银行类金融企业绩效评价指标

银行类金融企业绩效评价指标

1、资本利润率

资本利润率是企业净利润与企业主权资本的比率。它反映所有者投入企业资本的获利能力。

资本金利润率的计算公式为:

资本金利润率=净利润/资本金总额×100%

另外，会计期间内若资本金发生变动，则公式中的“资本金总额”要用平均数，其计算公式为：

资本金平均余额=（期初资本金余额+期末资本金余额）÷2 这一比率越高,说明企业资本金的利用效果越好，企业资本金盈利能力越强；反之,则说明资本金的利用效果不佳，企业资本金盈利能力越弱。

影响因素

影响企业资本金利润率的因素有：

1.产品成本的高低

2.销售数量

3.销售价格

资本金利润率分析

资本金利润率反映了投资者每百元（或千元、元）投资所取得的利润，取得的利润越高，获利能力越强。

对资本金利润率进行分析，首先应确定基准资本金利润率，作为衡量资本收益率的基本标准。

所谓基准资本金利润率是指基准利润总额与资本金的比值。基准利润总额是指企业在特定条件和一定的资本规模下，至少应当实现的利润总额。若实际资本金利润率低于基准资本金利润率，就是危险的信号，表明企业的获利能力严重不足，投资者就会转移投资。

公司的基准资金利润率应根据有关条件测定，一般包括两部分内容：

一是相当于同期市场贷款利率，这是最低的投资回报； 二是风险费用率，从会计核算角度来讲，有些风险是可以采用一定方法计入损益的，如坏账损失；有些风险却事先无法计入损益，必须通过利润积累来取得补偿，构成基准资本金利润率的一部分，这称为风险费用率。

资本金利润率分析中，除了将报告期实际资本金利润率与基准资本金利润率比较外，还应与上期比较、与计划目标比较，找出差距，分析原因。

2、资产利润率

资产利润率又称投资盈利率、资产所得率、资产报酬率、企业资金利润率，是反映企业资产盈利能力的指标。是指企业在一定时间内实现的利润与同期资产平均占用额的比率。企业资产利润率这项指标能促进使企业全面改善生产经营管理，不断提高企业的经济效益。

资产利润率其计算公式为：

资产利润率=（利润总额/资产平均占用额）×100%

资产平均占用额就是期初、期末资产总额的平均数。 该比率越高，表明企业的资产利用效益越好，整个企业盈利能力越强，经营管理水平越高。

影响企业资产利润率的因素有：

1.资产平均占用额。企业加强资产管理，加强资产的利用率，其占用额会相对减少，资产利润率升高。 2.实现利润。企业全面改善生产经营管理，降低成本费用，利润总额会增加，资产利润率会上升。

3、成本收入比

成本收入比为成本费用与营业收入之比，国内银行一般不高于45%。

计算公式：成本收入比率=成本费用／营业收入×100% 指标释义： 成本费用是指按金融企业会计制度要求编制的利润表中营业支出。 营业收入是指按金融企业会计制度要求编制的利润表中利息净收入与其他各项营业收入之和。

成本收入比率是银行成本费用与营业收入比率,反映出银行每一单位的收入需要支出多少成本,该比率越低，说明银行单位收入的成本支出越低，银行获取收入的能力越强。因此,成本收入比率是衡量银行盈利能力重要指标。

一般来说，银行要把成本费用占营业收入的比例控制在一个合理或行业平均水平。当然特殊阶段和发展战略下，偏离行业水平或许正是内在要求。长期看要保持营业收入的上升超过成本费用的上升，也即只要能带来净收入即可。

4、国有资本保值增值率 国有资本保值增值率是指企业经营期内扣除客观增减因素后的期末国有资本与期初国有资本的比率。国有资本保值增值率分为年度国有资本保值增值率和任期国有资本保值增值率。

国有资本保值增值率的计算公式如下：

国有资本保值增值率=[（年末国有资本±客观增减因素影响额）÷年初国有资本]×100％

企业国有资本保值增值结果分为以下三种情况：

(一)企业国有资本保值增值率大于100%，国有资本实现增值；

(二)企业国有资本保值增值率等于100%，国有资本为保值；

(三)企业国有资本保值增值率小于100%，国有资本为减值。

5、利润增长率

利润增长率主要反映正常经营期内，本期形成的利润与前期利润相比的变化情况，该指标值越大，说明企业的创利能力越强。

计算公式为：（本期利润-上期利润）/上期利润×100%

6、经济利润率

经济利润率＝（净利润－净资产平均余额×资金成本）/净资产平均余额×100%

资金成本系中国人民银行公布的一年期流动资金贷款利率。 净资产平均余额＝（年初所有者权益余额＋年末所有者权益余额）/2

净资产中含资本公积中可供出售金融资产的公允价值变动，为真实反映企业的经营业绩，在指标计算中扣除净资产中的公允价值变动 7、不良贷款率

不良贷款率指金融机构不良贷款占总贷款余额的比重。不良贷款是指在评估银行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。金融机构不良贷款率是评价金融机构信贷资产安全状况的重要指标之一。不良贷款率高，说明金融机构收回贷款的风险大；不良贷款率低，说明金融机构收回贷款的风险小。

不良贷款率计算公式如下：不良贷款率=（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）/各类贷款余额×100%

8、拨备覆盖率

拨备覆盖率（也称为“拨备充足率”）实际上银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金的使用比率。拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。 该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。依据《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》，拨备覆盖率是实际计提的贷款损失准备对应计提贷款损失准备的比率，目前银行监管部门要求比例不低于150％。拨备覆盖率是银行的重要指标，这个指标考察的是银行财

务是否稳健，风险是否可控。

计算公式如下：拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款) ×100%

9、资本充足率

资本充足率是指资本总额与加权风险资产总额的比例。资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之前，该银行能以自有资本承担损失的程度。规定该项指标的目的在于抑制风险资产的过度膨胀，保护存款人和其他债权人的利益、保证银行等金融机构正常运营和发展。根据国际银行监督管理基础的《巴塞尔协议》规定，资本充足率以资本对风险加权资产的比率来衡量，其目标标准比率为8％。

资本充足率=（资本-资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）

其中，资本包括核心资本和附属资本。即资本=核心资本+附属资本

核心资本包括实收资本或普通股股本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。

附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。

资本扣除项包括（一）商誉；（二）商业银行对未并表金融机构的资本投资；（三）商业银行对非自用不动产和对工商企业资本投资；（四）贷款损失准备尚未提足部分。

风险加权资产为对应资产负债表上的资产乘以相应风险系数求和所得到的带有风险的资产额。商业银行计算各项贷款的风险加权资产时，应首先从贷款账面价值中扣除专项准备；其他各类资产的减值准备，也应从相应资产的账面价值中扣除。

10、核心资本充足率

核心资本充足率是指核心资本与加权风险资产总额的比率（参考值＞＝4%）。

核心资本又叫一级资本和产权资本，包括普通股，盈余，优先股，未分配利润，储务账户。巴塞尔委员会规定的银行资本充足率，要求资本充足率达到8%，核心资本充足率达到4%。

其中：

核心资本包括权益性资本和公开储备，其中权益性资本包括已发行并已缴足的普通股和非累计优先股，对银行的盈利水平和竞争力影响极大。

附属资本包括非公开储备、重估储备、一般贷款损失准备、混合债务资本工具、中长期次级债务。