征增值税的是（AC ）。A ． 农业生产者销售的自产农业产品 B ． 将自产的货物用于集体福利 C ． 避孕药品和用具 D ． 居民用煤炭制品

X 下列消费品，适用于从量定额法缴纳消费税的是（ ABC ）。A ． 化妆品 B． 卷烟 C． 啤酒 D． 柴油

X 下列消费品在移送自用时应缴纳消费税的是（ AB ）。A ． 自产自用广告 B． 自产自用于生产其他应税消费品C ． 自产自用于职工福利 D． 进口应税消费品

X 下列营业税规定表述正确的有 （ ACD ）。A ． 施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税B ． 不同大类金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵C ． 保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除D ． 对商业企业向供货方收取姆与商品销售量、销售额无必要联系的进场费、展示费等，应征营业税

X 下列应征营业税的有 （AB ）。A ． 转让已进入建筑物施工阶段的在建项目B ． 土地整理储备中心转让土地使用权C ． 个人转让著作权 D． 个人购买并居住超过一年的普通住宅

X 下列应征增值税的有 （AC ）。A ． 从事运输业务的单位和个人销售货物并负责运输所售货物B ． 融资租赁业务 C． 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D ． 基本建设单位附设工厂在施工现场生产的建筑材料，用于本单位建筑工程

X 下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（A 企业的财产保险费B 向金融机构的借款利息支出C 转让固定资产的费用）。

X 下列增值税纳税业务发生时间正确的是（ BC）。A ． 采用托收承付方式销售货物，为办理托收手续的一周之内

B ． 采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天C ． 采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天D ． 各种视同销售行为，为货物移送的当天

X 下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳 税所得额的有 对企事业单位的承包经营所得 （B C 特许权使用费所得 D 劳务收入 。 劳务收入）

X 下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（B 对企事业单位的承包经营所得C 特许权使用费所得D 劳务收入）。

X 消费税的税率分为（A 比例税率B 定额税率C 复合税率）。

X 消费税纳税义务发生时间表述正确的有 （ABD ）。A ． 自产自用的消费品，为移送使用当天B ． 进口的应税消费品，为报关进口当天C ． 预收货款方式销售的消费品，为实际收到款项的当天D ． .委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天

Y 一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（A 缴纳增值税的混合销售行为C 缴纳营业税的混合销售行为）。

Y 依法治税的基本内容有 （ ABC ）A ． 税收立法 B． 税收司法和协税护税 C． 税收执法 D． 国际执法

Y 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征 收率是（A 17% B 13%C 6% 。 13%C 6%）Y 一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又 涉及增值税应税货物， 可以称为 （A 缴纳 增值税 的混合销售行为 C 缴纳营业税的混合销售行 。 为）

Y 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（A 17% B 13%C 6%）。

Y 以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中，正确的是（DE ）。A ． 个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按" 工资、薪金所得" 征收B ． 个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C ． 个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

D ． 实行核定征税的投资者，不得享受个人所得税的税收优惠E ． 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

Y 以下可以免征个人所得税的有（B 领取住房公积金C 省级见义勇为奖金D 教育储蓄利息）

Y 以下属于企业所得税收入不征税的项目有( AC )。A ．企业根据法律．行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C．企业取得的，经国务院批准的国务院财政．税务主管部门规定专项用途的财政性资金 D．国债利息收入

Y 以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（B 固定资产租赁收入C 企业收到的财政性补贴D 出口退回的消费税）。

Y 营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（A100元D1000～5000元 ）。

Y 营业税的起征点分别为销售额（AD ）。A.100元 B.100~500元 C.500~1000元 D.1000~5000元

Y 原征收营业税的项目改为征收增值税的有（BD ）。A ． 建筑安装业 B． 商品批发、零售 C． 交通运输业 D． 加工、修理修配

Z 在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACD ）。A. 企业的职工福利费用 B. 向金融机构的借款利息支出

C. 企业的业务招待费 D.企业的广告费

Z 在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACD ）。A. 企业的职工福利费用 B. 向金融机构的借款利息支出

C. 企业的业务招待费 D.企业的广告费

Z 在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（A 企业的职工福利费用C 企业的业务招待费D 企业的广告费） Z 在计算企业所得税时准予扣除的税费有（A 消费税B 营业税C 城建税D 资源税。

Z 增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（A 150～200元D2000～5000元 ）。

Z 增值税的纳税义务人有（ AD ）。A ． 在我国境内从事修理修配劳务 B ． 在我国境内销售无形资产C ． 在我国境内销售不动产 D． 出口货物

Z 增值税的起征点分别为销售额的（ACD ）。A.150~200元 B.200~1000元 C.1500~3000元 D.2500~5000元

Z 增值税专用发票开具时限规定正确的有 （ ACD ）A ． 采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天B ． 采取预收货款方式的，为收到货款的当天C ． 采取分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期当天D ． 将货物分配给股东，为货物移送的当天

纳税筹划单项选择题

1. 纳税筹划的主体是（A ）。 A. 纳税人

2. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D ）。 D. 合法性

3. 避税最大的特点是他的（C ）。 C. 非违法性

4. 企业所得税的筹划应重点关注（C ）的调整。 C. 成本费用

5. 按（B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 B. 节税原理

6. 相对节税主要考虑的是（C ）。 C. 货币时间价值

7. 纳税筹划最重要的原则是（A ）。A. 守法原则

8. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （B ）。 B. 扣缴义务人

9. 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A ）。 A. 实际负税人 。

10. 适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D ）。 D. 个体工商户

11. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C ）。 C. 超累税率

12. 税负转嫁的筹划通常需要借助（A ）来实现。 A. 价格

13. 下列税种中属于直接税的是（C ）。 C. 财产税

14. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C ）。C.13%

15. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C ）以下的，为小规模纳税人。 C.80万元（含）

16. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B ）以下的，为小规模纳税人。 B.50万元（含）

17. 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A ）是关键因素。 A. 无差别平衡点

18. 一般纳税人外购或销售货物所支付的（C ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 C. 运输费

19. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A ）。 A. 家具厂销售家具并有偿送货上门

20. 金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B ）征收。 B. 零售环节

21. 下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B ）。 B. 自产自用的应税消费品为移送使用的当天

22. 适用消费税复合税率的税目有（A ）。 A. 卷烟

23. 适用消费税定额税率的税目有（C ）。 C. 黄酒

24. 适用消费税比例税率的税目有（B ）。 B. 烟丝

25. 下列不并入销售额征收消费税的有（C ）。 C. 包装物押金

26. 娱乐业适应的营业税税率为（D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 D.5%-20%

27. 下列各项收入中可以免征营业税的是（B ）。 B. 个人销售购买超过5年的普通住房

28. 下列各项不属于营业税征收范围的是（C ）。 C. 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入

29. 下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A ）。 A. 文化体育业

30. 下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B ）。 B. 金融保险业

31. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D ） D. 个人独资企业和合伙企业

32. 下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C ）。 C. 按规定缴纳的流转税

33. 企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D ） D. 年度利润总额的12%扣除

34. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C ）

C. 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%

35. 企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D ）。 D. 赞助费支出

36. 个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B ）。 B. 劳务报酬所得

37. 下列不属于个人所得税征税对象的是（A ）。 A. 国债利息

38. 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D ）的离境。D. 一次不超过30日或者多次累计不超过90日

39. 下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B ）。 B. 工资薪金

40. 下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D ）。 D. 个体工商户所得

41. 纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D ）按规定计算缴纳土地增值税。D. 全部增值额

42. 应纳印花税的凭证应于（C ）时贴花。 C. 书立或领受时

43. 下列属于房产税征税对象的是（C ）。 C. 室内游泳池

44. 周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B ）。 B.960元

45. 房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D ）。 D.12%

46. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D ）。 D. 甲乙双方均不缴纳

47. 下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A ）。 A. 载客汽车

48. 设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C ）。 C.15000元

49. 以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C ）。 C. 原煤

50. 下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D ）。D. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地