第六天:财政承受能力论证报告

XXXXXPPP项目

财政承受能力论证报告

XXXXX市财政局

XXXXXX公司

时间：XXXX年XX月

目  录

第一部分 评估的依据与准则

第二部分 责任识别与支出测算

第三部分 财政能力评估

第四部分 财政能力论证结论

XXX市政府与社会资本合作（PPP）项目

财政承受能力论证报告

第一部分 评估的依据与准则

（一）【财政承受能力论证定义】财政承受能力论证是指识别、测算政府和社会资本合作（PPP）项目的各项财政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影响，为PPP项目财政管理提供依据。财政承受能力评估包括财政支出能力评估以及行业和领域平衡性评估。

PPP项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。

（二）【财政能力论证的政策依据】根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）、财政部《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金[2014]113号文）、国务院《关于政府向社会力量购买服务的指导意见》（2013年96号文）等法律、法规、规章和规范性文件。

（三）【财政能力论证的方法论依据】依据财政部《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》。

（四）【财政能力论证的目的】开展PPP项目财政承受能力论证，是政府履行合同义务的重要保障，有利于规范PPP项目财政支出管理，有序推进项目实施，有效防范和控制财政风险，实现PPP可持续发展。

（五）【财政能力论证的结论】财政承受能力论证的结论分为“通过论证”和“未通过论证”。“通过论证”的项目，各级财政部门应当在编制年度预算和中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹安排。“未通过论证”的项目，则不宜采用PPP模式。

说明：PPP财政承受能力论证是指引中关于10%的结论是指地方政府规划的所有项目支付责任总额，所以在做单个项目的财政承受能力论证时只能做该项目的支付责任金额，并不能计划出是否符合10%的结论。如果做这个结论则需要财政提供所有项目的支付责任说明表，或计算出单位项目支付责任金额后由地方财政部门自已根据全市县的项目计算结论。

单个PPP项目的支出责任计算方式：

1、股权投资支出 = 项目资本金×政府占项目公司股权比例

2、政府付费或补贴支出

2.1对政府付费模式的项目，在项目运营补贴期间，政府承担全部直接付费责任。政府每年直接付费数额包括：社会资本方承担的年均建设成本（折算成各年度现值）、年度运营成本和合理利润。计算公式为：

2.2对可行性缺口补助模式的项目，在项目运营补贴期间，政府承担部分直接付费责任。政府每年直接付费数额包括：社会资本方承担的年均建设成本（折算成各年度现值）、年度运营成本和合理利润，再减去每年使用者付费的数额。计算公式为：

n代表折现年数。财政运营补贴周期指财政提供运营补贴的年数。

3、风险承担支出

风险承担支出数额＝基本情景下财政支出数额×基本情景出现的概率 不利情景下财政支出数额×不利情景出现的概率 最坏情景下财政支出数额×最坏情景出现的概率

4、配套投入支出

配套投入支出数额＝政府似提供的其它投入总成本－社会资本方支付的费用

第二部分 责任识别与支出测算

一、PPP支持基金覆盖项目一览表

序号

项目名称

建设单位

项目总投资

项目形态

开工日期

1

凉都

体育中心

体育局

12.5亿元

存量项目

2

凉都

大剧院装修

建设局

3亿元

改建项目

3

仓储冷藏

物流园

建设局

3.737亿元

新建项目

4

猕猴桃

产业发展

农业局

5.274亿元

改建项目

5

德坞老街

棚户区改造

建设局

36亿元

新建项目

6

凉都凤凰城

棚户区改造

建设局

15.863亿元

新建项目

7

水城河

综合治理

水利局

11亿元

新建项目

二、项目责任识别与支出预算（具体项目责任识别清单见附件）

六盘水PPP项目的财政责任识别与支出测算一览表

序号

项目名称

总投资

财政支出责任类型

支出

年限

支出金额

未来6年财政滚动支出规划（亿元）

2015

2016

2017

2018

2019

2020

1

凉 都

体育中心

12.5亿元

1、存量项目PPP市场化，提供股权投资支出，股权比例为20%，引进社会资本

2、提供财政补贴

15年

股权投资2.5亿元，

每年0.3亿元财政补贴

2.80

0.30

0.30

0.30

0.30

0.30

2

凉 都

大剧院装修

3亿元

政府承担运营补贴支出，由政府采用可行性缺口补助的方式，承担部分补贴支出责任

6年

每年提供0.25亿元财政补贴

0.25

0.25

0.25

0.25

0.25

0.25

3

仓储冷藏

物流园

3.737亿元

提供股权投资支出，股权比例为40%

1年

股权投资1.49亿元

1.49

0

0

0

0

0

4

猕猴桃

产业发展

5.274亿元

提供股权投资支出，股权比例为30%

1年

股权投资1.58亿元

1.58

0

0

0

0

0

5

德坞老街

棚户区改造

36亿元

提供配套投入

1年

投入6.4亿元

6.40

0

0

0

0

0

6

凉都凤凰城

棚户区改造

15.863亿元

提供配套投入

1年

投入2亿元

2.00

0

0

0

0

0

7

水城河

综合治理

11亿元

由政府承担运营补贴支出，承担直接付费责任。

15年

首年一次性付费5亿元，次年开始每年补助1.2亿元

5.00

1.20

1.20

1.20

1.20

1.20

合   计

87.374亿元

19.52

1.75

1.75

1.75

1.75

1.75

第三部分 财政能力评估行业和领域平衡性评估

一、XXX市前5年（2011至2015年度）财政能力情况表

时间年份

公共财政收入总额

公共财政支出总额

支出增长率

2011年

59.88

86.67

2012年

103.49

188.06

116.98%

2013年

124.20

219.17

16.54%

2014年

128.74

224.79

2.56%

2015年

136.36

230.00

2.32%

5年平均

110.53

189.74

2.20%

以上表格依据财政部《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》第二十七条，以后财政年度支出预算数额按照前5年数额的平均值及前五年的平均增长率计算。由于考虑到未来情况和过去不一定相同，平均增长率调整为2.2%。

二、PPP项目财政预算支出能力评估

单位：亿元

年度

财政公共预算支出总额

PPP项目支出责任总额

PPP项目支出比例

2015年

193.91

9.69

2016年

198.17

9.90

2017年

202.52

10.12

2018年

206.97

10.34

2019年

211.52

10.57

2020年

216.17

10.80

合计

依据财政部《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》第二十六条，“财政预算支出能力评估，原则上，应确保在所有PPP项目的全生命周期内，每一年的PPP项目的支出责任占全年财政支出预算的比例不超过10%。”

依据六盘水市财政预算支出的平均值和平均增长率测算，2015年、2016年、2017年、2018年、2019年、2020年的财政支出责任上限（预算支出总额的5%）分别为9.69亿元、9.90亿元、10.12亿元、10.34亿元、10.57亿元、10.80亿元，能够形成的滚动预算金额分别为9.69亿元、18.25亿元、25.30亿元、16.97亿元、24.47亿元、32.20亿元。

三、行业和领域平衡性说明

行业和领域均衡性评估，主要是根据PPP模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域PPP项目，防止某一行业和领域PPP项目过于集中。

根据XXXPPP项目的实施规划，其中XXX类项目共X个，投资总额XX亿元人民币；XXX类项目共X个，投资总额XX亿元人民币；XXX类项目共X个，投资总额XX亿元人民币；XXX类项目共X个，投资总额XX亿元人民币；

第四部分 财政能力论证结论

通过上述财政能力论证表明，本基金将政府方财政支出预算以专项基金的方式进行投资管理，基金以有限合伙的方式进行长中短期的综合配置融资管理，能够弥补PPP项目长期投资与中短期财政承受能力不平衡性，能够弥补年度财政预算收支在开发期间、建设期间、项目风险的不确定性发生期间的财政承受能力不平衡性，提高财政资金对PPP项目开发运营期间内的资金使用效率，吸引金融机构对PPP项目的综合授信，提高PPP项目的社会资本方融资的信用。

本基金以PPP项目财政支出责任的滚动预算能够全面覆盖基金的收益、管理年费等费用的支付，能够全面覆盖基金优先级合伙人的循环退出，确保在PPP项目政府方财政支出预算平衡的基础上不产生新的政府性债务。

XXXX财政局

XXXX有限公司

2015年3月17日

PPP项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入

1、股权投资支出 = 项目资本金×政府占项目公司股权比例

2、政府付费或补贴支出

2.1对政府付费模式的项目，在项目运营补贴期间，政府承担全部直接付费责任。政府每年直接付费数额包括：社会资本方承担的年均建设成本（折算成各年度现值）、年度运营成本和合理利润。计算公式为：

2.2对可行性缺口补助模式的项目，在项目运营补贴期间，政府承担部分直接付费责任。政府每年直接付费数额包括：社会资本方承担的年均建设成本（折算成各年度现值）、年度运营成本和合理利润，再减去每年使用者付费的数额。计算公式为：

n代表折现年数。财政运营补贴周期指财政提供运营补贴的年数。

3、风险承担支出

风险承担支出数额＝基本情景下财政支出数额×基本情景出现的概率 不利情景下财政支出数额×不利情景出现的概率 最坏情景下财政支出数额×最坏情景出现的概率

4、配套投入支出

配套投入支出数额＝政府似提供的其它投入总成本－社会资本方支付的费用