[HR必知]员工拒绝缴纳社会保险的法律风险

【HR必知】员工拒绝缴纳社会保险的法律风险

企业HR日常经常遇到拒绝单位缴纳社会保险的员工。这些员工拒绝缴纳社会保险的原因主要理由为：

1、工资收入较低无力承担个人缴纳部分；

2、有的员工认为自己较年轻现在开始缴纳是否太早；

3、缴纳社会保险已达到15年认为不需要再继续缴纳社会保险（只需在流动窗口缴纳医疗保险）；

4、原单位已缴纳社会保险，现单位无法重复缴纳社会保险等。

这些理由的出现一方面是员工对社会保险认识不足，另一方面社会保险缴纳基数偏高也是一个因素，员工不同意缴纳用人单位也乐意接受，甚至有的单位给予若干社会保险补贴代替缴纳社会保险的义务。

提问：

1、你认为员工拒绝缴纳社会保险对用人单位有哪些风险？

答复：

员工拒绝缴纳社会保险对用人单位而言有以下风险：

一、员工有权要求补缴劳动关系存续期间的社会保险

与以往不同的是之前补缴社会保险的范围仅为养老保险，现在调整为五险均可缴纳。对用人单位而言一旦有员工提出补缴社会保险，其他员工均会提出补缴社会保险要求，用人单位将承担一笔很大的补缴社会保险费用，更不用说劳动行政部门对用人单位未缴纳社会保险违法行为的行政处罚。

二、承担未缴纳社会保险给员工造成的社会保险损失费用

（1）失业保险损失

员工有权按自己的在本单位工作年限在双方解除（终止）劳动合同时按现行失业金标准主张失业金。

（2）医疗、生育保险损失

员工有权根据规定报销生病、生育期间的医疗、生育费用。

（3）工伤保险损失

员工发生工伤涉及工伤的全部费用由用人单位承担。如员工因工死亡其一次性工亡补助金标准2015年为576880元，这还不包括其他费用，如将所有费用加起来可能超过百万，这一费用不是一般的用人单位能够承受的。

（4）养老金损失

员工达到退休年龄未领取养老金，如他在用人单位的工作年限超过15年，用人单位也未依法为其缴纳社会保险，在这种情况下达到退休年龄的员工有权要求用人单位承担养老金的损失，该损失标准与其应依法领取的养老金标准一致，且每年增加的养老金也一并由用人单位承担。

（5）其他社会保险损失

如员工非因工死亡，涉及的丧葬费用由用人单位承担，至少在5万元以上。

三、员工有权以用人单位未缴纳社会保险为由单方面解除劳动关系主张经济补偿

用人单位在补缴社会保险、补偿社会保险损失的同时，还要根据其工作年限支付经济补偿。

四、补缴社会保险基数的问题

现在用人单位未按员工实际工作总额申报缴纳社会保险是一个严重的问题。由于该违法行为具有连续性，一旦员工提出补缴社会保险基数，不仅涉及时间长最早可以追诉到当地实行社会保险统筹之时，补缴社会保险的费用巨大。深圳发展银行一案就是一个活生生的实例，最终该案补缴社会保险费用至少在亿元以上，这笔费用对一般用人单位而言根本无力承受。

提问：

2、员工少缴纳社会保险对其今后领取养老金有什么影响？

答复：

在答复该问题前先要了解退休时领取的养老金的构成及计算公式。现在大部分员工都是在当地实行社会保险统筹后参加工作的人员，其今后首次领取养老金的构成主要分为两个部分：基础养老金和个人账户养老金。

其具体计算公式为：

基础养老金=（本人退休、退职时上年度全市在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%。

个人账户养老金月标准为：个人账户储存额除以实际退休年龄的计发月数。 指数化月平均缴费工资:为参保人员退休时上年度全市在岗职工月平均工资与本人平均缴费指数的乘积。

平均缴费指数:为本人历年缴费年限指数的算术平均值。

实际缴费年限指数:按本人当年月缴费工资基数与上年度全市在岗职工月平均工资的比值计算。

如2015年5月小王缴费工资基数为5000元，而上年度全市在岗职工月平均工资为4500元，其2015年5月实际缴费指数为1.111（5000元/4500元=1.111），如小王实际缴费年限为40年，其480月实际缴费指数的平均值即为小王平均缴费指数。

缴费年限:指参保人员在统账结合时间之后单位和个人共同缴纳基本养老保险费的年限（包括个人以个体灵活就业人员身份参保的时间）。

对参保人员实际缴费年限不满1年的部分，计算到月。

个人账户养老金计发月数：

退休年龄40计发月数233 退休年龄41计发月数230 退休年龄42计发月数226

退休年龄43计发月数223 退休年龄44计发月数220 退休年龄45计发月数216

退休年龄46计发月数212 退休年龄47计发月数208 退休年龄48计发月数204

退休年龄49计发月数199 退休年龄50计发月数195 退休年龄51计发月数190

退休年龄52计发月数185 退休年龄53计发月数180 退休年龄54计发月数175

退休年龄55计发月数170 退休年龄56计发月数164 退休年龄57计发月数158

退休年龄58计发月数152 退休年龄59计发月数145 退休年龄60计发月数139

退休年龄61计发月数132 退休年龄62计发月数125 退休年龄63计发月数117

退休年龄64计发月数109 退休年龄65计发月数101 退休年龄66计发月数93

退休年龄67计发月数84 退休年龄68计发月数75 退休年龄69计发月数65 退休年龄70计发月数56

这其中最关键的是缴费年限及缴纳社会保险工资基数，缴纳年限不仅决定在首次领取养老金的标准，也决定了在领取养老金后每年增加的养老金的金额。 缴纳社会保险工资基数高在同等条件下决定了养老金的标准比他人高。 提问：

3、如何告知员工拒绝缴纳社会保险可能产生的后果？

答复：

一、通过上述养老金的计算公式，HR可以初步与员工计算拒绝缴纳社会保险对其今后领取养老金金额的影响。

二、由于领取养老金的首要条件是累计缴纳社会保险年限在15年以上（不排除今后调整这一时间）。

对员工而言要达到这一条件才能领取养老金，如缴纳社会保险不足15年，将有下列处理途径：

（1）对2011年7月1日《社会保险法》实施前已缴纳社会保险人员，可在退休前选择一次性补缴养老保险至15年，补缴养老保险的具体标准按补缴时个人流动窗口的缴费标准执行。该费用如补缴年限长将数额较大。

（2）对2011年7月1日《社会保险法》实施后缴纳社会保险的人员，在到达退休年龄时不足15年的，可延后缴纳五年，达到缴纳年限后即可领取养老金。

如延后缴纳五年后仍然不足15年的，将根据员工的户口性质转入城乡居民养老保险，待累计缴纳年限达到15后享受城乡居民养老保险待遇。

该待遇与养老金相比将差距巨大，不排除要同时申请低保才能维持日常基本生活。