浅谈集团企业如何提高资金使用收益

　　【摘 要】资金是企业的“血液”或“命脉”，资金管理对企业的生存与发展具有极其重要的意义。加强资金管理，提高集团企业资金使用效率是当前每个集团企业都非常关心的重要问题。本文试从当前集团企业在资金管理过程中存在的问题出发，针对这些问题，提出了一些对策和建议。 　　【关键词】集团企业；资金，资金管理；资金收益 　　随着全球化经济的发展，集团企业面临着更多的机遇和挑战，集团企业能否在当前的市场经济大潮中立于不败之地，关键取决于集团企业的资金使用效率。在集团企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的高流动性的资产；也是企业生存、发展的必要保证。集团企业经济效益下降、经营困难，生产经营活动无法正常运行，除了受外部市场环境、产业政策、技术支持、成本等因素影响外，很多情况下是由于集团企业资金使用效率低下，资金周转不畅而直接导致的。因此可以说，资金犹如企业的“血液”，是维系企业正常运转的重要保障。资金管理是集团企业财务管理的核心，提高集团企业资金使用收益为顺利实施集团企业战略目标提供了保证。 　　一、资金集中管理的趋势 　　资金对集团企业有着非同寻常的意义 ，但随着集团企业的规模不断壮大、经营的多元化、地域越来越广。集团企业的分散资金管理存在以下问题： 　　1.资金管理落后，基本属于事后管理 　　各企业分别自己管理自己的帐户，均以各自企业发展为目标，经营管理各自企业的资产。集团企业只能通过月末财务报表数字或各企业领导的单方阐述，无法及时详细了解各企业的资金流向和变动情况，只能通过报表数字了解企业资金余额，纯属事后的管理方式。这种资金管理落后且严重缺乏对各企业实行有效的监督和控制。 　　2.资金分散、规模未形成，导致资金成本居高不下 　　集团企业在资金管理上不能一致对外，缺乏资金管理的规模效应。各企业在资金管理上均以各自企业发展为目标，而未能考虑集团企业整体利益。如企业的行业不同、规模不同、地域不同，面临的竞争形势和发展机遇也不尽相同。有的企业处在成熟期，没有合适的投资项目，出现资金结余，只能将其存放在银行的帐户里，形成资金闲置；而另一些企业处在发展期，有比较好的项目，需要大量的资金，但却因资金紧缺而不得不向银行金融机构借款。导致集团企业资金严重分散，资金规模优势没有形成，致使集团企业整体资金负债高、资金使用效率低，财务费用高，存在很大的财务风险。 　　二、资金集中管理的益处 　　1.加强集团企业资金集中管理可以降低资金筹措及使用成本，提高资金使用效率 　　通过集团企业资金的集中管理可以在企业内部需要融资时，首先利用内部资金进行调剂。大大降低了集团企业整体的资金成本，提高了集团企业整体资金周转速度和资金使用效率，最大限度地发挥集团企业资金规模效应。 　　2.加强集团企业资金集中管理可以提高集团企业整体偿债能力、收益能力以及总体管理水平 　　集团企业因资金集中管理，规模大就比较容易筹集到大额资金、提高银行授信额度，增强集团企业与银行的合作能力，使集团内各企业均能受益。当集团内某个企业有项目而急需资金时，有了集团企业的资金集中管理就可以首先在集团内部调剂所需资金，以满足该企业的需求。另资金集中管理规范了企业集团内部各子企业资金运作行为，有效控制企业资金使用情况和重要运营情况，加强集团企业资金监管，提升集团企业管理水平。 　　3.加强集团企业资金集中管理可以有效规避信用风险和财务风险，提高集团整体信誉度 　　集团企业通过资金集中管理，避免了集团内部出现无序对外担保造成的信用风险，避免潜在的财务风险，提升了集团本部的控制力与信誉度。 　　三、加强集团企业资金管理，提高资金使用效率的措施 　　1.明确集团企业长期发展战略目标，合理地调配和控制集团企业的资金 　　集团企业要做大做强，首先要有明确的长期发展战略目标，并将资金集中投放于具有战略价值的项目上，以保证企业快速发展。同时还要兼顾其他企业和下属单位的正常生产经营运转不受战略项目的影响，即将集团企业内有限的资金发挥到最大效应。 　　2.实行全面预算，确保集团企业的资金流动有序和使用合理 　　集团企业应建立预算编制、审批、监督的全面预算管理。集团企业根据各公司的生产经营计划、资金预算编制安排，合理确定各企业的资金使用计划。资金使用计划一经确定，即成为集团企业组织生产经营活动的法定依据，所有资金管理均按计划执行，不得随意变更。 　　3.加强集团企业的货款回收，最大限度地利用信用政策 　　货款是集团企业资金的重要来源，及时、安全回笼货款是保证企业资金运转流畅的起点。集团企业必须按照应收帐款的管理办法规定，加强应收账款的管理，从源头控制应收账款的产生；对于已经存在的应收账款，积极采取措施催收；防止新的呆坏帐产生，确保货款及时回收。而在采购原料过程中，充分利用集团企业的规模大，前景好的优势，利用公司的信誉而采用承兑汇票、延期付款或分期付款等方式支付货款，从而缓解资金压力，降低筹资成本。 　　4.加强政策研究、调整资金使用战略 　　在不影响企业正常经营的情况下，集团企业将用于平时周转的暂时不用的流动资金用于购买银行理财产品。通过综合考虑各家银行金融机构推出的理财产品风险、利率等因素，有选择的购买。理财产品最大的风险是央行加息，而目前加息的预期日趋强烈，当加息来临，投资长期理财产品将增加机会成本，大部分理财产品收益水平可能不随利率上升而上调。所以在通胀预期下，选择中短期银行理财产品进行投资为佳。从而获取较高的利息收入，为企业赢取更多的资金。 　　5.充分利用外币融资，降低集团企业成本费用 　　集团企业应加强对国家金融政策的分析研究、充分灵活的利用各项金融政策，据国家金融政策的调整及时调整集团企业的资金使用战略，不断降低企业的财务费用。在国内银根不断收紧的背景之下，人民币贷款的难度越来越大，融资成本也越来越大。在进口付汇时，充分运用美元融资手段，延长付汇期限。从而享受美元贬值和人民币升值带来的双重收益。 　　总之，集团企业要生存发展，就要管理好资金并提高资金使用收益，以最少的资本获取最大的报酬，实现集团企业整体资源的有效配置。为了适应市场经济的发展，集团企业必须找到适合自己的资金管理方法，拓宽筹资渠道，优化资本结构，盘活存量资产，从而提高企业资金使用效率，让资金真正起到血液的作用，从而保证企业迅速发展壮大。 　　参考文献： 　　[1]邓东伟.新形势下如何加强企业的资金管理[J].经管视线，2011（4）. 　　[2]刘峰.简叙如何加强企业资金管理[J].冶金财会，2005. 　　[3]中国注册会计师协会.财务成本管理[M].北京：中国财政经济出版社，2012. 　　[4]李媛媛.加强资金管理，降低财务费用[J].财经界，2011（5）. 　　[5]许金，梁砚波.搭建资金集中管理平台，提升资金管理水平[J].中国有色金属，2010（11）. 　　作者简介：芮爱华，女，安徽华茂纺织股份有限公司财务会计。