初级会计实务模拟题

01 ——答案解析

说明：1.本试卷答题开始时间为2016-05-05 19:30:23，答题结束时间为2016-05-05 19:47:43，共用时17:20。

2.自动判卷只能判断客观题。

题　型判断题不定项选择题单项选择题多项选择题

10

12 （小题12道）

24 15

答对题数

0070

总　分10.024.036.030.0

得　分0.00.010.50.0

本次考试共61道题（小题共12道），总分100分，您做对7道客观题，总得分10.5分。

一、单项选择题

1、人民法院审理行政案件，应当在（　　）作出第一审判决。A、受理申请之日起1个月内B、立案之日起1个月内C、立案之日起6个月内

D、受理申请之日起60日内

您的答案：D正确答案：C 得　分： 0 分【答疑编号11435116，点击提问】

解析：人民法院审理行政案件，应当在立案之日起6个月内作出第一审判决。依据：2016年教材第一章第32页。

2、根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定，下列各项中，表述不正确的是（　　）。A、仲裁不公开进行，诉讼一般应公开进行B、仲裁不实行回避制度，诉讼则实行回避制度

C、仲裁实行一裁终局制度，而诉讼则实行两审终审制度您的答案：B正确答案：B 得　分：1.5 分【答疑编号11434998，点击提问】

D、仲裁必须由双方自愿达成仲裁协议才可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行

解析：B选项是错误的，应当仲裁和诉讼都实行回避制度。依据：2016年教材第一章第17页。

3、甲公司与乙公司因购销合同发生争议，甲公司根据合同中的仲裁条款向某事仲裁委员会申请仲裁。仲裁委员会开庭审理，并对该案件作出裁决。下列对于该裁决的效力表述正确的是（　　）。

A、该裁决对被告乙发生效力B、该裁决对甲乙双方都生效

C、如果乙不服仲裁裁决可以向该市人民法院提出诉您的答案：B正确答案：B 得　分：1.5 分【答疑编号11434883，点击提问】

解析：仲裁裁决对双方当事人都具有约束力。裁决作出后，当事人就同一经济纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或人民法院不予受理。依据：2016年教材第一章第19页。

4、根据《社会保险法》规定，劳动者在职业工作中遭遇意外伤害或职业病，导致暂时或永久三是劳动能力以及死亡的，劳动或者其遗属能够从国家获得物质帮助的制度是（　　）。A、基本医疗保险B、补充医疗保险C、工伤保险D、失业保险

您的答案：C正确答案：C 得　分：1.5 分【答疑编号11435033，点击提问】

解析：工伤保险，指劳动者在职业工作中或规定的特殊情况下遭遇意外伤害或职业病，导致暂时或永久三是劳动能力以及死亡的，劳动或者其遗属能够从国家获得物质帮助的制度。依据：2016年教材第二章第82页。

5、2001年6月，张某大学毕业到甲公司工作；2004年8月，张某从甲公司辞职到乙公司工作；2009年3月，张某从乙公司辞职自行去美国深造；2012年3月，张某回国到丙公司工作；2015年7月，张某在丙公司因患病需要进行医疗时，可以享受的医疗期是（　　）。A、3个月B、6个月C、9个月

D、如果乙向人民法院提出诉讼请求，则仲裁裁决无效

D、18个月

您的答案：B正确答案：B 得　分：1.5 分【答疑编号11377631，点击提问】

解析：根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月。张某实际工作年限超过了10年，在丙公司工作年限3年，医疗期为6个月。依据：2016年教材第二章第81页。

6、用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，应当承担的法律责任是（　　）。A、自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资B、责令改正，予以警告

C、对用人单位处以2000元以下的罚款

D、对用人单位处以1000元以上2000元以下的罚款您的答案：B正确答案：A 得　分： 0 分【答疑编号11242311，点击提问】

解析：用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。依据：2016年教材第二章第71页。

7、经济补偿金与违约金、赔偿金不同。对此，下列说法不正确的是（　　）。B、经济补偿金不以过错为条件，没有惩罚性

A、劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任C、违约金和赔偿金均以过错为构成要件，具有惩罚性和赔偿性D、违约金的支付可能是用人单位，也可能是劳动者您的答案：C正确答案：D 得　分： 0 分【答疑编号11242245，点击提问】

解析：违约金的支付只能是劳动者。依据：2016年教材第二章第59~60页。8、下列选项中，必须支付对价而取得票据权利的是（　　）。A、甲公司因退税从税务机关取得的支票C、丙因继承取得的票据

B、乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票D、丁公司因接受赠与取得的支票

您的答案：B正确答案：B 得　分：1.5 分【答疑编号11431451，点击提问】

解析：票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。依据：2016年教材第三章第133页。

9、下列关于票据背书的说法中，不正确的是（　　）。A、部分背书属于无效背书

B、背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C、非背书转让包括委托收款背书和质押背书

D、背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，也会影响其前手符合规定签章的效力您的答案：D正确答案：D 得　分：1.5 分【答疑编号11431470，点击提问】

解析：根据规定背书人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。依据：2016年教材第三章第139页。

10、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（　　）。A、不得支取现金

B、可以任意向所属下级单位账户划拨资金C、可以任意向上级主管单位账户划拨资金

D、可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费您的答案：D正确答案：D 得　分：1.5 分【答疑编号11431328，点击提问】

解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。依据：2016年教材第三章第106页。

11、某企业为增值税一般纳税人。2015年9月进口一批服装，关税完税价格80万元。假如服装关税税率为10%。该企业此项业务应纳进口增值税税额为（　　）万元。A、13.6B、14.96C、12.79D、12.24

您的答案：A正确答案：B 得　分： 0 分【答疑编号11433461，点击提问】

解析：该企业此项业务应纳进口增值税税额=关税完税价格×（1+关税税率）×增值税税率=80*（1+10%）*17%=14.96万元。依据：2016年教材第四章第178页。

12、某运输公司为增值税小规模纳税人。2015年10月，取得含税运输收入53万元，赔偿金收入5.3万元；购买汽车用汽油，取得的增值税普通发票注明价款5.58万元。根据增值税法律制度的规定，该运输公司当月上述业务应缴纳增值税（　　）万元。A、1.7B、1.54C、1.12D、0.96

您的答案：C正确答案：A 得　分： 0 分【答疑编号11433444，点击提问】

解析：小规模纳税人的应纳增值税=含税销售额÷(1＋征收率)÷征收率=[（53+5.3）÷（1+3%）]×3%=1.7（万元）。赔偿金属于向购买方收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税。小规模纳税人不得抵扣进项税额。依据：2016年教材第四章第177页。

13、根据营业税改征增值税的规定，下列各项应税服务中，适用增值税零税率的是（　　）。A、提供基础电信服务C、邮政业服务

B、提供有形动产租赁服务

D、向境外单位提供的研发服务和设计服务您未做该题正确答案：D 得　分： 0 分【答疑编号11431579，点击提问】

解析：根据规定，国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务以及财政部和国家税务总局规定的其他应税服务，税率为零。因此只有选项D正确。依据：2016年教材第四章第187页。

14、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（　　）。A、在税前全额扣除

B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除您未做该题正确答案：C 得　分： 0 分【答疑编号11378098，点击提问】

D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。依据：2016年教材第五章第243页。

15、某商贸企业2014年度产品销售收入6000万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元。该企业2014年度所得税前可以扣除的管理费用为（　　）万元。A、300B、220C、268

D、250

您未做该题正确答案：D 得　分： 0 分【答疑编号11378095，点击提问】

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额＝6000×5‰＝30（万元）＜80×60％＝48（万元），可扣除管理费用＝300-80+30＝250（万元）。依据：2016年教材第五章第243页。

16、甲企业被认定为小型微利企业，其2010年～2015年的应纳税所得额如表所列示：2010年－100

2011年20

2012年30

2013 年－10

2014年－20

2015年96

则该企业2015年应缴企业所得税是（　　）。A、3.2万元B、1.6万元C、2.4万元D、4万元

您未做该题正确答案：B 得　分： 0 分【答疑编号11378065，点击提问】

解析：根据规定，企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“5年”，本题中，2010年的亏损未弥补的50万元依然可以用2015年的所得弥补。应纳税所得额＝96－（50＋10＋20）＝16（万元）。

2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额20万元以下的小微企业；2015年10月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额超过20万元但在30万元以下的小微企业，其应纳税所得额减按50%计入应纳税所得额，按照20％的税率缴纳企业所得税。2015年应缴纳企业所得税＝16×50％×20％＝1.6（万元）。依据：2016年教材第五章第253页。

17、下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是（　　）。A、甲2011年10月1日入境，2012年10月5日离境B、乙来华学习190天后返回

C、丙2011年1月1日入境，2012年1月1日离境您未做该题正确答案：C 得　分： 0 分【答疑编号11378034，点击提问】

解析：对于中国境内无住所的，必须在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），一次离境不超过30天，多次离境累计不超过90天，才属于居民纳税人。依据：2016年教材第五章第263页。

18、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（　　）元。A、0

B、（100+80）×50×50%＝4500C、100×50×50%＝2500D、100×50＝5000

D、丁2011年1月1日入境，2011年11月25日离境

您未做该题正确答案：C 得　分： 0 分【答疑编号11378169，点击提问】

解析：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。则李某应该缴纳耕地占用税＝100×50×50%＝2500（元）。

依据：2016年教材第六章第363页。

19、关于契税计税根据的下列表述中，不符合法律制度规定的是（　　）。A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据您未做该题正确答案：C 得　分： 0 分【答疑编号11378187，点击提问】

解析：根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。依据：2016年教材第六章第309页。

20、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，取得土地使用权所支付的地价款及相关费用为400万。经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费100万元，甲公司应纳土地增值税为（　　）。A、90万元B、500万元C、215万元D、345万元

您未做该题正确答案：D 得　分： 0 分【答疑编号11378203，点击提问】

解析：根据规定，评估价格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400（万元），扣除项目金额 =1400+（400+100）=1900（万元），增值额=3000－1900=1100（万元），增值率=1100÷1900=58%，适用税率为40%，应纳土地增值税=1100×40%－1900 ×5％=345（万元）依据：2016年教材第六章第316~318页。

21、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的是（　　）。A、产权转移书据B、税务登记证

B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

C、工商营业执照

D、记载资金的账簿

您未做该题正确答案：C 得　分： 0 分【答疑编号11241099，点击提问】

解析：税务登记证不属于印花税的应税凭证；记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据。依据：2016年教材第六章第343页。

22、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以的罚款金额是（　　）。A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下C、5000元以上10000元以下D、10000元以上50000元以下

您未做该题正确答案：A 得　分： 0 分【答疑编号11377955，点击提问】

解析：纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。

依据：2016年教材第七章第399页。

23、下列关于税务登记的表述中，不正确的是（　　）。B、税务登记证件包括税务登记证及其副本

A、从税务登记开始，纳税人的身份及征纳双方的法律关系得到确认C、扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本您未做该题正确答案：B 得　分： 0 分【答疑编号11241614，点击提问】

解析：税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。依据：2016年教材第七章第373页。

24、下列各项中，属于税收保全措施的是（　　）。A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品您未做该题正确答案：D 得　分： 0 分【答疑编号11241380，点击提问】解析：选项BC属于税收强制执行的措施。依据：2016年教材第七章第389页。

D、从事生产经营的纳税人应当自开立银行账户之日起15日内，将其全部账户向主管税务机关报告

C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款

二、多项选择题

25、某县农民袁某在所在村委会和所在乡政府的批准下，在其责任田内建造了一栋住宅。县土地局发现后，对袁某作出罚款8000元的行政处罚。袁某不服，向县人民政府申请行政复议。县政府在法定期间未作出复议决定。若袁某提起行政诉讼，下列表述正确的有（　　）。A、若袁某对县土地局的行政处罚不服，以土地局为被告向人民法院提起行政诉讼C、此案件由被告所在地人民法院管辖

B、若袁某未经复议，直接提起行政诉讼，是在知道或应当知道县土地局的罚款决定之日起6个月内提出D、此案件由责任田所在地人民法院管辖您未做该题正确答案：ABD 得　分： 0 分【答疑编号11435100，点击提问】

解析：对行政机关作出的罚款等具体行政行为不服的，有权向法院提起诉讼。因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。依据：2016年教材第一章第31页。

26、下列关于仲裁的特征中，表述正确的有（　　）。A、仲裁以自愿协商为基础B、仲裁自愿选择独立的仲裁机构C、劳动争议不适用《仲裁法》D、仲裁裁决对双方当事人都有约束力您未做该题正确答案：ABD 得　分： 0 分【答疑编号11434837，点击提问】

解析：选项ABD表述正确，选项C属于仲裁的适用范围，不是仲裁的特征。依据：2016年教材第一章第16页。

27、根据《社会保险法》规定，失业保险功能包括（　　）。A、保障失业者基本生活B、促进失业者再就业C、合理配置劳动力

D、分散用人单位失业风险

您未做该题正确答案：ABC 得　分： 0 分【答疑编号11435047，点击提问】

解析：失业保险功能包括保障失业者基本生活、促进失业者再就业、合理配置劳动力。依据：2016年教材第二章第88页。

28、根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位可以随时通知劳动者解除合同的有（　　）。A、女职工在孕期、产期、哺乳期的B、劳动者严重违反用人单位的规章制度的D、劳动者被依法追究刑事责任的

C、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的您未做该题正确答案：BD 得　分： 0 分【答疑编号11377342，点击提问】

解析：（1）选项A：用人单位不得解除劳动合同；（2）选项C：用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。依据：2016年教材第二章第55~57页。

29、下列关于国内信用证特征的表述中，符合法律规定的有（　　）。A、国内信用证为不可撤销的信用证B、受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C、国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D、国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金您未做该题正确答案：ACD 得　分： 0 分【答疑编号11431341，点击提问】

解析：我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。依据：2016年教材第三章第124页。

30、下列票据中，属于《票据法》调整范围的有（　　）。A、汇票B、本票C、支票

D、发票

您未做该题正确答案：ABC 得　分： 0 分【答疑编号11431444，点击提问】

解析：根据规定，我国《票据法》的调整范围包括汇票、本票和支票。选项D不属于《票据法》的调整范围。依据：2016年教材第三章第130页。

31、根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为基本特征的有（　　）。A、既涉及货物销售又涉及非增值税应税劳务B、发生在同一项销售行为中C、从一个购买方取得货款D、从不同购买方收取货款

您未做该题正确答案：ABC 得　分： 0 分【答疑编号11433481，点击提问】

解析：混合销售行为，是指现实生活中销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务，即在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供非增值税应税劳务，货款从同一个购买方取得。依据：2016年教材第四章第165页。

32、下列属于消费税纳税人的有（　　）。A、生产销售小汽车的企业B、进口汽车轮胎的企业D、零售化妆品的商场

C、委托加工木制一次性筷子的个体工商户您未做该题正确答案：AC 得　分： 0 分【答疑编号11377689，点击提问】

解析：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项BD不属于消费税纳税人。依据：2016年教材第四章第193页。33、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的有（　　）。A、销售货物收入B、财政拨款

C、企业债权利息收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金您未做该题正确答案：BD 得　分： 0 分【答疑编号11378083，点击提问】

解析：企业所得税中不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。依据：2016年教材第五章第239页。

34、下列各项中，计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（）。A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠C、通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠您未做该题正确答案：AD 得　分： 0 分【答疑编号11378009，点击提问】

解析：选项B、C，属于按照应纳税所得额的30%限额扣除的项目。依据：2016年教材第五章第281页。

35、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定应计提折旧的有（　　）。A、自行建造投入使用的固定资产B、单独估价作为固定资产入账的土地C、以融资租赁方式租入的固定资产D、未投入使用的机器设备

D、通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

您未做该题正确答案：AC 得　分： 0 分【答疑编号11240019，点击提问】

解析：企业所得税法律制度规定企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，未投入使用的机器设备不计提折旧。单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧税前扣除。依据：2016年教材第五章第247页。

36、下列各项中，应当征收印花税的项目有（　　）。A、工程设计合同B、银行同业拆借合同

C、非专利技术转让合同

D、电网与用户之间签订的供用电合同

解析：银行同业拆借合同、电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税应税合同。依据：2016年教材第六章第338页。

37、下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有（　　）。A、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的物资B、外国政府、国际组织无偿赠送的物资C、无商业价值的广告品和货样

D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品您未做该题正确答案：BCD 得　分： 0 分【答疑编号11378181，点击提问】

解析：选项BCD属于法定减免。选项A，属于酌情减免税的情形。依据：2016年教材第六章第301页。

38、下列选项中，属于税务登记证件主要内容的有（　　）。A、纳税人名称B、发证日期

C、税务登记代码D、证件有效期

您未做该题正确答案：ABCD 得　分： 0 分【答疑编号11241520，点击提问】解析：依据：2016年教材第七章第373页。

39、下列各项中，不属于税收法律关系客体的有（　　）。A、征税人B、纳税人

C、征税对象

D、纳税义务

您未做该题正确答案：ABD 得　分： 0 分【答疑编号11241419，点击提问】

解析：税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象。所以ABD不是税收法律关系的客体。依据：2016年教材第七章第369页。

三、判断题

40、仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（　　）Y、对N、错

您未做该题正确答案：Y 得　分： 0 分【答疑编号11435004，点击提问】解析：本题表述正确。

依据：2016年教材第一章第17页。

41、因保险合同纠纷提起的诉讼，可以由保险标的物所在地法院管辖。（　　）Y、对N、错

您未做该题正确答案：Y 得　分： 0 分【答疑编号11434911，点击提问】

解析：因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地法院管辖。依据：2016年教材第一章第22页。

42、王某在甲公司工作期间，因工负伤被确认为部分丧失劳动能力。甲公司可以立即与王某解除劳动合同。（　　）Y、对N、错

您未做该题正确答案：N 得　分： 0 分【答疑编号11435080，点击提问】

解析：职工在本单位患职业病或者因工负伤被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。依据：2016年教材第二章第59页。

43、赵女士在哺乳期，遇上与公司劳动合同期满，其公司通知其劳动合同解除。该公司的做法正确。（　　）Y、对N、错

您未做该题正确答案：N 得　分： 0 分【答疑编号11435081，点击提问】

解析：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。依据：2016年教材第二章第59页。

44、质押背书应记载“质押”字样，并经质权人和质押人签章。（　　）Y、对N、错

您未做该题正确答案：Y 得　分： 0 分【答疑编号11431473，点击提问】解析：依据：2016年教材第三章第139页。

45、增值税应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不含减、免税销售额、提供境外服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。（　　）Y、对N、错

解析：应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，含减、免税销售额、提供境外服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。依据：2016年教材第四章第184页。

46、企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。（　　）Y、对N、错

您未做该题正确答案：N 得　分： 0 分【答疑编号11378102，点击提问】

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，而不是应纳税所得额的12%。依据：2016年教材第五章第243页。

47、烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。（　　）Y、对N、错

您未做该题正确答案：Y 得　分： 0 分【答疑编号11378215，点击提问】解析：依据：2016年教材第六章第366页。

48、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（　　）Y、对N、错

您未做该题正确答案：Y 得　分： 0 分【答疑编号11377942，点击提问】解析：依据：2016年教材第七章第392页。

49、个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（　　）Y、对N、错

您未做该题正确答案：Y 得　分： 0 分【答疑编号11378024，点击提问】解析：依据：2016年教材第五章第294页。

四、不定项选择题

[资料一] 、2014年3月，甲公司向乙公司订购了一批货物，价款为10万元，约定用支票付款，甲公司于3月11日签发出一张由其开户行P银行为付款人的转账支票给乙公司，并授权乙公司补记相关事项。3月15日，乙超出授权范围将支票金额填写为12万后背书转让给丙公司，3月18日，丙公司委托其开户行Q银行办理了收款。要求：根据上述资料，回答下列小题：

、下列属于支票基本当事人的有（　　）。A、Q银行C、P银行B、乙公司D、甲公司

您未做该题正确答案：BCD 得　分： 0 分【答疑编号11237568，点击提问】

解析：支票的基本当事人包括出票人（甲公司）；付款人（P银行）；收款人（乙公司）。依据：2016年教材第三章第155页。

[资料一] 、2014年3月，甲公司向乙公司订购了一批货物，价款为10万元，约定用支票付款，甲公司于3月11日签发出一张由其开户行P银行为付款人的转账支票给乙公司，并授权乙公司补记相关事项。3月15日，乙超出授权范围将支票金额填写为12万后背书转让给丙公司，3月18日，丙公司委托其开户行Q银行办理了收款。要求：根据上述资料，回答下列小题：

、下列属于甲公司可授权补记事项的是（　　）。A、支票金额B、收款人名称C、付款人名称D、出票人名称

您未做该题正确答案：AB 得　分： 0 分【答疑编号11237569，点击提问】

解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。依据：2016年教材第三章第155页。

[资料一] 、2014年3月，甲公司向乙公司订购了一批货物，价款为10万元，约定用支票付款，甲公司于3月11日签发出一张由其开户行P银行为付款人的转账支票给乙公司，并授权乙公司补记相关事项。3月15日，乙超出授权范围将支票金额填写为12万后背书转让给丙公司，3月18日，丙公司委托其开户行Q银行办理了收款。要求：根据上述资料，回答下列小题：

、关于支票提示付款期限的说法正确的是（　　）。A、出票日起6个月B、出票日起2个月C、出票日起1个月D、出票日起10天

您未做该题正确答案：D 得　分： 0 分【答疑编号11237570，点击提问】

解析：支票的提示付款期限自出票日起10日。依据：2016年教材第三章第155页。

[资料一] 、2014年3月，甲公司向乙公司订购了一批货物，价款为10万元，约定用支票付款，甲公司于3月11日签发出一张由其开户行P银行为付款人的转账支票给乙公司，并授权乙公司补记相关事项。3月15日，乙超出授权范围将支票金额填写为12万后背书转让给丙公司，3月18日，丙公司委托其开户行Q银行办理了收款。要求：根据上述资料，回答下列小题：

、关于支票付款的说法中正确的是（　　）。

A、P银行可以拒绝付款

B、2万多余款项由乙公司返还甲公司C、2万多余款项由P银行赔付甲公司D、P银行应当付款12万

您未做该题正确答案：BD 得　分： 0 分【答疑编号11237571，点击提问】

解析：出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。因为支票是见票即付的，所以付款银行P银行根据出票人的委托办理付款，无法判别该支票金额是否超越授权补记权限，因此必须在见票时无条件支付票款。被授权人超出授权范围，擅自增大补记金额，一则是不讲信用的体现；二则所得多余款项属于不当得利，应无条件返还出票人。依据：2016年教材第三章第155页。[资料二] 、某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；

（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万元）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；

（4）全年计入成本费用并实际支付工资是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。要求：根据上述资料，回答下列小题：

、下列选项中，关于本题说法正确的是（　　）。A、直接捐赠不能在税前扣除

B、税前允许扣除的业务招待费为24万元

C、税前允许扣除的职工福利费为100万元

D、直接捐赠可以按会计利润的12%税前扣除您未做该题正确答案：ABC 得　分： 0 分【答疑编号11240166，点击提问】

解析：业务招待费扣除限额=9000×5‰=45（万元）>40×60%=24（万元），所以业务招待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16（万元）。依据：2016年教材第五章第243页。

[资料二] 、某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；

（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万元）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；

（4）全年计入成本费用并实际支付工资是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。要求：根据上述资料，回答下列小题：

、2014年该企业在税前准予扣除的营业外支出是（　　）。A、800-60×（1-12%）=747.2万元B、800-60×（1-30%）=758万元C、800-60=740万元D、800万元

您未做该题正确答案：C 得　分： 0 分【答疑编号11240167，点击提问】

解析：直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740（万元）。依据：2016年教材第五章第245页。

[资料二] 、某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；

（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万元）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；

（4）全年计入成本费用并实际支付工资是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。要求：根据上述资料，回答下列小题：

、根据企业所得税法律制度规定，下列关于2014年三项经费应调整应纳税所得额说法正确的是（　　）。A、职工工会经费应调增34万元B、职工教育经费应调增60万元C、职工福利费应调增12万元D、职工福利费不需要调整

您未做该题正确答案：ABD 得　分： 0 分【答疑编号11240168，点击提问】

解析：税前准予扣除的职工工会经费=800×2%=16（万元），实际发生50万元，应调增34万元；税前准予扣除的职工教育经费=800×2.5%=20（万元），实际发生80万元，应调增60万元；税前准予扣除的职工福利经费=800×14%=112（万元），实际发生100万元，不需要调整。工资及三项经费纳税调增=34+60=94（万元）。依据：2016年教材第五章第241页。

[资料二] 、某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；

（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万元）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；

（4）全年计入成本费用并实际支付工资是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。要求：根据上述资料，回答下列小题：

、2014年该企业应缴纳的企业所得税是（　　）万元。A、455.32B、485.75C、532.5

D、567.5

您未做该题正确答案：D 得　分： 0 分【答疑编号11240169，点击提问】

解析：应纳税所得额=9000-3500-200-1000-200-1200-740+94+16=2270（万元）；该企业2014年应缴纳企业所得税=2270×25%=567.5（万元）。依据：2016年教材第五章第250页。

[资料三] 、某具有进出口经营权的外贸公司，2014年5月发生以下经营业务：

（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款；

（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、支付与该进口化妆品有关的专利费4万元、支付采购代理人的买方佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；

（3）2012年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2014年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业；（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。（提示：小轿车关税税率60%，化妆品关税税率20%，进口的服装关税税率为20％，汇率1美元=6.8元人民币）要求：根据上述资料，回答下列小题：

、小轿车在进口环节应缴纳关税税额的下列计算中，正确的是（　　）。A、15×30×60%＝270万元

B、（15×30＋9）×60%＝275.4万元

C、（15×30＋1.38）×60%＝270.83万元

D、（15×30＋9＋1.38）×60%＝276.23万元您未做该题正确答案：D 得　分： 0 分【答疑编号11493634，点击提问】

解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，所以关税的完税价格＝15×30＋9＋1.38＝460.38（万元）；应缴纳关税＝460.38×60%＝276.23（万元）。依据：2016年教材第六章第300页。

[资料三] 、某具有进出口经营权的外贸公司，2014年5月发生以下经营业务：

（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款；

（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、支付与该进口化妆品有关的专利费4万元、支付采购代理人的买方佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；

（3）2012年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2014年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业；（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。（提示：小轿车关税税率60%，化妆品关税税率20%，进口的服装关税税率为20％，汇率1美元=6.8元人民币）要求：根据上述资料，回答下列小题：

、进口化妆品环节应缴纳关税税额的下列计算中，正确的是（　　）。A、（220＋4＋6）×20%＝46万元B、（220＋20＋11）×20%＝50.2万元

C、（220＋4＋20＋11）×20%＝51万元

D、（220＋4＋6＋20＋11）×20%＝52.2万元您未做该题正确答案：C 得　分： 0 分【答疑编号11493635，点击提问】

解析：向境外采购代理人支付的买方佣金不计入完税价格。进口化妆品应缴纳关税＝（220＋4＋20＋11）×20%＝51（万元）。依据：2016年教材第六章第300页。

[资料三] 、某具有进出口经营权的外贸公司，2014年5月发生以下经营业务：

（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款；

（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、支付与该进口化妆品有关的专利费4万元、支付采购代理人的买方佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；

（3）2012年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2014年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业；（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。（提示：小轿车关税税率60%，化妆品关税税率20%，进口的服装关税税率为20％，汇率1美元=6.8元人民币）要求：根据上述资料，回答下列小题：

、进口科研设备应补关税是（　　）万元。A、24B、32C、48

D、80

您未做该题正确答案：C 得　分： 0 分【答疑编号11493636，点击提问】

解析：进口科研设备应补关税＝800×10%×[1－2×12÷（5×12）]＝48（万元）【提示】本小题属于拓展性练习，了解即可。依据：2016年教材第六章第299页。

[资料三] 、某具有进出口经营权的外贸公司，2014年5月发生以下经营业务：

（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款；

（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、支付与该进口化妆品有关的专利费4万元、支付采购代理人的买方佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；

（3）2012年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2014年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业；（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。（提示：小轿车关税税率60%，化妆品关税税率20%，进口的服装关税税率为20％，汇率1美元=6.8元人民币）要求：根据上述资料，回答下列小题：

、进口服装应纳关税是（　　）万元。A、3.54C、5.8B、17.68D、4.08

您未做该题正确答案：D 得　分： 0 分【答疑编号11493637，点击提问】

解析：进口服装应纳关税＝（2.6＋0.4）×6.8×20%＝4.08（万元）依据：2016年教材第六章第300页。