生产能力税负分析(附表三)
附件3:
企业生产能力及税负状况分析报告
一、生产能力及产品工艺流程。本企业的基本经营情况:东莞市 有限公司成立于 年 月 日,经营地址为东莞市 镇 路 号,厂房自有还是租赁,面积为 平方米,生产设备自有还是租赁。固定资产原值 万元,其中生产设备原值 万元,现有设备最大月产能 万元,目前产能情况,每月能耗 万元(电费、燃油、燃气等)(同时按照《附表4》的要求填报所有生产设备(包括生产流水线)并配相关的照片);员工情况(分一线工人、管理、后勤等),人均收入(分一线工人、管理、后勤等),年度工资总额,占年度实际收入的比重;主要经营生产何种产品,产品的生产工艺流程。
二、申报收入及税负率情况。从20 年 月起认定为增值税一般纳税人,20 年 月 日至20 年 月 日(最近12个月)申报销售收入为 元(分出口、内销),应纳增值税 元,实际申报的增值税税负率为 %,产品出口退税率是多少,目前产生退税额多少,产生免抵税额多少。
三、税负率情况分析
要详细分析企业的理论综合税负率是多少,要提供相关支撑依据,成本核算依据。(如目前没有税负,是何原因要做详细分析,并提供相关支撑依据)
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首先,分析本企业的产品的综合增值率(实际销售收入与对应的实际耗用的原材料、燃料动力等属于抵扣范围的成本相比较的增值)
如:本期销售100万,其对应的产品所实际耗用的原材料、燃料动力等属于抵扣范围的成本为80万,则增值税的增值率为20%,对应得理论税负率为3.4%。(有相关真实的成本核算数据为依据支撑)
其次,分析企业每年实际申报的增值税税负率低于理论税负率的具体原因。所有的原因要有真实数据依据支撑。
最后,得出结论。如:补申报XX (外资补价差收入、内销补收入)、转出多抵扣进项XX 等,进行回归分析。
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